Leasing w spółce zoo - ile można odliczyć? Jakie są zasady?

W tym wpisie sprawdzimy, jaką tarczę podatkową uzyskamy poprzez leasing samochodu osobowego i maszyny w spółce zoo. W kilku różnych wariantach opodatkowania spółki.

Spis treści

Leasing w spółce zoo – założenia

Kalkulacje przedstawimy dla 2 samochodów osobowych oraz dla maszyny produkcyjnej. Dla ujednolicenia wyników przyjmiemy, że:

Pierwszy samochód osobowy jest nowy i kosztuje 100 000 zł brutto, FV VAT 23%.
Leasing trwa 3 lata, kończy się 1% wykupem i odsetki wynoszą 10% – 10 000 zł brutto. Koszt zakupu samochodu w leasingu wynosi więc 110.000 zł brutto.
W kalkulacjach nie uwzględniamy kosztów ubezpieczenia zakładając, że nowy pojazd i tak byłby ubezpieczony pakietem OC AC NNW niezależnie od formy zakupu (leasing, gotówka, kredyt).
Drugi samochód jest droższy i kosztuje 300 000 zł brutto. Leasing na 3 lata z 40% wykupu kosztuje 10%. Koszt zakupu samochodu w leasingu wynosi 330 000 zł brutto.
Maszyna kosztuje 100.000 zł brutto. Leasing trwa 5 lat, kończy się 1% wykupem, odsetki wynoszą 15% – 15.000 zł brutto. Koszt zakupu maszyny w leasingu wynosi 115.000 zł brutto.
Po wykupie z leasingu samochód / maszynę zatrzymujemy w spółce.

Leasing samochodu osobowego za 100.000 zł w spółce zoo

Samochód używany do celów mieszanych, odliczenie 50% VAT (od samochodu i odsetek). Cena samochodu 100.000 zł brutto.

Odliczenia od leasingu samochodu osobowego w spółce zoo. 100.000 zł brutto kapitał + 10.000 zł brutto odsetki leasingowe.

	Płatnik VAT	Odliczenie 50% VAT	Odliczenie CIT	Suma odliczeń CIT + VAT	Koszt zakupu auta po odliczeniach
CIT 9%	TAK	10 285	8974	19 259	90 741
CIT 9%	NIE	0	9900	9900	100 100
CIT 19%	TAK	10 285	18 946	29 231	80 769
CIT 19%	NIE	0	20 900	20 900	89 100
CIT estoński:10% 20%	TAK	10 285	49869972	15 27120 257	94 729 89 743
CIT estoński:10% 20%	NIE	0	550011 000	550011 000	104 500 99 000

Źródło: Leason.pl

Z leasingu odliczysz najwięcej, gdy spółka jest płatnikiem VAT na podatku liniowym 19%. Najmniejsze korzyści podatkowe odniesie spółka na CIT 9% lub CIT estońskim niebędąca płatnikiem VAT.

Wydatki eksploatacyjne

W trakcie leasingu w spółce zoo odliczysz 50% VAT od wydatków eksploatacyjnych (paliwo, części, serwis, myjnia itd.). Z pozostałej kwoty 75% stanowi KUP. Wyjątkiem są spółki na CIT estońskim, które ujmą w kosztach tylko 50% wydatków eksploatacyjnych. Zakup samochodu do 150.000 zł w tej formie opodatkowania wychodzi niekorzystnie. Zakup bardzo drogiego pojazdu – zdecydowanie najkorzystniej.

Odliczenia podatkowe dla płatników VAT będą wyższe jeśli samochód będzie wykorzystywany tylko do celów działalności spółki – odliczysz 100% VAT z opłat leasingowych oraz wydatków eksploatacyjnych.

Podobnie odliczenia podatkowe wzrosną, jeśli dla pojazdu użytkowanego do celów mieszanych zastosujemy wysoki wykup z leasingu i pojazd wykupimy jako towar handlowy, co pozwoli na odliczenie 100% VAT od wykupu. Naturalnie taki pojazd powinien zostać sprzedany krótko po wykupie, a w PKD spółki powinieneś wpisać wcześniej odpowiedni kod.

Limit kosztów 150.000 zł

Ograniczenia w odliczaniu VAT, a także limit kosztów 150.000 zł dotyczą:

samochodów osobowych,
motocykli,
kamperów (o ile dany kamper spełnia przesłanki do uznania go za samochód osobowy).

Wyższy limit kosztów obowiązuje dla samochodów elektrycznych – 225.000 zł.

