Odliczenie 2x 150000zł w leasingu samochodu, czy to możliwe?

Odliczenie 2x 150000zł w leasingu. Leasingujesz drogi samochód? Czy wiesz, że możesz odliczyć więcej, niż wprowadzony w 2019r limit kosztów 150.000 zł dla pojazdów osobowych? W jaki sposób? Dowiesz się z poniższego tekstu.

Spis treści

Odliczenie 2x 150000zł w leasingu operacyjnym

Od 2019r bez względu na formę zakupu (leasing, kredyt, gotówka) z tytułu zakupu samochodu osobowego możesz zaliczyć w koszty działalności 150 000 zł (dla samochodów elektrycznych 225 000 zł). Jednakże w leasingu operacyjnym możesz więcej.

Leasing operacyjny jest szczególnym rodzajem transakcji w którym najpierw:

wynajmujesz pojazd od leasingodawcy za co płacisz raty leasingu,
na koniec umowy wykupujesz.

Z punktu widzenia podatkowego mamy tutaj 2 odrębne transakcje i dla każdej z nich obowiązuje limit kosztów 150 000 zł.

Dla celów niniejszego tekstu przyjmiemy założenie, że w przykładach chodzi o leasing operacyjny. Ponadto dla uproszczenia wszystkie podane kwoty będą kwotami po odliczeniu 50% VAT. Jeżeli nie jesteś vatowcem przyjmij założenie, że są to kwoty brutto.

Odliczenie 2x 150000zł w leasingu – jak to działa w praktyce?

Jeśli cena samochodu przekracza 150 000 zł wówczas w koszty zaliczysz ratę w proporcji:

150 000 / cena samochodu po odliczeniu 50%/100% VAT (w zależności od sposobu użytkowania).

Co ważne proporcją objęty jest tylko kapitał (cena auta po odliczeniu 50% VAT). Odsetki zaliczasz w koszty w całości.

Przykład 1

Leasing Audi A3 za 200 000 zł. Wykup 25% (50 000 zł).

150 000 / 200 000 = 75%. W trakcie leasingu co miesiąc zaliczysz w koszty 75% kapitału z każdej raty leasingu (łącznie 112 500 zł) + odsetki. Na końcu leasingu jest wykup.

Wykup jest osobną transakcją a podstawą odliczeń jest kwota na FV wykupu. Zaliczysz go w koszty w całości w formie amortyzacji lub rozliczysz niezamortyzowaną kwotę przy sprzedaży.

Zobacz nasz najnowszy film o wykupie z leasingu i zasubskrybuj nasz kanał na YouTube:

Łącznie w koszty zaliczysz 162 500 zł + odsetki, czyli 12500 zł więcej od limitu 150 000 zł.

Przykład 2

Leasing BMW, leasing Mercedesa lub leasing Lexusa za 300 000 zł. Wykup 50% (150 000 zł).

150 000 / 300 000 = 50%

W trakcie leasingu spłacasz tylko połowę kapitału (150 000 zł) + odsetki. Z każdej raty zaksięgujesz w koszty 50% kapitału (50% ze 150 000 daje 75 000 zł) + 100% odsetek. Na końcu jest wykup za 150 000 zł. Wykup zaliczysz w koszty w całości poprzez amortyzację (co potrwa 30 miesięcy dla pojazdu używanego).

Jeśli sprzedasz samochód przed upływem 30 miesięcy od wykupu, to niezamortyzowana część pomniejszy dochód ze sprzedaży. W tym przykładzie zaliczysz w koszty łącznie 225 000 zł kapitału + odsetki. 75000 zł więcej, niż limit 150 000 zł.

W wyniku zmian podatkowych od 2021r środkiem trwałym używanym jest taki, który był wykorzystywany przez podmiot inny niż podatnik przez co najmniej 6 miesięcy.

Ta zmiana sprawia, że nowy pojazd wzięty w leasing nie będzie po wykupie traktowany jako pojazd używany, bowiem użytkuje go cały czas ten sam podatnik. To oznacza amortyzację przez 60 miesięcy, zamiast 30.

Przykład 3

Samochód premium – leasing Porsche za 600 000 zł. Wykup 25% (150 000 zł).

150 000 / 600 000 = 25%.

W ratach spłacisz 75% kapitału + odsetki. Z każdej raty zaksięgujesz w koszty 25% kapitału (łącznie 25% z 450 000 zł daje 112 500 zł) + 100% odsetek. Wykup 150 000 zł zamortyzujesz w całości. Łącznie w koszty zaliczysz 262 500 zł + odsetki.

