This is my archive

Co warto wiedzieć o leasingu samochodów elektrycznych? Jakie są różnice w stosunku do leasingu auta spalinowego?

W Polsce z roku na rok sprzedaje się więcej samochodów elektrycznych. Wg danych przedstawionych przez Związek Polskiego Leasingu w 2019r zarejestrowano 10 232 elektryków. 6 930 kupiły firmy, z czego 50% (dokładnie 3468) wyleasingowały a 17% wzięły w najem długoterminowy. To pokazuje, że leasing jest najważniejszym źródłem finansowania samochodów elektrycznych dla firm.

1

Leasing samochodów elektrycznych – możliwości

Obowiązują te same zasady leasingu, co przy autach spalinowych.

Standardowy czas finansowania wynosi od 2 do 5 lat, ale możesz go wydłużyć do 7 lat. Koszty leasingu również są identyczne. Procedury oceny także. Możesz liczyć na ocenę w procedurze uproszczonej (bez dokumentów finansowych) lub zwykłej (z dokumentami finansowymi). Wkład własny od 0% do 45%.

Nieco trudniej leasinguje się samochody używane, bowiem większość leasingodawców akceptuje młode elektryki (do 4-5 lat). Poza wiekiem zasady leasingu używanych elektryków sa takie same, jak zwykłych samochodów. Szczegółowo opisałem je tutaj.

1

Auta z zagranicy

W leasing weźmiesz zarówno auta krajowe, jak i sprowadzane z zagranicy. Zagraniczne można finansować na 3 sposoby:

1. Leasingodawca płaci do zagranicznego sprzedawcy – najczęściej ma to miejsce przy nowych samochodach sprzedawanych przez dilera. Jest to czasochłonne.
2. Kupujesz z własnych środków i sprzedajesz leasingodawcy (krótko po zakupie) – auto sprowadzasz do Polski i przygotowujesz do rejestracji przed sprzedażą.
3. Angażujesz polską firmę, która kupi auto zagranicą i sprzeda do leasingu – to wiąże się z wynagrodzeniem dla tej firmy, ale nie musisz angażować swoich środków w zakup (może poza zaliczką). Leaisngodawcy nie płacą zagranicę za używane samochody sprzedawane poza salonami.

1

Jakie są różnice pomiędzy leasingiem aut elektrycznych a spalinowych?

Wyższe limity podatkowe – 225 tys. zł

Dla samochodów elektrycznych obowiązują wyższe limity kosztów – 225.000 zł dla 1 samochodu. Do tej kwoty zaliczysz w koszty 100% ceny zakupu. Powyżej  – w proporcji 225.000/cena samochodu. Do wyliczania proporcji powinieneś także uwzględnić podatek VAT. Szczegółowo opisałem to tutaj. Odsetki od leasingu zaliczysz w koszty w całości, bez względu na cenę samochodu.

Wyższy limit podatkowy pozwala zrekompensować wyższą cenę zakupu auta elektrycznego.

Auta hybrydowe niestety nie są objęte wyższym limitem.

1

Co z dofinansowaniem do zakupu auta elektrycznego w leasingu?

W chwili pisania niniejszego tekstu o dotację mogą wystąpić jedynie osoby prywatne nieprowadzące działalności gospodarczej (źródło).

• Auta elektryczne są objęte 30% dofinansowaniem z Funduszu Niskoemisyjnego Transportu.
• Maksymalna kwota dofinansowania wynosi 37 500 zł.
• Maksymalna cena samochodu elektrycznego objętego dofinansowaniem nie może przekroczyć 125 000 zł brutto (z VAT).
• Dofinansowaniem objęte są także samochody wodorowe – limit ceny wynosi 300 000 zł, maksymalne dofinansowanie 90 000 zł.

Aktualnie firmy nie mogą skorzystać z dofinansowania. Podobnie przedsiębiorcy, którzy prowadzą firmę i chcą zakupić auto na siebie, jako osobę prywatną. Przedsiębiorcy oczekują jednak, że w niedalekiej przyszłości pojawi się rozporządzenie w sprawie wsparcia dla firm.

