This is my archive
Leasing floty samochodowejMyślisz o leasingu kilku, kilkunastu lub kilkudziesięciu samochodów? Większość pojazdów należących do firmowych flot to auta leasingowane. Nic dziwnego. Leasing jest skutecznym sposobem optymalizacji podatkowej. Pozwala także pozyskać środki szybko i bez zbędnej „papierologii”.
Dlaczego firmy finansują flotę leasingiem?
Powodów jest wiele, najważniejsze z nich to:
- możliwość zaliczenia leasingowanych aut w koszty dwa razy szybciej niż przy zakupie za gotówkę. Nowy pojazd kupiony za gotówkę amortyzujesz przez 5 lat. W leasingu operacyjnym wrzucisz go w koszty już w ciągu 2-3 lat.
- możliwość obniżenia wysokości płaconych podatków. Wybierając leasing operacyjny, odliczysz 50-100% VAT od każdej opłaty leasingowej. Resztę wrzucisz w koszty. Sprawdź szczegóły: odliczenie VAT od samochodu osobowego.
- możliwość ustawienia wysokiego wykupu na koniec leasingu (np. 20-40%) obniża miesięczne raty. Jeśli po wykupie auto idzie od razu na sprzedaż, wysoki wykup pozwala też obniżyć podatek od sprzedaży – opodatkowana jest jedynie różnica między kwotą sprzedaży a kwotą wykupu.
- brak limitu kilometrów oraz konieczności dopłaty za ponadnormatywne zużycie samochodu, jak to ma miejsce gdy decydujemy się na najem długoterminowy.
- limit amortyzacji 2x 150 000 zł. Przy drogich autach ustawiając wysoki wykup możesz dwukrotnie wykorzystać limit 150 000 zł, sprawdź nowe zasady rozliczenia leasingu.
- tanie źródło kapitału.
Jakie dokumenty do leasingu floty?
Ilość dokumentów zależy od wnioskowanej kwoty. Dla nowych aut leasingodawcy oferują ocenę w procedurach uproszczonych. Maksymalne limity kwotowe różnią się między firmami leasingowymi i wynoszą od 300 tys. do 1 mln zł netto.
Jeżeli cena zakupu floty mieści się w limicie leasingodawcy, ten wymaga najczęściej: wypełnionego wniosku leasingowego, faktury pro forma + informacji o wyposażeniu aut oraz informacji o prowadzonej działalności i celowości zakupu. Na wniosku zazwyczaj oświadczasz informacje o przychodzie i dochodzie firmy.
Jeśli starasz się o leasing bez wkładu własnego i podwyższonym wykupem – często trzeba dodatkowo okazać dokumenty finansowe (bilans i rachunek zysków i strat / PIT i podsumowanie książki przychodów) za ostatni i bieżący rok.
Po przekroczeniu limitu procedury uproszczonej dokumenty finansowe są zawsze wymagane.
Ocena w procedurze uproszczonej trwa 1-4 dni, w zwykłej 1-2 tygodnie.
Co zrobić, jeśli wyniki firmy są za słabe?
Pomogliśmy kilku firmom, którym odmówiono wcześniej leasingu przez brak zdolności leasingowej. Sfinansowaliśmy floty z wkładem własnym 0-5%. Zazwyczaj dzieliliśmy flotę między 2-3 firmy leasingowe i każda z nich finansowała część. Raz finansowaliśmy całość w jednym leasingu w oparciu o wyniki finansowe – tu problemem był negatywny BIK (leasing bez BIK). Przed wytypowaniem firmy leasingowej identyfikujemy problem, który może dyskwalifikować wniosek i dobieramy leasingodawcę/-ów pod projekt.
Jeśli Tobie również odmówiono wcześniej leasingu – odezwij się do nas.
Jakie parametry leasingu?
Wkład własny: 0-45%
Czas spłaty: 2-7 lat
Wykup: 1-40+ % – im dłuższy leasing, tym mniejszy możliwy maksymalny wykup.
Szukasz dobrej oferty na leasing floty?
Wypełnij poniższy formularz lub sprawdź naszą ofertę na leasing auta.
Przedsiębiorcy używający leasingu do zakupu aut i maszyn korzystają z tarczy podatkowej. Dzięki temu mogą płacić niższe podatki. Jak to możliwe?
