Odliczenie 2x 150000zł w leasingu. Leasingujesz drogi samochód? Czy wiesz, że możesz odliczyć więcej, niż wprowadzony w 2019r limit kosztów 150.000 zł dla pojazdów osobowych? W jaki sposób? Dowiesz się z poniższego tekstu.

odliczenie 2x 150000zł

Odliczenie 2x 150000zł w leasingu

Od 2019r bez względu na formę zakupu (leasing, kredyt, gotówka) z tytułu zakupu samochodu osobowego możesz zaliczyć w koszty działalności 150 000 zł (dla samochodów elektrycznych 225 000 zł). Jednakże w leasingu operacyjnym możesz więcej. Leasing operacyjny jest szczególnym rodzajem transakcji w którym najpierw (1) wynajmujesz pojazd od leasingodawcy za co płacisz raty leasingu, a na koniec umowy (2) wykupujesz. Z punktu widzenia podatkowego mamy tutaj 2 odrębne transakcje i dla każdej z nich obowiązuje limit 150 000 zł.

Dla celów niniejszego tekstu przyjmiemy założenie, że w przykładach chodzi o leasing operacyjny. Ponadto dla uproszczenia wszystkie podane kwoty będą kwotami po odliczeniu 50% VAT. Jeżeli nie jesteś vatowcem przyjmij założenie, że są to kwoty brutto.

1

Odliczenie 2x 150000zł w leasingu – jak to działa w praktyce?

Jeśli cena samochodu przekracza 150 000 zł wówczas w koszty zaliczysz ratę w proporcji:

150 000 / cena samochodu.

Co ważne proporcją objęty jest tylko kapitał (cena auta po odliczeniu 50% VAT). Odsetki zaliczasz w koszty w całości.

1

Przykład 1

Auto kosztuje 200 000 zł. Wykup 25% (50 000 zł).

150 000 / 200 000 = 75%. W trakcie leasingu co miesiąc zaliczysz w koszty 75% kapitału z każdej raty leasingu (łącznie 112 500 zł) + odsetki. Na końcu leasingu jest wykup. Wykup jest osobną transakcją a podstawą odliczeń jest kwota na FV wykupu. Zaliczysz go w koszty w całości w formie amortyzacji lub rozliczysz niezamortyzowaną kwotę przy sprzedaży. Łącznie w koszty zaliczysz 162 500 zł + odsetki, czyli 12500 zł więcej od limitu 150 000 zł.

1

Przykład 2

Auto za 300 000 zł. Wykup 50% (150 000 zł).

150 000 /  300 000 = 50%

W trakcie leasingu spłacasz tylko połowę kapitału (150 000 zł) + odsetki. Z każdej raty zaksięgujesz w koszty 50% kapitału (50% ze 150 000 daje 75 000 zł) + 100% odsetek. Na końcu jest wykup za 150 000 zł. Wykup zaliczysz w koszty w całości poprzez amortyzację (co potrwa 30 miesięcy dla pojazdu używanego). Jeśli sprzedasz samochód przed upływem 30 miesięcy od wykupu, to niezamortyzowana część pomniejszy dochód ze sprzedaży. W tym przykładzie zaliczysz w koszty łącznie 225 000 zł kapitału + odsetki. 75000 zł więcej, niż limit 150 000 zł.

Update 15.02.2021

W wyniku zmian podatkowych od 2021r środkiem trwałym używanym jest taki, który był wykorzystywany przez podmiot inny niż podatnik przez co najmniej 6 miesięcy. Ta zmiana sprawia, że nowy pojazd wzięty w leasing nie będzie po wykupie traktowany jako pojazd używany, bowiem użytkuje go cały czas ten sam podatnik. To oznacza amortyzację przez 60 miesięcy, zamiast 30.

1

Przykład 3

Auto za 600 000 zł. Wykup 25% (150 000 zł).

150 000 / 600 000 = 25%.

W ratach spłacisz 75% kapitału + odsetki. Z każdej raty zaksięgujesz w koszty 25% kapitału (łącznie 25% z 450 000 zł daje 112 500 zł) + 100% odsetek. Wykup 150 000 zł zamortyzujesz w całości. Łącznie w koszty zaliczysz 262 500 zł + odsetki.

