VAT od odsetek w leasingu finansowym, operacyjnym i pożyczce leasingowej
5 (100%) 4 vote[s]

Czy w leasingu finansowym i operacyjnym doliczany jest VAT od odsetek? A może przysługuje tu zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT? Jak to wygląda w przypadku pożyczki leasingowej?

 

VAT od odsetek w leasingu operacyjnym

Tu sprawa jest prosta. Leasing operacyjny definiowany jest jako usługa w świetle przepisów o VAT. Podlega zawsze stawce VAT 23%, niezależnie od stawki VAT samego przedmiotu leasingu.

 

VAT od odsetek w leasingu finansowym

Z punktu widzenia podatku VAT leasing finansowy traktowany jest jak dostawa towaru. Dlaczego? Ponieważ spełnia 2 warunki określone w art. 7 ust. 1 pkt 2 oraz art. 7 ust. 9 ustawy o VAT:

  • przeniesienie prawa własności na leasingobiorcę następuje z chwilą zapłaty ostatniej raty leasingu,
  • leasingobiorca amortyzuje przedmiot leasingu.

Dlatego stawka VAT na towarze (przedmiocie leasingu) odpowiada stawce VAT na umowie leasingu finansowego.

 

A co z VAT od odsetek?

Odsetki od leasingu finansowego nie mogą być zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38-40 ustawy o VAT. Możliwość tą wyłącza art. 43 ust. 15 pkt 3 ustawy o VAT. A zatem do odsetek od leasingu finansowego dolicza się VAT. W jakiej wysokości?

Dla przedmiotów z 23% VAT w cenie – 23%.

Dla przedmiotów z 8% VAT w cenie – 8%.

Dla przedmiotów ze stawką VAT zw – 23%. Tutaj odsetki od leasingu traktowane są jako cena usługi leasingu i muszą być opodatkowane. Do samego przedmiotu leasingu VAT nie zostanie doliczony.

 

VAT od odsetek w pożyczce leasingowej

Pożyczka leasingowa jest użyczeniem środków na wskazany cel. Nie jest usługą ani dostawą towaru. Podobnie, jak odsetki od kredytu, nie dolicza się VAT do odsetek.

 

Kiedy wybrać jakie finansowanie?

1) Leasing operacyjny – opłacalny, gdy VAT na przedmiocie wynosi 23%.

2) Leasing finansowy – warto, gdy firma jest VATowcem a VAT na przedmiocie wynosi 8% lub 23%.

3) Pożyczka leasingowa – najlepsza gdy firma nie jest Vatowcem a VAT na przedmiocie ma stawkę 8% lub zw. Ponadto korzystna przy projektach z dofinansowaniem unijnym, wewnątrzwspólnotowym nabyciem towaru (WNT) i dla rolników.

 

Dla lekarzy – porównanie leasingu finansowego i pożyczki z identyczną sumą opłat.

Założenia:

Przedmiot finansowania: aparat USG

Cena: 78 000 zł brutto (72 222,23 zł netto).

Stawka VAT: 8%

Wkład własny: 0%

Czas spłaty: 3 lata

Suma opłat: 108,88%

 

Leasing finansowy:

LF1LF2

Netto (kapitał + odsetki): 78 636,96

VAT (w tym VAT od odsetek): 6 290,96

 

Pożyczka leasingowa:

P1P2

Jeśli lekarz jest vatowcem – leasing finansowy wyjdzie taniej o 513 zł VAT od odsetek, który może odliczyć. Cały VAT 6290 zł należy wpłacić z góry i rozlicza się go jednorazowo.

Jeśli nie jest vatowcem – w pożyczce leasingowej nie musi wpłacać VAT z góry tylko spłaca go w ratach. Dlatego raty pożyczki są wyższe od rat leasingu finansowego.

 

Porównanie leasingu finansowego i pożyczki na przykładzie fezarki z VAT 23% znajdziesz tutaj.

 

Szukasz dobrej oferty leasingu? Sprawdź u nas:

Leasing maszyn i urządzeń >>

Leasing samochodów >>

Skontaktuj się z nami:

Wysyłając zapytanie wyrażasz zgodę na przetwarzanie danych osobowych zgodnie z ustawą o ochronie danych osobowych w związku z realizacją zgłoszenia. Podanie danych jest dobrowolne, ale niezbędne do przetworzenia zapytania. Zostałeś/aś poinformowany/a, że przysługuje Ci prawo dostępu do swoich danych, możliwości ich poprawiania, żądania zaprzestania ich przetwarzania. Administratorem danych osobowych jest Leason - Wygodny Leasing, os. Szkolne 1/13, 31-975 Kraków, NIP: 7692008486.


Comments are closed.

Top