Czym jest tarcza podatkowa?
Tarcza podatkowa to zjawisko polegające na obniżeniu podatku dochodowego dzięki finansowaniu działalności za pomocą kapitału zewnętrznego. Wynika ono z możliwości zaliczenia kosztów finansowych do kosztów uzyskania przychodu. Aby przedsiębiorca mógł skorzystać z tarczy podatkowej, musi być płatnikiem podatku dochodowego na zasadach ogólnych. Takiego rozwiązania nie mogą wykorzystywać firmy, korzystające z karty podatkowej lub podatkowych form ryczałtowych.
Tarcza podatkowa w leasingu operacyjnym
Jeśli wybierzesz leasing operacyjny, wrzucisz w koszty opłatę wstępną oraz całą ratę leasingową (część kapitałową i odsetkową). Będziesz mógł również odliczyć doliczoną do opłaty wstępnej i raty kwotę VAT-u.
Ile w ten sposób zaoszczędzisz?
Sprawdźmy na przykładzie nowej maszyny.
Cena maszyny: 100 000 zł netto
Stawka podatku dochodowego: 19%
Wpłata wstępna: 20%
Ilość rat: 48
Koszt uzyskania przychodu (suma opłat): 110 000 zł (110%)
Oszczędność na podatku dochodowym: 20 900 zł
Oszczędność na podatku VAT: 25 300 zł
Oszczędności podatkowe razem (oszczędność na podatku dochodowym + VAT do odliczenia): 46 200 zł.
Kupując za gotówkę również zaliczysz cały zakup w koszty firmy, ale amortyzacja dla większości maszyn trwa 7 lat. W leasingu zaliczysz zakup w koszty w trakcie trwania umowy.
Tarcza podatkowa w leasingu finansowym
Tarcza podatkowa ma znaczenie również w leasingu finansowym. Przedsiębiorcy, którzy wybrali leasing finansowy, wrzucą w koszty jedynie odsetki. Będą mogli jednak amortyzować leasingowany przedmiot. W przypadku leasingu finansowego całą kwotę VAT-u należy uiścić jednorazowo, razem z opłatą wstępną. Rozliczysz go również jednorazowo.
Ile w ten sposób zaoszczędzisz?
Cena maszyny: 100 000 zł netto, stawka amortyzacji 14%
Stawka podatku dochodowego: 19%
Wpłata wstępna: 20%
Ilość rat: 36
Suma odsetek netto: 8 000
Roczny odpis amortyzacyjny: 14 000 zł
Koszt uzyskania przychodu (suma odsetek): 3*14000 zł + 8000 zł odsetek = 50 000 zł
Oszczędność na podatku dochodowym: 9 500 zł
Oszczędność na podatku VAT: 24 840 (VAT od maszyny + VAT od odsetek)
Oszczędności podatkowe razem: 34 340 zł
Należy dodać, że będąc małym podatnikiem możesz dokonać jednorazowej amortyzacji do kwoty 50 000 eur rocznie. Czyli istnieje możliwość jednorazowego zaliczenia zakupu w koszty i odliczenia całego VATu – jednorazowa duża korzyść podatkowa. Spłata natomiast jest rozłożona w czasie oraz księgujesz odsetki jako koszty.
Szukasz leasingu? Sprawdź nasza ofertę na leasing operacyjny
:
Leasing operacyjny czy kredyt? Który sposób finansowania bardziej się opłaca? Takie pytania każdego dnia zadaje sobie wielu przedsiębiorców. W artykule porównam leasing operacyjny i kredyt dla maszyny o wartości 500 000 zł netto.
Leasing operacyjny czy kredyt – co musisz wiedzieć?
Finansowanie maszyn i urządzeń, a przede wszystkim wybór odpowiedniego sposobu może być kłopotliwe. Zwłaszcza jeśli nie znasz ich specyfiki. Zastanówmy się więc, czy lepiej wybrać leasing operacyjny czy kredyt?
Tańszy kredyt nie zawsze bardziej opłacalny
Jak ocenić co jest tańsze? Pierwsza myśl: policzyć odsetki z leasingu i z kredytu i odpowiedź gotowa. I jest to myśl błędna, co pokażę w przykładzie poniżej! Wyższa suma opłat w przypadku leasingu nie oznacza, że będzie on mniej opłacalny. Zasady rozliczania obu produktów są bowiem odmienne.
