Faktura VAT marża a leasing – jaki leasing wybrać?

Czy auto sprzedawane na podstawie faktura VAT marża warto brać w leasing ? Jaki leasing wybrać – operacyjny czy finansowy? Od czego to zależy?

Zobacz nasz film o leasingu z fakturą VAT marża i zasubskrybuj nasz kanał na YouTube:

.

Leasing faktura VAT marża – poradnik leasingobiorcy.

Polscy sprzedawcy samochodów większość aut używanych sprzedają na podstawie faktury VAT marża. Dotyczy to prawie wszystkich samochodów sprowadzonych z zagranicy a także pojazdów, których właścicielem jest osoba prywatna i zostały wstawione w komis.

Zakup w leasingu na podstawie faktury VAT marża niesie za sobą skutki podatkowe dla leasingobiorcy, co opiszemy w dalszej części tekstu. Jeśli chcesz leasingować taki samochód to warto je uwzględnić.

Samochody na FV VAT marża są tańsze, niż ich odpowiedniki na pełną FV VAT 23% co zwiększa ich atrakcyjność w oczach kupujących, szczególnie konsumentów.

.

Co to jest faktura VAT marża?

Faktura VAT marża jest szczególnym rodzajem faktury, w którym podstawą opodatkowania jest marża sprzedawcy i to od niej odprowadza podatek VAT. Stosują ją firmy dostarczające używane towary.

Na rynku samochodowym są to głównie komisy samochodowe, czasami także salony, o ile zajmują się sprzedażą samochodów sprowadzanych z zagranicy. Na fakturze nie jest wyszczególniona stawka i kwota podatku VAT, a kupujący nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego.

Dlatego na potrzeby leasingu operacyjnego cena sprzedaży na fakturze VAT marża traktowana jest jako cena netto. Ma to duże znaczenie podatkowe.

.

Faktura VAT marża – leasing operacyjny czy finansowy?

Leasing operacyjny i finansowy – różnice w odliczeniach

Myśląc o leasingu zwykle mamy na myśli leasing operacyjny.

W tym leasingu co miesiąc zaliczasz opłaty leasingowe w koszty działalności. Jeśli jesteś płatnikiem VAT – odliczasz VAT od opłat leasingowych. Dla samochodów osobowych wykorzystywanych do celów mieszanych (firmowo i prywatnie) występują ograniczenia w odliczaniu VAT – można odliczyć 50% VAT.

Ponadto występuje limit kosztów 100 /150/225 tys. zł – taką kwotę z tytułu zakupu samochodu możesz zaliczyć w koszty.

W leasingu finansowym (stosowanym rzadziej) kapitał amortyzujesz, a odsetki z rat leasingu zaliczasz w koszty. Cały VAT wpłacasz z góry do leasingu i rozliczasz jednorazowo. Po więcej informacji odsyłamy do wpisu: Jakie są różnice pomiędzy leasingiem operacyjnym a finansowym?

.

Faktura VAT marża – leasing finansowy korzystniejszy od operacyjnego, ale mniej korzystny od pożyczki leasingowej

Dla większości używanych samochodów sprzedawanych w oparciu o fakturę VAT marża korzystniejszy będzie leasing finansowy.

Sprzedaż na fakturę VAT marża to dla kupującego (czyli leasingodawcy) sprzedaż bez VAT. Leasing operacyjny w świetle przepisów o VAT traktowany jest jako usługa. W związku z tym każda rata leasingu operacyjnego powiększana jest o 23% podatku VAT.

Mimo, że samochód jest sprzedawany bez VAT, to leasingodawca musi naliczyć VAT od opłat leasingowych. W ten sposób w leasingu operacyjnym zakup samochodu drożeje o 23%.

Jeśli samochód będzie wykorzystywany zarówno do celów działalności, jak i prywatnych, to możesz odliczyć tylko 50% VAT (o ile jesteś płatnikiem VAT). To tak, jakbyś finalnie zapłacił za samochód o 11,5% więcej (50% VAT), niż chciałeś zapłacić. A przecież dochodzi jeszcze VAT od odsetek.

