Leasingujesz drogi samochód? Czy wiesz, że możesz odliczyć więcej, niż wprowadzony w 2019r limit kosztów 150 000 zł dla pojazdów osobowych? W jaki sposób? Dowiesz się z poniższego tekstu.
1
Od 2019r bez względu na formę zakupu (leasing, kredyt, gotówka) z tytułu zakupu samochodu osobowego możesz zaliczyć w koszty działalności 150 000 zł (dla samochodów elektrycznych 225 000 zł). Jednakże w leasingu operacyjnym możesz więcej. Leasing operacyjny jest szczególnym rodzajem transakcji w którym najpierw (1) wynajmujesz pojazd od leasingodawcy za co płacisz raty leasingu, a na koniec umowy (2) wykupujesz. Z punktu widzenia podatkowego mamy tutaj 2 odrębne transakcje i dla każdej z nich obowiązuje limit 150 000 zł.
Dla celów niniejszego tekstu przyjmiemy założenie, że w przykładach chodzi o leasing operacyjny. Ponadto dla uproszczenia wszystkie podane kwoty będą kwotami po odliczeniu 50% VAT. Jeżeli nie jesteś vatowcem przyjmij założenie, że są to kwoty brutto.
1
Jak to działa w praktyce?
Jeśli cena samochodu przekracza 150 000 zł wówczas w koszty zaliczysz ratę w proporcji:
150 000 / cena samochodu.
Co ważne proporcją objęty jest tylko kapitał (cena auta po odliczeniu 50% VAT). Odsetki zaliczasz w koszty w całości.
1
Przykład 1
Auto kosztuje 200 000 zł. Wykup 25% (50 000 zł).
150 000 / 200 000 = 75%. W trakcie leasingu co miesiąc zaliczysz w koszty 75% kapitału z każdej raty leasingu (łącznie 112 500 zł) + odsetki. Na końcu leasingu jest wykup. Wykup jest osobną transakcją a podstawą odliczeń jest kwota na FV wykupu. Zaliczysz go w koszty w całości w formie amortyzacji lub rozliczysz niezamortyzowaną kwotę przy sprzedaży. Łącznie w koszty zaliczysz 162 500 zł + odsetki, czyli 12500 zł więcej od limitu 150 000 zł.
1
Przykład 2
Auto za 300 000 zł. Wykup 50% (150 000 zł).
150 000 / 300 000 = 50%
W trakcie leasingu spłacasz tylko połowę kapitału (150 000 zł) + odsetki. Z każdej raty zaksięgujesz w koszty 50% kapitału (50% ze 150 000 daje 75 000 zł) + 100% odsetek. Na końcu jest wykup za 150 000 zł. Wykup zaliczysz w koszty w całości poprzez amortyzację (co potrwa 30 miesięcy dla pojazdu używanego). Jeśli sprzedasz samochód przed upływem 30 miesięcy od wykupu, to niezamortyzowana część pomniejszy dochód ze sprzedaży. W tym przykładzie zaliczysz w koszty łącznie 225 000 zł kapitału + odsetki. 75000 zł więcej, niż limit 150 000 zł.
Update 15.02.2021
W wyniku zmian podatkowych od 2021r środkiem trwałym używanym jest taki, który był wykorzystywany przez podmiot inny niż podatnik przez co najmniej 6 miesięcy. Ta zmiana sprawia, że nowy pojazd wzięty w leasing nie będzie po wykupie traktowany jako pojazd używany, bowiem użytkuje go cały czas ten sam podatnik. To oznacza amortyzację przez 60 miesięcy, zamiast 30.
1
Przykład 3
Auto za 600 000 zł. Wykup 25% (150 000 zł).
150 000 / 600 000 = 25%.
W ratach spłacisz 75% kapitału + odsetki. Z każdej raty zaksięgujesz w koszty 25% kapitału (łącznie 25% z 450 000 zł daje 112 500 zł) + 100% odsetek. Wykup 150 000 zł zamortyzujesz w całości. Łącznie w koszty zaliczysz 262 500 zł + odsetki.
1
W powyższych przykładach widać, że:
- im droższy samochód tym większą łączną kwotę możesz zaliczyć w koszty firmy (kwota ta nigdy nie osiągnie progu 300 000 zł, ale do niego zmierza)
- im droższy samochód tym procentowo mniej kapitału zaliczysz w koszty firmy
- dla droższych aut bardziej opłaca się leasing operacyjny, niż inne formy zakupu, gdzie w koszty zaliczysz maksymalnie 150 000 zł.
Uzyskanie wysokich korzyści podatkowych w leasingu drogiego auta wymaga ustawienia wykupu na wysokim poziomie. Jednocześnie im droższe i lepiej doposażone auto, tym trudniej o duży wykup – niechętnie akceptują go leasingodawcy. Mimo to zakup drogiego auta osobowego w leasingu operacyjnym opłaca się bardziej, niż zakup w jakiejkolwiek innej formie.
Optymalizacja podatkowa leasingu
Kupujesz drogi samochód i wybierasz leasing głownie ze względów podatkowych? Możesz rozważyć następujący wariant:
45% wpłaty,
2 lata, jeśli to możliwe I rata leasingu wyższa od pozostałych
Wysoki wykup (ale nie wyższy, niż 40% lub 150 000 zł) płatny z ratami leasingu, żeby koszt leasingu był możliwie najniższy.
Dzięki temu wykup nie podnosi kosztu leasingu a umożliwa skorzystanie z wyższego limitu odliczeń.
Ponadto po wykupie możesz zakwalifikować pojazd jako towar handlowy, zamiast jako środek trwały. To pozwoli odliczyć 100% VAT od wykupu. Mając stosowne PKD i chcąc sprzedać samochód krótko po wykupie warto rozważyć taką możliwość.
1
Szukasz dobrego leasingu na samochód? Przyda się doradztwo w zakresie leasingu? Oto nasza oferta:
1
Przeczytaj także:
Leasing samochodów klasy premium
Co można odliczyć od leasingu samochodu osobowego
Koniec najmu – co zrobić z autem?
27 kwietnia 2020