1

W powyższych przykładach widać, że:

  • im droższy samochód tym większą łączną kwotę możesz zaliczyć w koszty firmy (kwota ta nigdy nie osiągnie progu 300 000 zł, ale do niego zmierza)
  • im droższy samochód tym procentowo mniej kapitału zaliczysz w koszty firmy
  • dla droższych aut bardziej opłaca się leasing operacyjny, niż inne formy zakupu, gdzie w koszty zaliczysz maksymalnie 150 000 zł.

Uzyskanie wysokich korzyści podatkowych w leasingu drogiego auta wymaga ustawienia wykupu na wysokim poziomie. Jednocześnie im droższe i lepiej doposażone auto, tym trudniej o duży wykup – niechętnie akceptują go leasingodawcy. Mimo to zakup drogiego auta osobowego w leasingu operacyjnym opłaca się bardziej, niż zakup w jakiejkolwiek innej formie.

Optymalizacja podatkowa leasingu – odliczenie 2x 150000zł

Kupujesz drogi samochód i wybierasz leasing głównie ze względów podatkowych? Możesz rozważyć następujący wariant:

45% wpłaty,

2 lata, jeśli to możliwe I rata leasingu wyższa od pozostałych

Wysoki wykup (ale nie wyższy, niż 40% lub 150 000 zł) płatny z ratami leasingu, żeby koszt leasingu był możliwie najniższy.

Dzięki temu wykup nie podnosi kosztu leasingu a umożliwa skorzystanie z wyższego limitu odliczeń.

Korzyści zobrazuję na cyfrach przy założeniu, że spółka rozlicza się 19% CIT i odlicza 50% VAT od opłat leasingowych.
Koszt zakupu 304 000 zł brutto.
Koszt leasingu 109,4% (odsetki 28 576 zł brutto)
1 Wariant: 10% wpłaty, 3 lata, 1% wykup
Odliczenie 1/2 VAT: 34 302 zł
Odliczenie CIT: 33 602 zł
Razem odliczenia: 67 904 zł
Zakup auta w leasingu kosztuje: 304 000 + 28 756 – 67 902 = 264 671 zł
Jak są zasady tych obliczeń wyjaśniam w tym wpisie.
2 wariant: 10% wpłaty, 3 lata, 40% wykup płatny z ratami leasingu
Odliczenie 1/2 VAT: 34 302 zł
Odliczenie CIT: 42 690 zł
Razem odliczenia: 76 992 zł
Zakup auta w leasingu kosztuje: 304 000 + 28 756 – 76 992 = 255 583 zł

Ponadto po wykupie możesz zakwalifikować pojazd jako towar handlowy, zamiast jako środek trwały. To pozwoli odliczyć 100% VAT od wykupu. Mając stosowne PKD i chcąc sprzedać samochód krótko po wykupie warto rozważyć taką możliwość.

Wtedy:
Odliczenie VAT: 44 498 zł
Odliczenie CIT:  40 753 zł
Razem odliczenia: 85 251 zł
Zakup auta w leasingu kosztuje 247 325 zł.  O 17 346 zł taniej, niż w leasingu z 1% wykupu.
Przy droższych samochodach różnice są jeszcze wyższe: Leasing Porsche Cayman GTS za 593 tys zł (case study)

1

Oferta leasingu Leason

Szukasz dobrej oferty leasingu? Przyda się doradztwo w zakresie leasingu? Sprawdź u nas:

Leasing samochodów >>

Leasing urządzeń i sprzętu >>

Leasing maszyn >>

Ubezpieczenie GAP >>

Doradztwo leasingowe >>

1

Przeczytaj także:

Leasing samochodów klasy premium

Co można odliczyć od leasingu samochodu osobowego

Leasing auta w 2019

Wykup z leasingu od 2022r – jak to zrobić dobrze?

Koniec najmu – co zrobić z autem?

Poprzedni post

Leasing zwrotny żurawia wieżowego za 700 tys. zł [case study]

Następny post

Leasing w czasach pandemii