Wykup z ratami leasingu – na czym polega i jakie niesie konsekwencje? Kaucja gwarancyjna (zwana także depozytem gwarancyjnym) zabezpiecza umowę leasingu przed nieterminowymi płatnościami leasingobiorcy.
.
Kaucja gwarancyjna w leasingu
Kaucja gwarancyjna może być zaliczona na poczet spłat ostatnich rat leasingu lub wykupu (wtedy obniża koszty finansowania). Może być także zwrócona na konto (i nie wpływa na koszty leasingu). Może być płatna na początku trwania umowy leasingu, w trakcie lub na końcu (tzw. kaucja wykupowa płatna z ostatnią ratą leasingu i zaliczana na poczet wykupu).
W leasingu operacyjnym najczęściej stosowaną formą kaucji gwarancyjnej jest płatność wykupu z ratami leasingu. Jest stosowana, gdy wykup jest wysoki (np. 20+% wartości przedmiotu leasingu). Mówimy wtedy o wykupie pokrytym depozytem. I to na nim się skupimy w tym wpisie.
.
Jak działa wykup z ratami leasingu?
Zobrazujemy na przykładzie: wkład własny do leasingu 10%, czas trwania umowy 3 lata (35 rat leasingu), wykup 20%, cena przedmiotu leasingu 100 000 zł netto.
Wraz z ratą leasingu co miesiąc spłacasz 1/35 wykupu, czyli 20000 zł : 35 rat = 571,43 zł.
Technicznie co miesiąc otrzymujesz fakturę na wysokość raty leasingu oraz notę księgową na wartość 1/35 wykupu netto. VAT od wykupu płacisz zwykle na koniec umowy leasingu, a kwota netto wykupu jest już zapłacona (kaucja jest zaliczana na poczet wykupu i wtedy zaliczasz ją do kosztów uzyskania przychodu firmy).
.
Jakie są skutki zastosowania kaucji gwarancyjnej (wykupu z ratami leasingu)?
Podatkowe skutki kaucji gwarancyjnej
W momencie comiesięcznej płatności twoim kosztem uzyskania przychodu jest tylko rata leasingu. Kwota z noty księgowej nie stanowi KUP w momencie płatności. Na koniec leasingu otrzymasz fakturę na całą wartość wykupu i wtedy zaliczysz w koszty firmy. Faktura ta jest już opłacona w kwocie netto, dopłacasz tylko podatek VAT.
Jeśli wartość wykupu pokrytego depozytem przekracza 10000 zł (chodzi o kwotę po odliczeniu 1/2 VAT) to wykupiony środek trwały wprowadzasz do ewidencji środków trwałych i amortyzujesz. Mali podatnicy mogą dokonać jednorazowej amortyzacji do 50.000 EUR rocznie, z wyłączeniem samochodów osobowych i motocykli. Alternatywą jest wykup jako towar handlowy z przeznaczeniem na sprzedaż.
Zobacz nasz film o wykupie z leasingu i zasubskrybuj nasz kanał na YouTube:
Wykup płatny z ratami leasingu – skutki cenowe – niższy koszt leasingu
Wykup to kapitał płatny na końcu umowy. Jeśli spłacany jest sukcesywnie z ratami, nie generuje odsetek do końca trwania leasingu. Dlatego leasing jest tańszy, niż gdybyś zapłacił wykup jednorazowo na końcu. Przy obecnym poziomie stóp procentowych w leasingu na 3 lata z wykupem 20% suma opłat leasingowych będzie niższa o około 2,5-3% jeśli wykup będzie spłacany z ratami leasingu.
Zdarzaja się też kaucja mająca charakter zabezpieczenia interesu leasingodawcy. Wówczas nie obniża kosztów leasingu, tylko leży na rachunku leasingodawcy przez z góry okreslony czas (np. 2 lata), a następnie podlega zwrotowi na konto leasingobiorcy. Przykład takiej kaucji opisujemy w tekście: Leasing Porsche 911 Carrera dla fryzjerki na karcie podatkowej.
.
Leasing z kaucją gwarancyjną – przykład
Kaucja gwarancyjna w leasingu maszyn
FAQ Depozyt gwarancyjny w leasingu
Czy opłaty z tytułu depozytu gwarancyjnego sa kosztem uzyskania przychodu dla firmy?
Czy środki z kaucji gwarancyjnej są oprocentowane?
Czy kaucja gwarancyjna dotyczy zarówno samochodów, jak i maszyn?
Informacje były pomocne? Postaw kawę 🙂
Jeśli chcesz podziękować kliknij w ten link i 
Oferta leasingu z wykupem w ratach w Leason
Szukasz leasingu? Skorzystaj z naszej oferty:
.
Opinie naszych klientów dotyczące leasingów samochodowych:
Sprawdź więcej opinii o Leason w Google (link):
Sprawdź nasze referencje (link).
.
Wpisy powiązane tematycznie:
Wykup z leasingu od 2022r – jak to zrobić dobrze?
Ponowny leasing przedmiotu krótko po wykupie z leasingu
Leasing odliczenie VAT PIT ZUS i CIT – aktualne zasady
Leasing a polski ład – jakie zmiany w leasingu od 2022r?
18 kwietnia 2024