Spółki na CIT estońskim

W spółkach opodatkowanych CIT estońskim brak limitu 150.000 zł. A to oznacza, że w tej formie opodatkowania opłaca się kupować bardzo drogie samochody. Natomiast ograniczenia dotyczą także łodzi i samolotów. Więcej informacji we wpisie Leasing w CIT estońskim.

Pradziwa wartość tej formy opodatkowania uwidacznia się, gdy nie płacimy na bieżąco podatku CIT oraz gdy weźmiemy pod uwagę łączne opodatkowanie CIT + PIT przy wypłacie dywidendy ze spółki: 20% zamiast 26,29% dla małych podatników lub 25% zamiast 34,39% dla pozostałych podatników.

Szybsza amortyzacja samochodu w leasingu

Porównując leasing do zakupu samochodu w kredycie lub za gotówkę należy pamiętać o okresie amortyzacji.

Nowe samochody osobowe amortyzujemy przez 5 lat, 1/60 zaliczasz w koszty co miesiąc. Dotyczy to zakupu za gotówkę i w kredycie.

W leasingu samochód osobowy ujmiesz w kosztach spółki prawie 2 razy szybciej, przeciętnie w 3 lata. To daje większą tarczę podatkową w skali roku. Ponadto dzięki wysokiej opłacie wstępnej lub racie balonowej w trakcie leasingu możesz wygenerować jednorazowy wysoki koszt wtedy, gdy jest on potrzebny.

Leasing w spółce zoo – samochody powyżej 150.000 zł

Dla leasingu pojazdów powyżej 150.000, np. w leasingu BMW, koszty w spółce zoo będziemy wyliczać z proporcji. Sposób obliczania proporcji szczegółowo opisujemy we wpisie Leasing odliczenie VAT, PIT, ZUS i CIT – aktualne zasady. Niezależnie od ceny samochodu 100% odsetek od leasingu zaliczysz w koszty firmy.

Ubezpieczenie idzie w koszty w całości do 150 000 zł. Powyżej tej kwoty w proporcji.

Im droższy pojazd, tym bardziej opłaca się wysoki wykup. Dzięki niemu leasing umożliwia zaliczenie w koszty więcej, niż 150 000 zł.

Odliczenia od leasingu samochodu osobowego w spółce zoo. 300.000 zł brutto kapitał + 30.000 zł brutto odsetki leasingowe.

	Płatnik VAT	Odliczenie 50% VAT	Odliczenie CIT	Suma Odliczeń CIT + VAT	Koszt zakupu auta po odliczeniach
CIT 9%	TAK	30 854	20 338	51 192	278 808
CIT 9%	NIE	0	22 221	22 221	307 779
CIT 19%	TAK	30 854	42 935	73 789	256 211
CIT 19%	NIE	0	46 911	46 911	283 089
CIT estoński:10% 20%	TAK	30 854	12 19524 390	43 04955 244	286 951 274 756
CIT estoński:10% 20%	NIE	0	16 50033 000	16 50033000	313 500 297 000

Źródło: Leason.pl

Odliczamy 50% VAT od samochodu i od odsetek. 100% odsetek księgujesz w koszty działalności.

Od wykupu odliczamy 50% VAT, pozostałą kwotę amortyzujemy.

Opłaty leasingowe zaliczamy w koszty w proporcji 55,16% dla płatników VAT oraz 50% dla firm niebędących płatnikami VAT. Wynika to z ceny tego przykładowego samochodu.

Wykup z leasingu na spółkę zoo

Korzyści podatkowe będą wyższe, jeśli wykup samochodu nastąpi jako towar handlowy, a nie do środków trwałych, jak założono w powyższych wyliczeniach. Ponadto można zastosować inne rozwiązania, które sprawią, że korzyści podatkowe z leasingu będą wyższe.

Jednym z nich może być na przykład płatność wykupu z ratami leasingu, co obniży koszty odsetek leasingowych. Więcej informacji o sposobach na zwiększenie korzyści podatkowych dzięki wykupowi przedstawiamy w tekście:

Wykup z leasingu – jak to zrobić dobrze?

Zobacz nasz film o wykupie z leasingu i zasubskrybuj nasz kanał na YouTube:

Doradztwo leasingowe

Ogólnie przy leasingu drogich samochodów warto porozmawiać ze specjalistą, bowiem dzięki umiejętnemu dopasowaniu parametrów leasingu można dużo zyskać na odliczeniach podatkowych. Pokazujemy to na przykładzie leasingu Porsche Cayman GTS za 593 tys. zł. Oferujemy też usługi doradcze w tym zakresie.