- Sięgając po leasing operacyjny, wrzucisz w koszty całą ratę leasingową (odsetki i kapitał). W każdym miesiącu odliczysz również podatek VAT, doliczany do każdej z rat.
- W przypadku kredytu kosztem są jedynie odsetki, kapitał amortyzujesz. Do odsetek nie dolicza się także podatku VAT. Te ważne różnice już na wstępie działają więc na korzyść leasingu.
Spójrzmy na liczby
Maszyna kosztuje 500 000 zł netto (615 000 zł brutto). Dla uproszczenia wyliczeń przyjmijmy, że wszystkie koszty brutto leasingu i kredytu są identyczne (110%), a wartość odsetek w obu przypadkach wynosi 10%.
Koszty leasingu
Suma opłat leasingowych – 110% wartości maszyny: 550 000 zł netto / 676 500 zł brutto
Kwota odsetek: 50 000 zł netto / 61 500 zł brutto
Kwota podatku VAT od odsetek: 11 500 zł
Po odliczeniu podatku VAT (126 500 zł) i 19% podatku dochodowego (104 500 zł) zakup maszyny w leasingu kosztuje 445 500 zł.
Koszty kredytu
Całkowity koszt kredytu – 110% wartości maszyny – 676 500 zł
Kwota odsetek: 61 500 zł brutto (brak VAT)
Po odliczeniu podatku VAT (115 000 zł) i 19% podatku dochodowego (106 685 zł) zakup w kredycie wyniesie 454 815 zł.
Zatem, przy identycznym koszcie leasingu i kredytu, wybierając leasing zaoszczędzisz 9 315 zł (blisko 2% ceny maszyny).
Co ciekawe, porównanie leasingu finansowego i kredytu również wskazuje na leasing finansowy.
Skąd ta różnica?
Różnica bierze się z VAT od odsetek. W kredycie odsetki liczone są od kwoty brutto i nie są objęte podatkiem VAT, który mógłbyś odliczyć. W leasingu odsetki są powiększone o VAT, odliczany w całości.
Jeżeli więc przy wyborze formy finansowania kierujesz się jedynie całkowitym kosztem zakupu uwzględnij w kalkulacjach powyższe.
Kiedy wybrać leasing, a kiedy kredyt przy zakupie maszyny?
Kredyt czy leasing? Na początku tekstu wspomniałem, że zasady rozliczania kredytu i leasingu są odmienne. Teraz rozwinę tą myśl.
Wybierz leasing, jeśli:
- Szukasz dużego kosztu jednorazowego – wysoka opłata wstępna do leasingu (maks. 45%) jest zaliczana w całości w koszty firmy w miesiącu jej zapłaty.
- Chcesz szybko zaliczyć zakup całej maszyny w koszty – leasing daje możliwość zaliczenia zakupu w koszty w ciągu 40% zwykłego czasu amortyzacji maszyny, czyli 2,5 razy szybciej, niż przy zakupie za gotówkę.
- Zależy ci, na stałym miesięcznym koszcie – wiesz, że w trakcie leasingu co miesiąc otrzymasz fakturę na ratę leasingu.
- Oczekujesz mało formalności i szybkiego zorganizowania finansowania – leasingodawca jest właścicielem maszyny, dlatego oczekuje mniej dokumentów od banku i zwykle ocenia wniosek w ciągu tygodnia.
- Obawiasz się zajęcia komorniczego – leasing chroni majątek przed komornikiem (więcej informacji w artykule: leasing a komornik).
- Nie chcesz obniżać zdolności kredytowej.
- Masz zaległości w ZUS, US i/lub słabą historię w BIK (jeśli interesuje Cię leasing bez krd sprawdź nasz wcześniejsze artykuł).
Wybierz kredyt lub pożyczkę leasingową lub leasing finansowy, jeśli:
- Chcesz dokonać jednorazowego odliczenia całego VAT od maszyny.
- Chcesz dokonać jednorazowej amortyzacji maszyny – mały podatnik może w trakcie roku podatkowego zamortyzować jednorazowo równowartość 50 tys. EUR. Jeśli nie jesteś małym podatnikiem – nie masz możliwości jednorazowej amortyzacji.