Niestety dofinansowaniem nie są objęte samochody w leasingu i wynajmie długoterminowym. Andrzej Sugajski, Dyrektor generalny ZPL komentuje: ” (…)Nie znamy oficjalnego uzasadnienia takiej decyzji, ale z dyskusji jaka odbyła się z przedstawicielami administracji publicznej, wynika, że objęcie leasingodawców dopłatami tworzyłoby konflikt prawny z ustawami podatkowymi w części dotyczącej definicji umowy leasingu. Wychodząc naprzeciw tym zastrzeżeniom Związek Polskiego Leasingu wspólnie z PSPA wystąpił z postulatem, aby w przypadku transakcji leasingowych dopłatami objąć nie firmy leasingowe, ale ich klientów. Mamy nadzieję, że temat dopłat dla klientów zainteresowanych leasingiem samochodów elektrycznych będzie w najbliższych miesiącach przedmiotem konsultacji publicznych.”

Aby dostać dotację konsument może sfinansować zakup gotówką, kredytem lub pożyczką leasingową, a następnie wystąpić o refundację. W jaki sposób uzyskać dofinansowanie możesz przeczytać np. tutaj.

1

Szukasz leasingu samochodu elektrycznego?

Sprawdź naszą ofertę >> leasing auta

Ubezpieczenie GAP do leasingu >>

Zasady rozliczania leasingu samochodu w 2019 roku różnią się od obowiązujących do końca 2018. Jak wyglądają nowe przepisy?

Nowe przepisy – leasing auta 2019

Zmiany w rozliczeniu leasingu 2019 są skutkiem nowelizacji ustaw o podatku dochodowym PIT i CIT. Co się zmieniło w stosunku do 2018 r.?

Wyższe koszty amortyzacji

Do końca 2018 roku limit podatkowej amortyzacji aut osobowych wynosił 20 000 euro (dla samochodów innych niż elektryczne) i 30 000 euro (dla samochodów elektrycznych). Od 2019 roku został on podwyższony do 150 000 zł dla samochodów spalinowych i 225 000 zł dla aut elektrycznych.

Rozliczenie rat leasingowych

Do 150 000 zł raty leasingu są księgowane w koszty w całości. Od samochodu wykorzystywanego do celów prywatnych oraz firmowych odliczysz 1/2 VAT (więcej informacji tutaj: https://www.leason.pl/ile-moge-odliczyc-vat-od-leasingowanego-samochodu-osobowego/). Kwota netto + 1/2 nieodliczonego VAT zaliczane są w koszty działalności.

Przedsiębiorca, który weźmie w leasing pojazd do 165 470,85 zł brutto (150 000 zł po odliczeniu 1/2 VAT) rozliczy w kosztach całość zapłaconych rat leasingowych. Jeśli wartość auta będzie wyższa, rozliczy jedynie część wydatków, do wysokości wynikającej z proporcji. Aby lepiej wyjaśnić tę zależność, posłużę się przykładem.

Załóżmy, że chcesz wziąć w leasing samochód o wartości 204 080,72 zł brutto. Po odliczeniu 1/2 VAT zostaje: 165 919 ,28 zł netto + 1/2 VAT = 185 000 zł. Czas spłaty 5 lat, opłata wstępna 0 zł, a cena wykupu 1% – 2040,81 zł. Kwota miesięcznej raty wyniesie 3 424,40 zł brutto + odsetki, a kwota  netto + 1/2 VAT = 3071,21 zł + odsetki. Dlaczego piszę „+ odsetki”? Ponieważ limit podatkowy dotyczy tylko ceny zakupu auta. Odsetki leasingowe wrzucisz w koszty w 100%.

Część raty leasingowej stanowiącej koszt uzyskania przychodu wyliczysz w następujący sposób:

(150 tys. zł/185 tys. zł) x 3 071,21 zł = 2 490,17 zł + 100% odsetek. Taką kwotę zaliczysz co miesiąc w koszty działalności. To jest 581,04 zł miesięcznie mniej, niż przed 2019r. W całym okresie trwania umowy różnica wyniesie 34 281,40 zł.

