This is my archive

Faktura VAT marża a leasing – jaki leasing wybrać?

Czy auto sprzedawane na podstawie faktury VAT marża nadaje się do leasingu? Jaki leasing wybrać – operacyjny czy finansowy?

Firmy w Polsce większość aut używanych sprzedają na podstawie faktury VAT marża. Dotyczy to wszystkich aut sprowadzonych z zagranicy a także aut, których właścicielem jest osoba prywatna i zostały wstawione w komis. Zakup na podstawie faktury VAT marża niesie za sobą skutki podatkowe dla leasingobiorcy, co opiszę w dalszej części tekstu. Jeśli chcesz leasingować używany samochód dobrze jest je uwzględnić.

 

 

Co to jest faktura VAT marża?

Faktura VAT marża jest szczególnym rodzajem faktury, w którym podstawą opodatkowania jest marża sprzedawcy i to od niej odprowadza podatek VAT. Stosują ją firmy dostarczające używane towary. Na fakturze nie jest wyszczególniona stawka i kwota podatku VAT, a kupujący nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego.

Dlatego na potrzeby leasingu operacyjnego cena sprzedaży na fakturze VAT marża traktowana jest jako cena netto.

Faktura VAT marża – leasing operacyjny czy finansowy?

Dla większości używanych samochodów korzystniejszy będzie leasing finansowy.  Sprzedaż na fakturę VAT marża to dla kupującego (leasingodawcy) sprzedaż bez VAT. Leasing operacyjny traktowany jest jako usługa. W związku z tym każda rata leasingu powiększana jest o 23% podatku VAT. Mimo że samochód jest sprzedawany bez VAT to leasingodawca musi go doliczyć do opłat leasingowych. Jeśli samochód będzie wykorzystywany zarówno do celów działalności, jak i prywatnych to możesz odliczyć tylko 50% VAT. To tak, jakbyś zapłacił za samochód o 11,5% więcej (50% VAT).

Z tego powodu większość leasingobiorców decyduje się na leasing finansowy. W tym leasingu VAT doliczany jest tylko do odsetek, nie do kapitału. Istotnym jest, że w leasingu finansowym samochód amortyzuje leasingobiorca. Od 2019 roku limit amortyzacji wynosi 150 000 zł.

Podobne zasady dotyczą zakupu od osoby prywatnej, dochodzi jeszcze konieczność zapłaty 2% PCC. Case study opłacalności leasingu samochodu osobowego za 400 tys. zł sprzedawanego przez osobę prywatną znajdziesz tutaj – leasing zwrotny auta osoby prywatnej.

 

Czy z ceny na fakturze VAT marża da się zrobić cenę brutto z 23% VAT?

Teoretycznie tak – możesz zakupić auto za np. 60 000 zł (fv VAT marża). Następnie sprzedać leasingodawcy za 60 000 zł brutto (z 23% VAT w tej cenie). Należałoby uwzględnić kilka czynników:

  • Jak uzasadnię to przed Urzędem Skarbowym w razie kontroli? – to tak jakby wartość auta spadła z dnia na dzień o równowartość VAT
  • Czy wartość samochodu nie będzie zaniżona w stosunku do wartości rynkowej? – leasingodawcy dokonują wyceny dla używanych aut – we własnym zakresie lub wysyłają rzeczoznawcę. Kupią tylko wtedy, gdy cena zakupu auta jest zbliżona do wartości rynkowej (+/- 10-15%).
  • Na wykonanie takiej transakcji masz 1-3 miesiące w zależności od leasingodawcy, po tym czasie rozpatrują transakcję jako leasing zwrotny.
  • Czy leasingodawca zgodzi się na takie rozwiązanie? W trakcie oceny zostaniesz p oproszony o pokazanie faktury zakupu z potwierdzeniem zapłaty. Nawet jeśli zamażesz kwoty na potwierdzeniu przelewu i skanie faktury, to i tak trzeba będzie pokazać fakturę zakupu w wydziale komunikacji. Leasingodawca może mieć wątpliwości co do całej transakcji. Istnieje możliwość, że zarejestrujesz auto na siebie, poczekasz na twardy dowód rejestracyjny i dopiero wtedy wystąpisz o leasing – wtedy nie pokażesz faktury pochodzeniowej do wydziału komunikacji – pozostaje jednak kwestia uzasadnienia transakcji przed Urzędem Skarbowym.
  • Czy godzę się z koniecznością zapłaty 23% VAT po sprzedaży auta do leaisngodawcy?