- Chcesz rozliczyć projekt unijny jednym wnioskiem o płatność (sprawdź pożyczka pod dotacje unijne).
- Chcesz być właścicielem maszyny od początku – taką możliwość daje kredyt oraz pożyczka, ale nie leasing finansowy.
- Chcesz mieć możliwość zamknięcia (spłaty) umowy finansowania w dowolnym momencie bez negatywnych konsekwencji podatkowych (więcej na ten temat: zakończenie leasingu przed czasem)
Najlepszy sposób finansowania dla nie VAT-owców
Dla podmiotów, które nie są płatnikami VAT-u (np. lekarze, agenci ubezpieczeniowi) i kupują przedmiot ze stawką VAT zw lub VAT 8%, korzystniejsza niż np. leasing dla lekarza będzie pożyczka leasingowa . Jeśli chcesz uniknąć skomplikowanych bankowych procedur i długiego czasu oczekiwania na decyzję, sięgnij po pożyczkę leasingową. Pożyczka leasingowa to szybki i tani sposób finansowania maszyn. Podatkowo i księgowo rozlicza się ją identycznie jak kredyt. Odsetki są kosztem, kapitał amortyzujesz. Pożyczkodawcą nie jest jednak bank, lecz firma leasingowa. Dzięki temu procedura uzyskania pożyczki jest prosta i szybka — tak jak w przypadku tradycyjnego leasingu.
Szukasz finansowania na maszynę?
Sprawdź naszą ofertę na finansowanie maszyn i urządzeń lub zostaw swoje dane poprzez poniższy formularz:
:
Poniższe informacje były aktualne do końca 2018r. Aktualne zasady zaliczenia leasingu auta w koszty znajdziesz tutaj.
Zastanawiasz się nad zakupem samochodu osobowego marki premium teraz lub w przyszłości? Myślisz o zakupie za gotówkę lub w kredycie? Wolisz płacić niskie podatki niż wysokie? Jeśli TAK poniższa wiadomość pomoże Ci zaoszczędzić wiele tysięcy złotych na podatkach.
Aktualnie przy zakupie samochodu osobowego możesz zaliczyć w koszty działalności z tytułu amortyzacji równowartość 20 000 EUR. Dla uproszczenia przyjmijmy kwotę 90 000 PLN. Nadwyżka ponad tą kwotę nie jest kosztem uzyskania przychodu. Dla osób planujących zakupić drogi samochód osobowy powyżej 20000 euro za gotówkę lub w kredycie oznacza to duże straty podatkowe.
Za gotówkę lub w kredycie
Zobrazuję to na przykładzie Janusza. Janusz kupuje samochód o wartości 200 000 zł brutto (162 601,62 zł netto) z przeznaczeniem do celów prywatnych i firmowych. Od takiego auta może odliczyć 50% VAT. Jego firma jest płatnikiem podatku VAT oraz jest na podatku liniowym – 19%. Auto kupi za gotówkę albo na kredyt.
| Cena zakupu brutto | 200 000 zł |
| Odliczenie 50% VAT | 18 699,19 zł |
| Tarcza podatkowa (90 000 zł*19%) | 17 100 zł |
| Kwota nie będąca kosztem uzyskania przychodu (nadwyżka od 20000 euro) | 91 300,81 zł |
| Koszt zakupu* (cena zakupu -odliczenie VAT -odliczenie podatku dochodowego) | 164 200,81 zł* |
*Przy zakupie w kredycie do powyższych wyliczeń należy doliczyć koszty odsetek.
Tarcza podatkowa oznacza zmniejszenie podatku dochodowego z tytułu poniesionych kosztów finansowych. W powyższym przykładzie chodzi o amortyzację 20 000 EUR.
Zakup samochodu za gotówkę kosztuje Janusza 164 200,81 zł.
