Leasingujesz drogi samochód? Czy wiesz, że możesz  odliczyć więcej, niż wprowadzony w 2019r limit kosztów 150 000 zł dla pojazdów osobowych? W jaki sposób? Dowiesz się z poniższego tekstu.

1

Od 2019r bez względu na formę zakupu (leasing, kredyt, gotówka) z tytułu zakupu samochodu osobowego możesz zaliczyć w koszty działalności 150 000 zł. Jednakże w leasingu operacyjnym możesz więcej. Leasing operacyjny jest szczególnym rodzajem transakcji w którym najpierw (1) wynajmujesz pojazd od leasingodawcy za co płacisz raty leasingu, a na koniec umowy (2) wykupujesz. Z punktu widzenia podatkowego mamy tutaj 2 odrębne transakcje i dla każdej z nich obowiązuje limit 150 000 zł.

Dla celów niniejszego tekstu przyjmiemy założenie, że w przykładach chodzi o leasing operacyjny. Ponadto dla uproszczenia wszystkie podane kwoty będą kwotami po odliczeniu 50% VAT. Jeżeli nie jesteś vatowcem przyjmij założenie, że są to kwoty brutto.

1

Jak to działa w praktyce?

Jeśli cena samochodu przekracza 150 000 zł wówczas w koszty zaliczysz ratę w proporcji:

150 000 / cena samochodu.

Co ważne proporcją objęty jest tylko kapitał (cena auta po odliczeniu 50% VAT). Odsetki zaliczasz w koszty w całości.

1

Przykład 1

Auto kosztuje 200 000 zł. Wykup 25% (50 000 zł).

150 000 / 200 000 = 75%. W trakcie leasingu co miesiąc zaliczysz w koszty 75% kapitału z każdej raty leasingu (łącznie 112 500 zł) + odsetki. Na końcu leasingu jest wykup. Wykup jest osobną transakcją a podstawą odliczeń jest kwota na FV wykupu. Zaliczysz go w koszty w całości w formie amortyzacji. Łącznie w koszty zaliczysz 162 500 zł + odsetki.

1

Przykład 2

Auto za 300 000 zł. Wykup 50% (150 000 zł).

150 000 /  300 000 = 50%

W trakcie leasingu spłacasz tylko połowę kapitału (150 000 zł) + odsetki. Z każdej raty zaksięgujesz w koszty 50% kapitału (50% ze 150 000 daje 75 000 zł) + 100% odsetek. Na końcu jest wykup za 150 000 zł. Wykup zaliczysz w koszty w całości poprzez amortyzację (co potrwa 30 miesięcy). Jeśli sprzedasz samochód przed upływem 30 miesięcy od wykupu, to niezamortyzowana część pomniejszy dochód ze sprzedaży. W tym przykładzie zaliczysz w koszty łącznie 225 000 zł kapitału + odsetki.

1

Przykład 3

Auto za 600 000 zł. Wykup 25% (150 000 zł).

150 000 / 600 000 = 25%.

W ratach spłacisz 75% kapitału + odsetki. Z każdej raty zaksięgujesz w koszty 25% kapitału (łącznie 25% z 450 000 zł daje 112 500 zł) + 100% odsetek. Wykup 150 000 zł zamortyzujesz w całości. Łącznie w koszty zaliczysz 262 500 zł + odsetki.

1

W powyższych przykładach widać, że:

  • im droższy samochód tym większą łączną kwotę możesz zaliczyć w koszty firmy (kwota ta nigdy nie osiągnie progu 300 000 zł, ale do niego zmierza)
  • im droższy samochód tym procentowo mniej kapitału zaliczysz w koszty firmy
  • dla droższych aut bardziej opłaca się leasing operacyjny, niż inne formy zakupu, gdzie w koszty zaliczysz maksymalnie 150 000 zł.

Uzyskanie wysokich korzyści podatkowych w leasingu drogiego auta wymaga ustawienia wykupu na wysokim poziomie. Jednocześnie im droższe i lepiej doposażone auto, tym trudniej o duży wykup – niechętnie akceptują go leasingodawcy. Mimo to zakup drogiego auta osobowego w leasingu operacyjnym opłaca się bardziej, niż zakup w jakiejkolwiek innej formie.

1

Przeczytaj także:

Co można odliczyć od leasingu samochodu osobowego

Leasing auta w 2019

1

Szukasz dobrego leasingu na auto?

Ubezpieczenie GAP

Poprzedni post

Leasing żurawia wieżowego [case study]

Następny post

Leasing w czasach pandemii