Z tego powodu większość leasingobiorców decyduje się na leasing finansowy albo pożyczkę leasingową (o której więcej w dalszej części tekstu).

W leasingu finansowym VAT naliczany jest tylko od odsetek, nie od kapitału. Niestety nie można odliczyć 50%/100% VAT od odsetek przy zakupie na podstawie FV VAT marża, co potwierdzają interpretacje indywidualne, m. in. interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 17 marca 2026 r. nr 0114-KDIP4-2.4012.95.2026.1.WH. Leasingodawca nie pokaże na fakturze dokumentującej leasing finansowy VAT marża kwoty VAT, co wynika z zakazu ustawowego – art. 106e ust 3 ustawy o VAT. Zakaz ten służy temu, aby nabywca nie dokonał odliczenia tego podatku wbrew art. 120 ust. 19 ustawy o VAT.

Z tego powodu korzystniejsza od leasingu finansowego jest pożyczka leasingowa, w której nie nalicza się VATu do odsetek.

Co zrobić, jeśli już wziąłeś leasing finansowy i zaskoczył cię brak możliwości odliczenia VAT od odsetek?

Istnieje możliwość wcześniejszego zakończenia leasingu finansowego – wówczas leasingodawca skoryguje fakturę, na której jest tez VAT od odsetek. Tym samym odzyskasz dużą część już zapłaconego VATu. A potem, jeśli potrzebujesz odzyskać kapitał zamrożony w pojeździe, możesz go zrefinansować pożyczką leasingową.

Przy tanich używanych samochodach taka operacja nie ma większego sensu, bowiem VATu od odsetek jest niewiele a zakończenie umowy to również dodatkowa opłata za aneks kończący umowę. Natomiast zdarzają się samochody na FV VAT marża np. za 600 tys. zł. Przy tej cenie w leasingu finansowym sam VAT od odsetek może wynieść od kilkunastu do 30 tys. zł, w zależności od wkładu własnego i okresu spłaty. To już są sumy, których zapłata robi różnicę.

Amortyzacja w leasingu finansowym i pożyczce

Istotnym jest, że w leasingu finansowym oraz w pożyczce samochód amortyzuje leasingobiorca. Od 2026 roku limit amortyzacji wynosi 100 000 / 150 000 /225 000 zł w zależności od normy emisji spalin. Dla używanych samochodów osobowych okres amortyzacji wynosi 30 miesięcy.

.

Tak samo w leasingu od osoby prywatnej

• 20% opłaty wstępnej (15 000 zł), 35 rat x 1999,76 zł, opłata końcowa 75 zł,
• suma opłat 113,42%
• Podatek VAT od odsetek 2317,01 zł. Podatek ten płatny jest z góry, razem z opłatą wstępną. Nie można go odliczać.

5 lat

• 20% opłaty wstępnej (15 000 zł), 59 rat x 1298,85 zł, opłata końcowa 75 zł
• suma opłat 122,28%
• Podatek VAT od odsetek 3842,64 zł.

.

Leasing samochodu premium na fakturę VAT marża

• zgłosić to Urzędowi Skarbowemu na formularzu VAT-26,
• prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu,
• posiadać regulamin użytkowania samochodu w firmie.

Jeśli, jak większość przedsiębiorców, odliczasz 50% VAT to wybór leasingu operacyjnego sprawia, że zakup pojazdu drożeje automatycznie o nieodliczone 50% VAT.

.

Czy z ceny na fakturze VAT marża da się zrobić cenę brutto z 23% VAT?