W leasingu
Krzysztof zdecydował się wziąć w leasing samochód o tej samej wartości, co Janusz. Rata leasingu jest dla niego kosztem uzyskania przychodu niezależnie od wartości samochodu. Pozwala mu to zaliczyć 100% wartości samochodu w koszty działalności.
| Cena zakupu brutto | 200 000 zł |
| Odliczenie 50% VAT od rat leasingu | 18 699,19 zł + 50% VAT od odsetek |
| Tarcza podatkowa [ 19%*(181 300,81 zł + odsetki) ] | 34 447,15 zł + 19% wartości odsetek |
| Kwota nie będąca kosztem uzyskania przychodu | 0 zł |
| Koszt zakupu (cena zakupu -odliczenie VAT -odliczenie podatku dochodowego +odsetki ) | 146 853,65 zł + odsetki |
Kupno samochodu w leasingu kosztowało Krzysztofa 146 853,65 zł + koszt odsetek. Zdecydował się na krótki, 3-letni leasing z wysokim wkładem własnym. Koszty odsetek będą zdecydowanie niższe od pieniędzy zaoszczędzonych na podatku dochodowym (tarcza podatkowa).
Im droższy samochód osobowy, tym tarcza podatkowa jest większa i przemawia na korzyść leasingu operacyjnego.
Szybsza tarcza podatkowa w leasingu
Leasing ma jeszcze jedną zaletę. Pozwala Ci szybko zaliczyć zakup samochodu w koszty działalności – już w ciągu 2-3 lat. Przy zakupie za gotówkę lub w kredycie nowy samochód osobowy amortyzujesz 5 lat. W leasingu tarcza podatkowa jest nie tylko większa ale i działa szybciej.
Przeczytaj także co można odliczyć od leasingu samochodu osobowego.
Dlatego jeśli zastanawiasz się na nad zakupem samochodu i nie chcesz płacić podatków wyższych niż to konieczne zadzwoń pod nr 508 747 525 lub napisz na mikolaj.lagowski@leason.pl i poproś o symulację leasingu.
Masz już ofertę na leasing? Sprawdź, czy w Leason dostaniesz lepszą!
Jakie są korzyści z zakupu samochodu w leasingu operacyjnym?Masz zamiar kupić samochód? Zastanawiasz się jaką formę finansowania wybrać? Poznaj więc korzyści, które da Ci zakup auta w leasingu operacyjnym.
Decydując się na leasing samochodu osobowego możesz liczyć na wiele korzyści. Dziś krótko Ci o nich opowiem.
Każda opłata leasingowa jest kosztem
Od 2019r do kwoty 165 470 zł brutto (134 529 zł netto) wszystkie opłaty związane leasingiem są dla ciebie kosztem uzyskania przychodu. Wrzucasz je w koszty jednorazowo. Oznacza to, że nawet wysoki, np. 40% wkład własny możesz zaksięgować od ręki. Ma to ogromy wpływ na obniżenie wysokości płaconego podatku dochodowego.
Od każdej opłaty odliczysz 50% VAT (lub 100%, jeśli samochód jest wykorzystywany wyłącznie do celów prowadzenia działalności). Jeśli nie jesteś płatnikiem VAT wrzucasz w koszty wartość brutto opłaty.
Samochody droższe zaliczysz w koszty proporcjonalnie. Więcej o nowych zasadach tutaj.
Wrzucisz zakup w koszty 2x szybciej, niż za gotówkę
Nowy samochód kupiony za gotówkę lub w kredycie amortyzujesz przez 5 lat. W leasingu operacyjnym umowa trwa min. 40% czasu amortyzacji, zatem dla samochodu min. 2 lata. Każda opłata leasingowa stanowi koszt, zatem możesz wrzucić zakup w koszty w ciągu np. 2 czy 3 lat. Dzięki temu zapłacisz mniejszy podatek dochodowy.
Do końca 2018r brak limitu amortyzacji.
W polskim prawie występuje limit amortyzacji – 20 000 Euro na jeden samochód. W przypadku zakupu za gotówkę lub w kredycie nadwyżka ponad ta kwotę nie stanowi kosztu uzyskania przychodu. W leasingu operacyjnym niezależnie od wartości samochodu raty są kosztem, zatem limit amortyzacji nie obowiązuje. Oznacza to, że nawet luksusowy samochód za 0,5 mln zł można wrzucić w koszty w leasingu. Zakup (pomimo odsetek leasingowych) będzie tańszy, niż przy kupnie za gotówkę. Więcej szczegółów TUTAJ.
