Czy w leasingu finansowym i operacyjnym doliczany jest VAT od odsetek? A może przysługuje tu zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT? Jak to wygląda w przypadku pożyczki leasingowej?

vat od odsetek w leasingu

VAT od odsetek w leasingu operacyjnym

Tu sprawa jest prosta. Leasing operacyjny definiowany jest jako usługa w świetle przepisów o VAT. Podlega zawsze stawce VAT 23%, niezależnie od stawki VAT samego przedmiotu leasingu.

VAT od odsetek w leasingu finansowym

Z punktu widzenia podatku VAT leasing finansowy traktowany jest jak dostawa towaru. Dlaczego? Ponieważ spełnia 2 warunki określone w art. 7 ust. 1 pkt 2 oraz art. 7 ust. 9 ustawy o VAT:

  • przeniesienie prawa własności na leasingobiorcę następuje z chwilą zapłaty ostatniej raty leasingu,
  • leasingobiorca amortyzuje przedmiot leasingu.

Dlatego stawka VAT na umowie leasingu finansowego odpowiada stawce VAT na towarze (przedmiocie leasingu).

A co z VAT od odsetek?

Odsetki od leasingu finansowego nie mogą być zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38-40 ustawy o VAT. Możliwość tą wyłącza art. 43 ust. 15 pkt 3 ustawy o VAT. A zatem do odsetek od leasingu finansowego dolicza się VAT. W jakiej wysokości?

Dla przedmiotów z 23% VAT w cenie – 23%.

Dla przedmiotów z 8% VAT w cenie – 8%.

Dla przedmiotów ze stawką VAT zw – 23%. Tutaj odsetki od leasingu traktowane są jako cena usługi leasingu i muszą być opodatkowane. Do samego przedmiotu leasingu VAT nie zostanie doliczony.

VAT od odsetek w pożyczce leasingowej

Pożyczka leasingowa jest użyczeniem środków na wskazany cel. Nie jest usługą ani dostawą towaru. Podobnie, jak w odsetkach od kredytu, nie dolicza się VAT do odsetek pożyczki.

Kiedy wybrać jakie finansowanie?

1) Leasing operacyjny – opłacalny, gdy VAT na przedmiocie wynosi 23%.

2) Leasing finansowy – warto, gdy firma jest VATowcem a VAT na przedmiocie wynosi 8% lub 23%.

3) Pożyczka leasingowa – najlepsza gdy firma nie jest Vatowcem a VAT na przedmiocie ma stawkę 8% lub zw. Ponadto korzystna przy projektach z dofinansowaniem unijnym, wewnątrzwspólnotowym nabyciem towaru (WNT) i dla rolników.

Dla lekarzy – porównanie leasingu finansowego i pożyczki z identyczną sumą opłat.

Założenia:

Przedmiot finansowania: aparat USG

Cena: 78 000 zł brutto (72 222,23 zł netto).

Stawka VAT: 8%

Wkład własny: 0%

Czas spłaty: 3 lata

Suma opłat: 108,88%

Leasing finansowy:

vat od odsetek w leasignu finansowymvat od odsetek w leasingu finansowym

Netto (kapitał + odsetki): 78 636,96 zł

VAT (w tym VAT od odsetek): 6 290,96 zł

Koszty łącznie: 84 927,92 zł

Pożyczka leasingowa:

vat od odsetek w pożyczcevat od odsetek w pożyczce

Jeśli lekarz jest vatowcemleasing finansowy wyjdzie taniej o 513 zł VAT od odsetek, który może odliczyć. Cały VAT 6290 zł należy wpłacić z góry i rozlicza się go jednorazowo.

Jeśli nie jest vatowcem – w pożyczce leasingowej nie musi wpłacać VAT z góry tylko spłaca go w ratach. Dlatego raty pożyczki są wyższe od rat leasingu finansowego.

Porównanie leasingu finansowego i pożyczki na przykładzie fezarki z VAT 23% znajdziesz tutaj.

1

Oferta finansowania Leason

Szukasz dobrej oferty finansowania na wyposażenie gabinetu lub zakup samochodu? Sprawdź u nas:

Pożyczka leasingowa >>

Leasing operacyjny >>

Leasing maszyn i urządzeń >>

Leasing samochodów >>

1

Wpisy powiązane tematycznie:

Leasing odliczenie VAT, PIT, ZUS i CIT – aktualne zasady

Leasing sprzętu medycznego dla lekarzy

Dlaczego pożyczka jest dla lekarzy korzystniejsza niż leasing?

10 najczestszych pytań o leasing z branży medycznej

Finansowanie wyposażenia kliniki stomatologii za 1,6 mln zł [case study]

Nie jesteś płatnikiem VAT. Czy leasing jest dla ciebie?

Poprzedni post

Ubezpieczenie GAP w leasingu – co to jest i czy warto?

Następny post

Leasing a użytkowanie przedmiotu przez zagraniczną firmę [case study]