Teoretycznie tak – możesz zakupić auto za 80 000 zł (FV VAT marża). Następnie sprzedać leasingodawcy za 80 000 zł brutto (z 23% VAT w tej cenie). Chodzi o leasing zwrotny krótko po zakupie. Należałoby uwzględnić kilka czynników:

• Jak uzasadnić to przed Urzędem Skarbowym w razie kontroli? – to tak jakby wartość auta spadła z dnia na dzień o równowartość VAT
• Czy wartość samochodu nie będzie zaniżona w stosunku do wartości rynkowej? – leasingodawcy dokonują wyceny dla używanych aut – we własnym zakresie lub wysyłają rzeczoznawcę. Kupią tylko wtedy, gdy cena zakupu auta jest zbliżona do wartości rynkowej (+/- 10-15%).
• Na wykonanie takiej transakcji masz 1-3 miesiące w zależności od leasingodawcy, po tym czasie rozpatrują transakcję jako klasyczny leasing zwrotny.
• Czy leasingodawca zgodzi się na takie rozwiązanie? W trakcie oceny zostaniesz poproszony o pokazanie faktury zakupu z potwierdzeniem zapłaty. Nawet jeśli zamażesz kwoty na potwierdzeniu przelewu i skanie faktury, to i tak trzeba będzie pokazać fakturę zakupu w wydziale komunikacji. Leasingodawca może mieć wątpliwości co do całej transakcji. Istnieje możliwość, że zarejestrujesz auto na siebie, poczekasz na twardy dowód rejestracyjny i dopiero wtedy wystąpisz o leasing – wtedy nie pokażesz faktury pochodzeniowej do wydziału komunikacji – pozostaje jednak kwestia uzasadnienia transakcji przed Urzędem Skarbowym.
• Czy godzę się z koniecznością zapłaty 23% VAT po sprzedaży auta do leasingodawcy? I nie przeszkadza mi, że z opłat leasingowych odliczę prawdopodobnie tylko 50% VAT?

Dlatego powyższe rozważania powinny być traktowane raczej w charakterze ciekawostki.

.

Faktura VAT marża a pożyczka leasingowa – właściwe rozwiązanie

Pożyczka leasingowa to kredyt udzielany przez firmę leasingową na zakup środka trwałego (zwykle samochodu). Jako kupujący od początku jesteś właścicielem pojazdu i dokonujesz jego amortyzacji (przez 30 miesięcy). Odsetki co miesiąc zaliczasz w koszty działalności.

Zastosowanie pożyczki leasingowej dla auta kupowanego na podstawie FV VAT marża jest zasadne właśnie z przyczyn podatkowych. Podobnie, jak w leasingu finansowym, w pożyczce nie nalicza się VAT od samochodu. Nie jest naliczany także VAT od odsetek (a w leasingu finansowym jest).

.

Faktura VAT marża a finansowanie kredytem

Możesz też rozważyć zakup samochodu w kredycie. Są różne opcje: 50%/50%, 3×33%, 4×25% albo kredyt spłacany w miesięcznych ratach przez okres 1-6 lat.

Zarówno kredyt, jak i pożyczka leasingowa mają kilka zalet przemawiających za wyborem tej formy finansowania:

• Od początku jesteś właścicielem pojazdu.
• Zaliczysz zakup samochodu w koszty poprzez amortyzację w ciągu 30 miesięcy (2,5 roku), czyli szybko.
• Odsetki zliczasz w koszty co miesiąc.
• Możesz zamknąć umową kredytu/pożyczki w dowolnym momencie jej trwania. Dodatkowo zaoszczędzisz na przyszłych odsetkach – zostają anulowane. Dla kontrastu w leasingu są dyskontowane (czyli leasingodawca zachowuje odsetki wynikające z marży, ale anuluje te ze stopy procentowej). Trzeba zaznaczyć, że za wcześniej spłacany kapitał zapłacisz 2% prowizji.
• Większa dowolność w wyborze ubezpieczenia, nie ma też opłat za ubezpieczenie poza firmą leasingową, ale jest wymóg cesji z ubezpieczenia na pożyczkodawcę.
• Mniej opłat dodatkowych niż w leasingu – lista pozycji kosztowych w tabeli opłat i prowizji jest krótsza.

Sam koszt finansowania kredytem może być nieco wyższy, niż w leasingu.

W naszej ofercie również znajdziesz kredyt i pożyczkę leasingową.

.

Jak wygląda proces leasingu z fakturą VAT marża?