Chroni przed komornikiem
W trakcie leasingu samochód pozostaje własnością firmy leasingowej. Do czasu wykupu nie jesteś właścicielem dlatego samochód nie podlega zajęciom komorniczym.
Nie obniży zdolności kredytowej
Finansowanie w formie leasingu nie obniża zdolności kredytowej. Leasing traktowany jest jako koszt i ujęty w kosztach firmy. Ma to znacznie, jeśli za chwilę będziesz się ubiegał o przyznanie kredytu, np na zakup mieszkania. Ponadto leasing nie jest widoczny w BIK. Jeśli zdarzy ci się spóźnić ze spłatą raty leasingu nie będzie to odnotowane w BIKu.
Nawet 70% wartości samochodu w koszty w ciągu miesiąca
Jeśli zamierzasz kupić samochód, szukasz dużego kosztu i masz pieniądze na kupno za gotówkę, ale ze względu na amortyzację nie chcesz tego zrobić leasing może być dobrą alternatywą. W swojej ofercie posiadamy bowiem rozwiązanie pozwalające zaliczyć jednorazowo do 70% wartości samochodu w koszty w miesiącu zakupu. Co więcej istnieje też możliwość odliczenia więcej, niż 50% VAT od samochodu wykorzystywanego w części do celów prywatnych.
Osoby zainteresowane szczegółami zachęcam do zapoznania się z naszą ofertą.
Jakie są różnice pomiędzy leasingiem operacyjnym i finansowym?Leasing to szybka i tania forma finansowania, zarezerwowana głównie dla przedsiębiorców. Większą popularnością cieszy się leasing operacyjny. Leasing finansowy stosujemy sporadycznie. Niniejszy wpis wyjaśnia podstawowe różnice pomiędzy nimi.
Wyróżniamy 2 podstawowe rodzaje leasingu:
1) Operacyjny – częściej stosowany, ok. 90% umów leasingu to umowy leasingu operacyjnego.
2) Finansowy – stosowany sporadycznie.
Jakie są podstawowe różnice pomiędzy leasingiem operacyjnym a finansowym?
Czas trwania umowy
Pierwszą różnicą jest okres, na który podpisujesz umowę. W leasingu operacyjnym ze względów podatkowych okres ten jest zazwyczaj krótszy, niż czas amortyzacji leasingowanego przedmiotu. Jednocześnie nie krótszy niż 40% tzw. normatywnego okresu amortyzacji środka trwałego bądź 10 lat – w przypadku nieruchomości. Normatywny czas amortyzacji to czas podany w latach potrzebny do zamortyzowania środka trwałego.
W leasingu finansowym nie ma ograniczeń w zakresie długości trwania umowy. Teoretycznie może więc trwać od miesiąca do nieskończoności. W praktyce jednak firmy leasingowe rzadko godzą się na leasing dłuższy, niż 5 lat.
Każdy środek trwały ma przypisaną stawkę amortyzacji zgodnie z klasyfikacją środków trwałych. Przykładowo dla nowego samochodu jest to 20% rocznie. Na zaliczenie nowego samochodu w koszty działalności potrzeba aż 5 lat, ponieważ rocznie amortyzujesz jedynie 20% jego ceny zakupu netto.
Strona dokonująca amortyzacji
Drugą różnicą jest strona amortyzująca przedmiot leasingu.
W leasingu operacyjnym odpisów amortyzacyjnych od przedmiotu umowy dokonuje firma leasingowa. Z kolei pierwsza wpłata, raty miesięczne, wykup i wydatki związane z użytkowaniem przedmiotu leasingu są kosztem uzyskania przychodu leasingobiorcy.
W leasingu finansowym przedmiot jest amortyzowany przez korzystającego (leasingobiorcę). Kosztem uzyskania przychodu dla korzystającego są tylko odsetki od każdej raty leasingowej.
Cel umowy leasingu
Kolejna różnica dotyczy celowości umowy leasingu.
W leasingu operacyjnym możesz:
- tylko używać środka trwałego przez czas leasingu,
- używać go w trakcie trwania umowy oraz wykupić po jej zakończeniu za wartość wykupu.
Wartość wykupu zależy od okresu leasingu i stawki amortyzacji przedmiotu leasingu.