W powyższych przykładach widać, że:

im droższy samochód tym większą łączną kwotę możesz zaliczyć w koszty firmy (kwota ta nigdy nie osiągnie progu 300.000 zł, ale do niego zmierza)
im droższy samochód tym procentowo mniej kapitału zaliczysz w koszty firmy
dla droższych aut bardziej opłaca się leasing operacyjny, niż inne formy zakupu, gdzie w koszty zaliczysz maksymalnie 150 000 zł.

Uzyskanie wysokich korzyści podatkowych w leasingu drogiego auta wymaga ustawienia wykupu na wysokim poziomie. Jednocześnie im droższe i lepiej doposażone auto, tym trudniej o duży wykup – niechętnie akceptują go leasingodawcy.

Mimo to zakup drogiego auta osobowego w leasingu operacyjnym opłaca się bardziej, niż zakup w jakiejkolwiek innej formie.

Optymalizacja podatkowa leasingu – odliczenie 2x 150000zł

Kupujesz drogi samochód i wybierasz leasing głównie ze względów podatkowych? Możesz rozważyć następujący wariant:

45% wpłaty,

2 lata, jeśli to możliwe I rata leasingu wyższa od pozostałych

Wysoki wykup (ale nie wyższy, niż 40-50%) płatny z ratami leasingu, żeby koszt leasingu był możliwie najniższy.

Dzięki temu wykup nie podnosi kosztu leasingu a umożliwa skorzystanie z wyższego limitu odliczeń.

Korzyści zobrazuję na cyfrach przy założeniu, że spółka rozlicza się 19% CIT i odlicza 50% VAT od opłat leasingowych.

Koszt zakupu 304 000 zł brutto.

Koszt leasingu 109,4% (odsetki 28 576 zł brutto)

1 Wariant: 10% wpłaty, 3 lata, 1% wykup

Odliczenie 1/2 VAT: 34 302 zł

Odliczenie CIT: 33 602 zł

Razem odliczenia: 67 904 zł

Zakup auta w leasingu kosztuje: 304 000 + 28 756 – 67 902 = 264 671 zł

Jak są zasady tych obliczeń wyjaśniamy we wpisie Leasing odliczenie VAT, PIT, ZUS i CIT – aktualne zasady.

2 wariant: 10% wpłaty, 3 lata, 40% wykup płatny z ratami leasingu

Odliczenie 1/2 VAT: 34 302 zł

Odliczenie CIT: 42 690 zł

Razem odliczenia: 76 992 zł

Zakup auta w leasingu kosztuje: 304 000 + 28 756 – 76 992 = 255 583 zł

Ponadto po wykupie możesz zakwalifikować pojazd jako towar handlowy, zamiast jako środek trwały. To pozwoli odliczyć 100% VAT od wykupu oraz zaliczyć 100% kwoty netto w koszty firmy, niezależnie od kwoty wykupu (również, gdy wykup przekracza 150 000 zł netto).

Mając stosowne PKD i chcąc sprzedać samochód krótko po wykupie warto rozważyć taką możliwość. Sprzedaż może nastapić na rynku wtórnym bądź do firmy leasingowej (ponowny leasing po wykupie) i dalej użytkować pojazd w firmie.

Wtedy:

Odliczenie VAT: 44 498 zł

Odliczenie CIT: 40 753 zł

Razem odliczenia: 85 251 zł

Zakup auta w leasingu kosztuje 247 325 zł. O 17 346 zł taniej, niż w leasingu z 1% wykupu.

Przy droższych samochodach różnice są jeszcze wyższe: Leasing Porsche Cayman GTS za 593 tys zł (case study).

Na koniec jako ciekawostkę podamy, że pomimo utrzymujących się w Polsce wysokich stóp procentowych jest sposób, aby dostać prawdziwy leasing 103%. na samochód. Szczegóły w podlinkowanym tekście.

FAQ Odliczenie 2x 150 tys. zł w leasingu

Jak rozliczyć leasing samochodu o wartości powyżej 150000 zł?

Aby zaliczyć w koszty powyżej 150.000 zł z leasingu samochodu trzeba podnieść wykup. Dla wykupu ponownie lobowiązuje limit kosztów 150 tys.

Czy rata leasingowa za samochód jest kosztem w 100%?

Dla samochodów do 150 tys. zł tak. Powyżej tej kwoty kapitał z raty zaliczysz w koszty zgodnie ze współczynnikiem kosztów (150tys./cena auta po odliczeniu 50% VAT), a odsetki w 100%.

Ile procent leasingu można odliczyć od podatku?

W zakresie podatku VAT można odliczyć 50% lub 100% VAT, w zależności od sposobu użytkowania pojazdu (100% tylko dla samochodów użytkowanych firmowo). W zakresie podatku dochodowego 100%, gdy auto mieści się w limicie amortyzacji lub zgodnie ze współczynnikiem, gdy cena przekracza 150/225 tys. zł.