Zorganizowanie leasingu lub pożyczki na samochód z fakturą VAT marża wygląda podobnie, jak dla samochodu z fakturą VAT 23%. Procedura jest identyczna, jak dla używanego samochodu na pełną fakturę:

1. Składasz wniosek leasingowy i czekasz na odpowiedź leasingodawcy,
2. Jeśli otrzymasz leasing, leasingodawca zleca wycenę pojazdu,
3. Podpisujesz umowę leasingu,
4. Wpłacasz wkład własny,
5. Leasingodawca zamawia dokumenty do płatności i rejestracji,
6. Rejestruje pojazd, ubezpiecza i tego samego dnia płaci do sprzedawcy,
7. Odbierasz samochód i od następnego miesiąca zaczynasz płacić raty leasingu.

Dodatkowe informacje znajdziesz w tekście Jak dostać leasing krok po kroku.

Okazujesz następujące dokumenty do leasingu:

• FV pro forma + wyposażenie + dowód rejestracyjny lub brief (dla samochodów sprowadzonych z zagranicy) + zdjęcia (przekątne, licznik, deska rozdzielcza, VIN)
• wypełniony wniosek leasingowy
• ewentualnie dokumenty finansowe, jeśli wymaga tego procedura

Warto wiedzieć, że część leasingodawców, a w szczególności mniejsze firmy leasingowe, nie ma w ofercie leasingu finansowego ani pożyczki leasingowej. Dlatego mogą zaproponować jedynie finansowanie leasingiem operacyjnym, co jest nieopłacalne przy FV VAT marża. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy odliczasz 100% VAT.

.

Warunki leasingu z fakturą VAT marża 

• Wkład własny do leasingu – 5-45%
• Czas spłaty – 1-7 lat
• Samochody używane, do 6-8 lat
• Waluta umowy: PLN lub EUR
• Stopa procentowa stała lub zmienna
• Harmonogram spłat: raty równe, malejące, sezonowe, rata balonowa
• Forma finansowania: leasing finansowy, pożyczka leasingowa, kredyt samochodowy, leasing operacyjny
• Możliwy leasing ze złą historią w BIK, wpisami w KRD

.

FAQ Leasing FV VAT marża

.

Informacje były pomocne? Postaw kawę 🙂

Jeśli chcesz podziękować kliknij w ten link i

.

Leasing samochodu – pomocne linki

Ogólne informacje o leasingu pojazdów:

• 10 najczęściej popełnianych błędów w leasingu samochodów i maszyn
• Leasing na stałej stopie czy zmiennej?
• Leasing w euro czy w złotówkach?
• Rejestracja samochodu w leasingu
• Nadpłata leasingu
• Cesja leasingu (przejęcie leasingu)
• Leasing samochodów z zagranicy (w tym z USA)

Leasing samochodu a podatki:

• Leasing odliczenie VAT, PIT, ZUS i CIT – aktualne zasady
• Wykup z leasingu – jak to zrobić dobrze?
• Leasing operacyjny a finansowy – różnice
• Leasing w JDG
• Leasing w spółce zoo
• Leasing dla firm na ryczałcie
• Leasing dla nievatowca

Procedury i koszty dodatkowe:

• Jak dostać leasing krok po kroku
• Leasing w procedurze uproszczonej
• Koszty dodatkowe w leasingu
• Ubezpieczenie OC AC NNW w leasingu – najważniejsze informacje
• Ubezpieczenie GAP – rodzaje i czy warto?
• Zryczałtowana tabela opłat i prowizji
• 10 częstych przyczyn odmowy leasingu i jak im zaradzić

.

Oferta leasingu samochodu na FV VAT marża w Leason

Szukasz dobrego leasingu samochodu? Sprawdź naszą ofertę:

• Leasing auta
• Ubezpieczenie GAP
• Kredyt samochodowy
• Pożyczka leasingowa
• Leasing maszyn
• Leasing urządzeń i sprzętu

.

Opinie naszych klientów dotyczące leasingów samochodowych:

Sprawdź więcej opinii o Leason w Google (link):

Sprawdź nasze referencje (link).

.

Wpisy powiązane tematycznie:

Leasing na samochód premium

21 listopada 2024