W leasingu finansowym celem umowy jest używanie i zakup środka trwałego. Ponieważ w umowie tej nie ma wartości wykupu stajesz się właścicielem przedmiotu leasingu po zapłacie ostatniej raty. Dlatego też patrząc na sumę inwestycji leasing finansowy jest nieco tańszy od leasingu operacyjnego, bo wykup to cześć kapitału, która do samego końca generuje odsetki. W praktyce leasingodawcy pobierają opłatę za przeniesienie własności na korzystającego – waha się od 100 zł netto do 1% ceny przedmiotu leasingu.
Czyj środek trwały
Następna różnica: czyim środkiem trwałym jest przedmiot leasingu w świetle rachunkowości?
W leasingu operacyjnym przedmiot leasingu jest środkiem trwałym firmy leasingowej (finansującego), w leasingu finansowym odwrotnie – przedmiot leasingu zalicza się do środków trwałych korzystającego (leasingobiorcy).
VAT
Ostatnia różnica tkwi w podatku VAT.
Leasing operacyjny traktowany jest jako usługa. W związku z tym każda rata leasingu powiększana jest o 23% podatku VAT, który podlega odliczeniu. Ograniczenia w odliczaniu VAT dotyczą jedynie samochodów osobowych i motocykli.
Inaczej sprawa wygląda w leasingu finansowym, traktowanym jako dostawa towaru. Tutaj razem z pierwszą wpłatą (więcej o pierwszej wpłacie znajdziesz w artykule „co to jest leasing„) zapłacisz cały VAT z góry (razem z VATem od odsetek). Stawka VAT do zapłaty jest tu zgodna ze stawką VAT leasingowanego przedmiotu. Przykładowo przy leasingu aparatu mammograficznego (urządzenie medyczne) leasingobiorca zapłaci aktualnie 8% VAT.
Podobnie, jak w leasingu operacyjnym, VAT podlega odliczeniu.
Dlaczego stosujemy leasing operacyjny?
Zazwyczaj ze względów podatkowych. Każda opłata jest kosztem przedsiębiorcy. Jeśli zamierzasz kupić samochód lub maszynę i szukasz dużego kosztu możesz zrobić duży wkład własny do leasingu, np. 40% i jednorazowo zaliczyć go w koszty firmy oraz odliczyć VAT. Ponadto zaliczysz w koszty zakup całego przedmiotu 2 razy szybciej, niż przy zakupie za gotówkę. Niektórzy traktują też leasing operacyjny jako formę taniego zakupu przedmiotu na raty i wybierają długi czas leasingu, bliski, równy lub nawet dłuższy niż czas amortyzacji przedmiotu leasingu, np. 5-7 lat dla samochodu.
Kiedy stosujemy leasing finansowy?
Najczęściej wtedy, gdy nieopłacalne jest zastosowanie leasingu operacyjnego, np.:
- Przedmiot sprzedawany jest bez VAT, np. zakup auta na podstawie faktury VAT marża.
- Przedmiot sprzedawany jest ze stawką VAT mniejszą, niż 23% (np. przedmioty medyczne z VAT 8%).
- Przedsiębiorca planuje jednorazowo odliczyć cały VAT od zakupu i/lub jednorazowo zamortyzować przedmiot leasingu. Może amortyzować jednorazowo do 50000 EUR rocznie gdy jest małym podatnikiem a przedmiot leasingu nie jest samochodem osobowym.
- Gdy stawka amortyzacji przedmiotu leasingu jest niska, np 10% dla nagłośnienia, 7% dla jachtów, 2,5% dla silosów zewnętrznych i ze względu na minimalny czas trwania umowy niemożliwe lub nieoplacalne jest zastosowanie leasingu operacyjnego. Przykładowo telewizor amortyzuje się 10% rocznie. Minimalny czas trwania umowy leasingu operacyjnego wynosi 4 lata i kończy sie wykupem 25%. Po 4 latach wartość telewizora jest często mniejsza, niż wartośc odkupu i leasingodawca niechętnie zgodzi się na wysoki wykup. A leasingobiorca nie musi przecież przepłacać za odsetki naliczane przez 4 lata, jeśli spokojnie może pozwolić sobie na spłatę leasingu w np. 2 lata.
Myślisz o leasingu? Sprawdź naszą ofertę.