Dlatego powyższe rozważania powinny być traktowane w charakterze ciekawostki.

Przy leasingu auta na VAT marża uwzględnij także wiek samochodu – po zakończeniu umowy nie powinien przekroczyć 10 lat. W pożyczce leasingowej limit wieku jest wyższy i wynosi 15 lat. Zastosowanie pożyczki leasingowej dla auta kupowanego na podstawie FV VAT marża jest zasadne również z przyczyn podatkowych. Podobnie jak w leasingu finansowym  nie dolicza się VAT do samochodu. Nie jest doliczany także VAT do odsetek (a w leasingu finansowym jest). Odsetki są kosztem, a kapitał (cenę zakupu) amortyzujesz przez 30 miesięcy.

 

Szukasz leasingu samochodu?

Leasing zwrotny auta czy refinansowanie pożyczką leasingową – co jest korzystniejsze?

Właściciele samochodów  – firmy jednoosobowe i spółki – mogą uzyskać pieniądze poprzez sprzedaż auta do leasingu bądź zrefinansowanie pożyczką leasingową. W tym tekście porównam obie usługi pod kątem prostoty uzyskania i konsekwencji podatkowych. Pokażę też kiedy warto sięgnąć po refinansowanie pożyczką na przykładach dwóch naszych klientów.

 

Co to jest leasing zwrotny i pożyczka leasingowa?

Leasing zwrotny to transakcja, w której właściciel samochodu sprzedaje go do firmy leasingowej i uzyskuje w ten sposób gotówkę. Będąc leasingobiorcą korzystasz z auta tak, jak dotychczas. Więcej na temat leasingu zwrotnego pisałem tutaj: Leasing zwrotny: jak go uzyskać i co można finansować?

Pożyczka leasingowa to kredyt, udzielany przez firmę leasingową, na finansowanie zakupu środka trwałego. Podatkowo rozliczasz ją identycznie, jak kredyt. Przez cały czas jesteś właścicielem przedmiotu. Więcej informacji o pożyczce znajdziesz tutaj >>

 

Jakie są skutki podatkowe leasingu zwrotnego i refinansowania pożyczką leasingową?

W leasingu zwrotnym sprzedajesz auto firmie leasingowej na podstawie faktury VAT. Sprzedaż jest przychodem firmy i powstaje obowiązek podatkowy. W miesiącu sprzedaży otrzymasz od leasingodawcy fakturę kosztową z tytułu opłaty wstępnej (wkładu własnego). Podatek dochodowy i VAT zapłacisz od różnicy.

Przykład: Sprzedajesz auto za 100 000 zł netto do leasingu. Twój wkład własny wynosi 20 000 zł netto. Do opodatkowania zostanie 80 000 zł netto + VAT.

Co miesiąc otrzymasz od leasingodawcy fakturę za ratę leasingu, która jest Twoim kosztem podatkowym. Konieczność zapłaty podatku od 80 000 zł na początku umowy często zniechęca do leasingu zwrotnego.

 

W refinansowaniu pożyczką leasingową nie następuje sprzedaż samochodu (nadal jest własnością Twojej firmy). Nie powstaje więc obowiązek podatkowy. Pożyczka udzielana jest „pod zastaw” samochodu. Zabezpieczeniem dla leasingodawcy jest cesja z polisy ubezpieczeniowej i częściowym przewłaszczeniem na samochodzie (co wiąże się z wpisem do dowodu rejestracyjnego).

Odsetki płatne w ratach pożyczki są kosztem podatkowym. Nie jest naliczany VAT od odsetek.

Z podatkowego punktu widzenia, na miesiąc uruchomienia umowy, refinansowanie pożyczką leasingową jest dla przedsiębiorcy korzystniejsze od leasingu zwrotnego.

