Wykup z ratami leasingu – na czym polega i jakie niesie konsekwencje? Kaucja gwarancyjna (zwana także depozytem gwarancyjnym) zabezpiecza umowę leasingu przed nieterminowymi płatnościami leasingobiorcy.

wykup w ratach leasingu

Kaucja ma charakter zwrotny. Może być zaliczona na poczet spłat ostatnich rat leasingu lub wykupu. Może być także zwrócona na konto. Może być płatna na początku trwania umowy leasingu, w trakcie lub na końcu (tzw. kaucja wykupowa płatna z ostatnią ratą leasingu i zaliczana na poczet wykupu).

W leasingu operacyjnym najczęściej stosowaną formą kaucji gwarancyjnej jest płatność wykupu z ratami leasingu. Jest stosowana, gdy wykup jest wysoki (np. 20% wartości przedmiotu leasingu). Mówimy wtedy o wykupie pokrytym depozytem.

Jak działa wykup z ratami leasingu?

Pierwsza wpłata 10%, czas trwania umowy 3 lata (35 rat leasingu), wykup 20%, cena przedmiotu leasingu 100 000 zł netto.

Wraz z ratą leasingu co miesiąc spłacasz 1/35 wykupu, czyli 571,43 zł.

Technicznie co miesiąc otrzymujesz fakturę na wysokość raty leasingu oraz notę księgową na wartość 1/35 wykupu netto. VAT od wykupu płacisz zwykle na koniec umowy leasingu, a kwota netto jest już zapłacona.

Jakie są skutki zastosowania kaucji gwarancyjnej (wykupu z ratami leasingu)?

  1. Podatkowe – w momencie comiesięcznej płatności twoim kosztem uzyskania przychodu jest tylko rata leasingu. Kwota z noty księgowej nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w momencie płatności, ale na koniec leasingu otrzymasz fakturę na całą wartość wykupu. Faktura ta jest już opłacona w kwocie netto, dopłacasz VAT. Jeśli wartość wykupu pokrytego depozytem przekracza 10000 zł netto to wykupiony środek trwały wprowadzasz do ewidencji środków trwałych i amortyzujesz. Alternatywą jest wykup jako towar handlowy z przeznaczeniem na sprzedaż.
  2. Cenowe – dzięki temu, że wykup spłacany jest sukcesywnie z ratami i nie generuje odsetek do końca trwania umowy leasingu sam leasing jest tańszy, niż gdybyś zapłacił wykup jednorazowo na końcu. Przy leasingu na 3 lata z wykupem 20% suma opłat leasingowych będzie niższa o około 1,3-1,5% jeśli wykup będzie spłacany z ratami leasingu. Update 07.2022 – przy aktualnym poziomie stóp procentowych różnice na sumie opłat sięgają już nawet 3-4% dla 3-letniego leasingu.
Korzyści zobrazuję na cyfrach przy założeniu, że spółka rozlicza się 19% CIT i odlicza 50% VAT od opłat leasingowych.
Koszt zakupu samochodu 304 000 zł brutto.
Koszt leasingu 109,4% (odsetki 28 576 zł brutto)
1 Wariant: 10% wpłaty, 3 lata, 1% wykup
Odliczenie 1/2 VAT: 34 302 zł
Odliczenie CIT: 33 602 zł
Razem odliczenia: 67 904 zł
Zakup auta w leasingu kosztuje: 304 000 + 28 756 – 67 902 = 264 671 zł
Jak są zasady tych obliczeń wyjaśniamy w tekście o leasingu samochodu od 2019r.
2 wariant: 10% wpłaty, 3 lata, 40% wykup płatny z ratami leasingu
Odliczenie 1/2 VAT: 34 302 zł
Odliczenie CIT: 42 690 zł
Razem odliczenia: 76 992 zł
Zakup auta w leasingu kosztuje: 304 000 + 28 756 – 76 992 = 255 583 zł
Ale to nie wszystko. Jeśli samochód wykupimy jako towar handlowy a nie środek trwały to od wykupu można odliczyć 100% VAT. Wtedy:
Odliczenie VAT: 44 498 zł
Odliczenie CIT:  40 753 zł
Razem odliczenia: 85 251 zł
Zakup auta w leasingu kosztuje 247 325 zł.  O 17 346 zł taniej, niż w leasingu z 1% wykupu.
.
Z wykupu z ratami leasingu często korzystamy też przy leasingu maszyn z 10% stawką amortyzacji. Leasing taki kończy się minimum 24-25% wykupu po 4 latach lub 14-15% po 5 latach. Tutaj korzyścią z zastosowania kaucji gwarancyjnej jest po prostu niższy koszt leasingu, różnica na sumie opłat leasingowych wynosi około 2-3% ceny zakupu. Na koniec leasingu nie trzeba też dysponować wysoką kwotą na wykup.

Oferta Leason

Szukasz leasingu? Skorzystaj z naszej oferty:

Leasing samochodów

Leasing maszyn

Leasing urządzeń

.

Wpisy powiązane tematycznie:

Wykup z leasingu od 2022r – jak to zrobić dobrze?

Leasing a polski ład – jakie zmiany w leasingu od 2022r?

Leasing samochodów premium

Poprzedni post

Ile najwięcej można spłacić w pierwszym roku leasingu?

Następny post

10 największych firm leasingowych w Polsce po I półroczu 2018