FV VAT marża lub umowa kupna-sprzedaży w spółce zoo a leasing

Samochody używane, sprzedawane na fakturę VAT marża lub na umowę kupna-sprzedaży, możemy finansować leasingiem finansowym lub pożyczką leasingową. W pożyczce leasingowej nie ma VATu, w leasingu finansowym VAT naliczany jest tylko od odsetek. Dlatego korzyści podatkowe sprowadzają się do odliczeń z tytułu CIT. Kapitał amortyzujesz, odsetki idą w koszty spółki co miesiąc.

Leasing maszyny w spółce zoo

Od leasingu maszyn przemysłowych w spółce zoo odliczamy 100% VAT (od kapitału i odsetek). Odliczenie CIT naliczane jest od całości: kapitału z odsetkami leasingowymi. Dla przypomnienia koszt zakupu maszyny wynosi 100.000 zł brutto kapitał + 15 000 zł brutto odsetki.

Odliczenia od leasingu maszyny w spółce zoo.

	Płatnik VAT	Odliczenie 100% VAT	Odliczenie CIT	Suma Odliczeń CIT + VAT	Koszt zakupu maszyny po odliczeniach
CIT 9%	TAK	21 504	8415	29 919	85 081
CIT 9%	NIE	0	10 350	10 350	104 650
CIT 19%	TAK	21 504	17 764	39 268	75 732
CIT 19%	NIE	0	21 850	21 850	93 150
CIT estoński: 10% 20%	TAK	21 504	935018 699	30 85440 203	84 146 74 797
CIT estoński:10% 20%	NIE	0	11 50023 000	11 50023 000	103 500 92 000

Źródło: Leason.pl

Największe korzyści podatkowe z leasingu maszyny osiągnie płatnik VAT na CIT estońskim 20% lub na CIT 19%. Najmniejsze – Spółka na CIT 9% niebędąca płatnikiem VAT.

Poza maszynami 100% VAT odliczysz także od:

Leasing w spółce zoo z branży medycznej

Ciekawą kategorię stanowi sprzęt medyczny. Zawiera w cenie 8% VAT, natomiast spółki działające w medycynie często nie są płatnikami VAT. W tej sytuacji leasing operacyjny jest niekorzystny. Jako usługa opodatkowany jest bowiem 23% VAT, którego spółka nie może odliczyć. W leasingu operacyjnym cena zakupu sprzętu medycznego wzrosłaby o 15% z tytułu różnicy w VAT.

Dlatego takie spółki finansują sprzęt medyczny pożyczką leasingową, która jest dla nich najkorzystniejszą metodą finansowania. Spłata VAT następuje w ratach pożyczki.

Z kolei kupując nowe samochody osobowe korzystają z leasingu operacyjnego. Dlaczego? Bo w cenie samochodu jest już zawarty 23% VAT. Wszystkie opłaty leasingowe brutto księgują w koszty spółki (w całości lub w proporcji przy samochodach powyżej 150.000 zł). Sięgają po leasing operacyjny także przy zakupie innych przedmiotów z 23% VAT w cenie, np. mebli czy sprzętu kosmetycznego.

Kalkulator leasingu w spółce zoo

Oblicz szacunkową ratę i koszty leasingu w spółce zoo.

Kalkulator leasingowy

Wyniki kalkulacji:

Suma opłat leasingowych:

Miesięczna rata netto:

Powyższe wyliczenia mają charakter poglądowy, mogą różnić się od rzeczywistych i nie stanowią oferty w rozumieniu art. 66 Kodeksu Cywilnego.

Poproś o ofertę leasingu

FAQ Leasing w spółce zoo

Po jakim czasie jest możliwy leasing na spółkę zoo?

Spółka zoo może otrzymać leasing zaraz po zarejestrowaniu, ale należy spodziewać się podwyższonego wkładu własnego oraz często poręczenia prywatnego reprezentanta/-ów za spółkę.

Czy rata leasingowa jest kosztem w 100% dla spółki?

Dla większości przedmiotów leasingu tak. Wyjątek stanowią samochody osobowe w cenie powyżej 150.000 zł, dla których księgujemy raty leasingu zgodnie ze współczynnikiem kosztów (150.000/cena samochodu)*100%.

Co spółka zoo może odliczyć z leasingu?

Spółka zoo może odliczyć z każdej opłaty leasingowej VAT, a kwotę netto zaliczyć w koszty uzyskania przychodu. Ograniczenia w odliczeniach występują w leasingu samochodów osobowych.

Czy lepiej brać leasing na spółkę zoo czy JDG?

To zależy, która firma bardziej potrzebuje kosztów. Leasing na JDG często podatkowo opłaca się bardziej, gdyż JDG jest wyżej opodatkowana (a to oznacza większe oszczędności podatkowe generowane przez leasing). Istotna jest też możliwość wykupu prywatnego w JDG, której nie ma spółka zoo.