Rozliczenie składki na ubezpieczenie

W przypadku samochodów o wartości do 150 000 zł będziesz mógł rozliczyć całość składek na ubezpieczenie. Dla pojazdów, których wartość przekroczy tę kwotę — tylko we wskazanej wyżej proporcji.

Limit wydatków eksploatacyjnych

Jak wyglądają nowe zasady w leasingu w kwestii limitu wydatków eksploatacyjnych? Przedsiębiorca, który wykorzystuje samochód zarówno w działalności gospodarczej, jak i prywatnie, może zaliczyć w koszty 75% poniesionych wydatków związanych z jego użytkowaniem. Jeśli opłata za leasing zostanie skalkulowana tak, że obejmie także koszty eksploatacyjne (np. koszty serwisu, myjni, przeglądów czy wymiany opon) , do tej części opłaty należy zastosować limit 75%.

Osoby, które zdecydują się na wykup leasingu na osobę prywatną zaliczą potem w koszty tylko 20% wydatków eksploatacyjnych (do 2018r mogły zaliczyć 100%).

Od kiedy nowe zasady w leasingu samochodów 2019?

Nowe zasady w leasingu obowiązują od 1 stycznia 2019 roku. Jeśli zawarłeś umowę przed tą datą, wrzucisz w koszty raty leasingowe w pełnej wysokości. Bez względu na wartość pojazdu. Wyższy limit amortyzacji samochodów osobowych będziesz mógł zastosować do samochodów wprowadzonych do Ewidencji Środków Trwałych po 31 grudnia 2018 r.

Ważne: Jeśli odbiór samochodu będzie w 2019 r, ale umowę podpisałeś jeszcze w 2018 r to obowiązują wcześniejsze, korzystniejsze zasady zaliczania leasingu w koszty.

Co z wykupem – czy umożliwi podwójne wykorzystanie limitu 150 000 zł?

Częściowo tak. Sam wykup traktowany jest jako odrębna transakcja od leasingu. Ustawiając wysoki wykup amortyzujesz potem wartość wykupu do 150 000 zł.

Jednocześnie opłatę wstępną i raty leasingu zaliczysz w koszty tylko częściowo, bowiem podstawą do obliczenia proporcji jest cena samochodu. Przyjmijmy, że leasingobiorca nie jest płatnikiem podatku VAT. Cena auta wynosi 225 000 zł brutto. Opłata wstępna i raty leasingu wyniosą w sumie 150 000 zł, a wykup 75 000 zł. Przy takim harmonogramie opłatę wstępną i raty zaliczysz w koszty tylko w 2/3. Dlatego na początku napisałem o częściowym wykorzystaniu podwójnego limitu. Nadal jednak podatkowo jest to korzystniejsze rozwiązanie, niż zakup za gotówkę czy w kredycie.

Jeszcze jedno przemawia na korzyść leasingu przy drogich autach

Do końca 2018r sprzedając nie w pełni zamortyzowany samochód, niezaamortyzowana część stawała się kosztem uzyskania przychodu (nie obowiązywał wtedy limit 20 000 EUR). Obecnie przy sprzedaży kosztem jest tylko niezamortyzowana kwota do 150 000 zł pomniejszona o dokonane wczesniej odpisy amortyzacyjne. Dlatego zakup droższego auta w leasingu w konstrukcji: duża wpłata, 2 lata, wyższy wykup osiągniesz większe korzyści podatkowe, niż kupując za gotówkę. Przy sprzedaży bowiem to właśnie kwota wykupu z leasingu będzie podstawą kosztową.

Szukasz leasingu samochodu? Sprawdź naszą ofertę >> leasing auta

Ubezpieczenie GAP >>

Powyższy tekst został opublikowany w miesięczniku „Świat Druku” 02/2019.