Stawka amortyzacji przedmiotu leasingu a wykup czyli jak obliczyć minimalną wartość wykupu?

Tymczasem w leasingu ciągników siodłowych, maszyn czy urządzeń minimalny wykup będzie często znacznie wyższy. Jak obliczyć wykup?

.

Stawka amortyzacji a wykup

Wykup występuje tylko w leasingu operacyjnym. W leasingu finansowym nie ma wykupu, gdyż od razu po uruchomieniu umowy leasingodawca wystawia refakturę na leasingobiorcę, będącą podstawą do odliczenia VAT i amortyzacji przedmiotu leasingu. Na końcu jest tylko opłata za przeniesienie własności na leasingobiorcę (nie mylić z wykupem).

Z kolei w pożyczce leasingowej faktura zakupu od razu jest wystawiona na pożyczkobiorcę i to on jest właścicielem przedmiotu pożyczki. Tu również nie ma wykupu.

Zgodnie z polskim prawem umowa leasingu operacyjnego musi trwać min. 40% normatywnego (standardowego) czasu amortyzacji. W przypadku samochodów osobowych min. 2 lata (bo amortyzacja samochodu trwa 5 lat). Zawsze bierzemy pod uwagę amortyzację nowego środka trwałego.

.

Wartość minimalnego wykupu można policzyć ręcznie:

Jak obliczyć wykup? Wartość wykupu określa się na podstawie art. 17a ust. 6 pkt. a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz art. 23a ust. 6 pkt. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Art 17a ust. 6 ustawy o CIT: “Ilekroć w rozdziale jest mowa o: (…)

Wartość wykupu nie może być mniejsza niż wartość hipotetyczna.

Hipotetyczna wartość netto to wartość początkowa pomniejszona o odpisy amortyzacyjne obliczone metodą degresywną z zastosowaniem współczynnika 3.

Poprzednie zdanie prawdopodobnie niewiele wyjaśnia, dlatego omówimy je na przykładzie. Pamiętamy, że min. czas trwania umowy to 40% stawki amortyzacji przedmiotu leasingu.

Przykład:
Czas trwania umowy leasingu operacyjnego wynosi trzy lata.

Liniowa stawka amortyzacji przedmiotu leasingu wynosi 20 proc.

Hipotetyczną wartość liczymy następująco:
1 rok: 100 – (3* liniowa stawka amortyzacji <20%>) = 40
2 rok:  40 – [60%(3*20%) z 40 czyli 24] = 16
3 rok: 16 – ponieważ 16 jest niższe niż liniowa stawka amortyzacji przechodzi się na liniową i wykup może teoretycznie wynieść 0%. Ponieważ w l. operacyjnym musi wystąpić wykup, większość firm leasingowych zostawia 1% lub 0,1%.

Powyższe jest ważne szczególnie wtedy, gdy chcesz zakończyć leasing przed czasem.

Przykład przedsiębiorcy z wcześniejszym wykupem

Pokazuje to przykład przedsiębiorcy, który mając leasing na 3 lata chciał zakończyć umowę po 25 miesiącu w związku z planowanym zamknięciem prowadzonej działalności.

• wartość początkowa leasingowanego samochodu – 101 121,95 zł,
• podstawowy okres umowy leasingu – 3 lata,
• stawka amortyzacyjna dla samochodów osobowych z wykazu stawek – 20%,
• normatywny okres amortyzacji – 5 lat.

Suma hipotetycznych odpisów amortyzacyjnych liczonych metodą degresywną z zastosowaniem współczynnika 3

Odpis w pierwszym roku amortyzacji

(3 * 20% )* 101 121,95 zł = 60 673,17 zł

Odpis w drugim roku amortyzacji

(3 * 20%) * (101 121,95 zł – 60 673,17 zł) = 24 269,27 zł

Odpis w trzecim roku amortyzacji dla 25 miesiąca

((3 *20%) * (101 121,95 zł – 60 673,17 zł – 24 269,27 zł)) / 12= 808,98 zł

Łączny odpis: 60 673,17 zł + 24 269,27 zł + 808,98 zł = 85 751,41 zł

Hipotetyczna wartość netto samochodu wynosi, zatem 15 370,54 zł, czyli w 25 miesiącu wartość wykupu nie może być mniejsza niż 15% ceny zakupu.

Był to problem, ponieważ przedsiębiorca chciał wykupić auto na osobę prywatną. Tutaj znaczna wartość uciekała mu z kosztów firmy. Podpowiedzieliśmy mu, jak można rozwiązać ten problem, co pozwoliło odliczyć kilka tysięcy więcej w podatkach.

.

Poniższe stawki amortyzacji występują najczęściej:

• 20% – samochody osobowe i ciężarowe, przyczepy, maszyny budowlane, motocykle.
• 14% – większość maszyn produkcyjnych, ciągniki siodłowe i naczepy, pojazdy specjalne, wózki widłowe, maszyny rolnicze.
• 10% – maszyny do obróbki kamienia, część maszyn do obróbki metalu (np. gilotyna), fotowoltaika, urządzenia chłodnicze, pakujące, suwnice, monitoring i in.
• Zdarzają się też inne stawki: 30% – np. sprzęt IT, 18% – np. roboty przemysłowe, 7% np. kotły, jachty i łodzie, tabor kolejowy.

.

Stawka amortyzacji a minimalny wykup z leasingu operacyjnego

Dlatego często zanim otrzymasz ofertę leasingu doradca poprosi cię o przesłanie specyfikacji technicznej przedmiotu leasingu. Na jej podstawie dokona sprawdzenia stawki amortyzacji w oparciu o klasyfikację środków trwałych, określi parametry wykupu i dopiero wtedy przedstawi symulację leasingu.

.

Co z zaliczeniem w koszty wysokiego wykupu?

Wysoki wykup podlega potem amortyzacji. O szczegółach piszemy w tekście Amortyzacja samochodu po wykupie z leasingu.

Wysoki wykup można również wykorzystać, jako tarczę podatkową. Szczegóły w tekście jak mądrze wykupić przedmiot z leasingu.

Zobacz nasz film o wykupie z leasingu i zasubskrybuj nasz kanał na YouTube:

.

FAQ Stawka amortyzacji a wykup z leasingu

.

Warunki leasingu samochodów i maszyn

• Wkład własny do leasingu – 0-45%
• Czas spłaty – 2-7 lat
• Wykup z leasingu – 0,1-50%+
• Przedmioty nowe i używane
• Waluta umowy: PLN lub EUR
• Stopa procentowa stała lub zmienna
• Harmonogram spłat: raty równe, malejące, sezonowe, rata balonowa
• Forma finansowania: Leasing operacyjny, leasing finansowy, pożyczka leasingowa, najem długoterminowy, kredyt samochodowy, leasing zwrotny
• Możliwy leasing ze złą historią w BIK, wpisami w KRD

.

Oferta leasingu w Leason

Szukasz dobrego leasingu? Sprawdź naszą ofertę:

• Leasing samochodów
• Leasing maszyn
• Leasing urządzeń i sprzętu

Jeśli masz wątpliwości co do wysokości wykupu przy twojej inwestycji skontaktuj się z nami.

.

Opinie naszych klientów dotyczące leasingów:

Sprawdź więcej opinii o Leason w Google (link):

Sprawdź nasze referencje (link).

.

Wpisy powiązane tematycznie:

Kaucja gwarancyjna, czyli wykup płatny z ratami leasingu

Leasing a polski ład – jakie zmiany w leasingu od 2022r?

Odliczenia podatkowe w leasingu – aktualne zasady

18 września 2024