Wykup z ratami leasingu – na czym polega i jakie niesie konsekwencje? Kaucja gwarancyjna (zwana także depozytem gwarancyjnym) zabezpiecza umowę leasingu przed nieterminowymi płatnościami leasingobiorcy.

wykup w ratach leasingu

Kaucja gwarancyjna w leasingu

Kaucja ma charakter zwrotny. Może być zaliczona na poczet spłat ostatnich rat leasingu lub wykupu. Może być także zwrócona na konto. Może być płatna na początku trwania umowy leasingu, w trakcie lub na końcu (tzw. kaucja wykupowa płatna z ostatnią ratą leasingu i zaliczana na poczet wykupu).

W leasingu operacyjnym najczęściej stosowaną formą kaucji gwarancyjnej jest płatność wykupu z ratami leasingu. Jest stosowana, gdy wykup jest wysoki (np. 20+% wartości przedmiotu leasingu). Mówimy wtedy o wykupie pokrytym depozytem.

Jak działa wykup z ratami leasingu?

Pierwsza wpłata 10%, czas trwania umowy 3 lata (35 rat leasingu), wykup 20%, cena przedmiotu leasingu 100 000 zł netto.

Wraz z ratą leasingu co miesiąc spłacasz 1/35 wykupu, czyli 571,43 zł.

Technicznie co miesiąc otrzymujesz fakturę na wysokość raty leasingu oraz notę księgową na wartość 1/35 wykupu netto. VAT od wykupu płacisz zwykle na koniec umowy leasingu, a kwota netto jest już zapłacona.

Jakie są skutki zastosowania kaucji gwarancyjnej (wykupu z ratami leasingu)?

Podatkowe

W momencie comiesięcznej płatności twoim kosztem uzyskania przychodu jest tylko rata leasingu. Kwota z noty księgowej nie stanowi KUP w momencie płatności. Na koniec leasingu otrzymasz fakturę na całą wartość wykupu. Faktura ta jest już opłacona w kwocie netto, dopłacasz VAT.

Jeśli wartość wykupu pokrytego depozytem przekracza 10000 zł to wykupiony środek trwały wprowadzasz do ewidencji środków trwałych i amortyzujesz. Alternatywą jest wykup jako towar handlowy z przeznaczeniem na sprzedaż.

Zobacz nasz najnowszy film o wykupie z leasingu i zasubskrybuj nasz kanał na YouTube:

Cenowe – niższy koszt leasingu

Wykup spłacany jest sukcesywnie z ratami i nie generuje odsetek do końca trwania umowy leasingu. Dlatego leasing jest tańszy, niż gdybyś zapłacił wykup jednorazowo na końcu. Przy leasingu na 3 lata z wykupem 20% suma opłat leasingowych będzie niższa o około 1,3-1,5% jeśli wykup będzie spłacany z ratami leasingu.

Update 07.2022 – przy aktualnym poziomie stóp procentowych różnice na sumie opłat sięgają już nawet 3-4% dla 3-letniego leasingu.

Leasing z kaucją gwarancyjną – przykład

Korzyści zobrazuję na cyfrach przy założeniu, że spółka rozlicza się 19% CIT i odlicza 50% VAT od opłat leasingowych.
Koszt zakupu samochodu 304 000 zł brutto.
Koszt leasingu 109,4% (odsetki 28 576 zł brutto)
1 Wariant: 10% wpłaty, 3 lata, 1% wykup
Odliczenie 1/2 VAT: 34 302 zł
Odliczenie CIT: 33 602 zł
Razem odliczenia: 67 904 zł
Zakup auta w leasingu kosztuje: 304 000 + 28 756 – 67 902 = 264 671 zł
Jak są zasady tych obliczeń wyjaśniamy w tekście o leasingu samochodu od 2019r.
2 wariant: 10% wpłaty, 3 lata, 40% wykup płatny z ratami leasingu
Koszt leasingu z kaucją gwarancyjną jest prawie identyczny, jak w leasingu z 1% wykupu.
Odliczenie 1/2 VAT: 34 302 zł
Odliczenie CIT: 42 690 zł
Razem odliczenia: 76 992 zł
Zakup auta w leasingu kosztuje: 304 000 + 28 756 – 76 992 = 255 583 zł
Ale to nie wszystko. Jeśli samochód wykupimy jako towar handlowy a nie środek trwały to od wykupu można odliczyć 100% VAT. Wtedy:
Odliczenie VAT: 44 498 zł
Odliczenie CIT:  40 753 zł
Razem odliczenia: 85 251 zł
Zakup auta w leasingu kosztuje 247 325 zł.  O 17 346 zł taniej, niż w leasingu z 1% wykupu.
To właśnie dlatego w leasingu na samochody premium istotne jest doradztwo leasingowe.

Kaucja gwarancyjna w leasingu maszyn

.
Z wykupu z ratami leasingu często korzystamy też przy leasingu maszyn z 10% stawką amortyzacji. Leasing taki kończy się minimum 24-25% wykupu po 4 latach lub 14-15% po 5 latach.
Tutaj korzyścią z zastosowania kaucji gwarancyjnej jest po prostu niższy koszt leasingu, różnica na sumie opłat leasingowych wynosi około 2-3% ceny zakupu. Na koniec leasingu nie trzeba też dysponować wysoką kwotą na wykup.
.

Oferta leasingu z wykupem w ratach w Leason

Szukasz leasingu? Skorzystaj z naszej oferty:

Leasing samochodów

Leasing maszyn

Leasing urządzeń

Doradztwo leasingowe

.

Wpisy powiązane tematycznie:

Wykup z leasingu od 2022r – jak to zrobić dobrze?

Ponowny leasing przedmiotu krótko po wykupie z leasingu

Leasing odliczenie VAT PIT ZUS i CIT – aktualne zasady

Leasing a polski ład – jakie zmiany w leasingu od 2022r?

Poprzedni post

Pożyczka leasingowa dla piekarni na sfinansowanie zakupu linii technologicznej do produkcji wyrobów cukierniczych [case study]

Następny post

10 największych firm leasingowych w Polsce po I półroczu 2018