 

Parametry leasingu zwrotnego i pożyczki leasingowej:

PARAMETRLEASING ZWROTNYREFINANSOWANIE POŻYCZKĄ
Max. wiek pojazdu7 lat na początek, 10 lat na koniec umowy leasingu, nieco starszy w drodze wyjątku13 lat na początek, 15 lat na koniec umowy pożyczki
Min. wkład własnyTeoretycznie od 0%, w praktyce od 10 do 20%Od 0%, zwykle 10%
Czas trwania2-5 lat1-5 lat
OprocentowanieOd 5% do 8,5%, brak prowizjiOd 5,49% do 8,49%, prowizja za udzielenie od 2% do 6%
ZabezpieczeniePrzedmiot leasingu, weksel in blanco + deklaracja wekslowaCesja z polisy,  przewłaszczenie
UbezpieczenieObowiązkowo OC AC NNWObowiązkowo OC AC NNW
CelZwykle inwestycyjny, trudno uzyskać leasing zwrotny do celów płynnościowychDowolny

 

Porównując koszty dla tego samego auta i takich samych parametrów finansowania (wkład własny, czas spłaty) nominalnie leasing jest nieco tańszy od pożyczki leasingowej.

Z mojego doświadczenia wynika, że podstawowym celem dla przedsiębiorcy starającego się o leasing zwrotny jest cel płynnościowy – potrzebuje środków do bieżącej działalności firmy. Pomijam tu refinansowanie leasingiem krótko po zakupie samochodu (do 2-3 miesięcy od daty zakupu). Wtedy musi okazać dokumenty finansowe oraz informacje o zobowiązaniach kredytowo-leasingowych. Jeśli z dokumentów wynika, że firma ma kłopoty z płynnością, nie otrzyma leasingu zwrotnego.

Nie jest to problemem w pożyczce, gdzie cel finansowania jest dowolny.

 

Co jest potrzebne do uzyskania finansowania?

Leasing zwrotny – ocena w procedurze pełnej. Wymaga okazania dokumentów finansowych, informacji o majątku i zobowiązaniach oraz wiekowaniu należności i zobowiązań, zaświadczeń o niezaleganiu wobec ZUS i US, danych z dowodów osobistych, informacji o przedmiocie leasingu oraz faktury zakupu z potwierdzeniem zapłaty. Do tego dużo informacji o samej działalności. Określamy cel leasingu zwrotnego. Auto musi być wolne od zastawów.

Refinansowanie pożyczką leasingową – ocena w procedurze uproszczonej (dla samochodów osobowych i dostawczych do 3,5t), okazujesz dowód rejestracyjny, informacje o wyposażeniu auta i zdjęcia, dowody osobiste reprezentantów (i małżonków w zależności od formy prawnej firmy), oświadczenie o dochodach za ostatnie 6 miesięcy i nieco informacji o firmie. Pojazd musi być wolny od zastawów.

Prostota uzyskania zdecydowanie przemawia na korzyść pożyczki.

 

Z życia wzięte…

Chcę przytoczyć historie 2 naszych klientów, którzy zdecydowali się na refinansowanie samochodów pożyczką. Pomoże mi to pokazać wartość dodaną płynącą z tego rozwiązania.

 

Case Study 1 – pożyczka na aktualizację oprogramowania

Pierwszy z nich szukał finansowania na aktualizację oprogramowania niezbędnego do funkcjonowania firmy. Aktualizacja kosztowała 85 000 zł netto. Początkowo myśleliśmy o leasingu na oprogramowanie, ale był problem z leasingiem aktualizacji do już posiadanego oprogramowania. Ponadto nawet, gdyby dostawca aktualizacji opisał ją jako niezależne oprogramowanie, to leasing wychodził drogo. Marża leasingodawców na oprogramowanie jest wysoka, znacznie wyższa niż na samochodach.

Firma posiadała na własność samochód o rynkowej wartości 140 000 zł. Zaproponowaliśmy więc refinansowanie pożyczką na samochodzie i klient uzyskał 95 000 zł (tyle potrzebował). Dzięki temu zakupił aktualizację z własnych środków, jednorazowo odliczył cały VAT i zastosował jednorazową amortyzację. Rozwiązywało to problem zbyt dużego podatku do zapłaty w bieżącym roku.

 

Case Study 2 – refinansowanie kosztów zakupu nowego auta

Kolejny z naszych klientów zakupił za gotówkę nowy samochód o wartości rynkowej 160 000 zł brutto. Kupił go za niespełna połowę tej kwoty. Jego wcześniejszy samochód na gwarancji miał awarię, której autoryzowany serwis nie był w stanie naprawić. W ramach rekompensaty diler zaproponował nowy samochód z ogromnym upustem. Klient kupił, a następnie chciał odzyskać środki. Jednak nie do ceny zakupu, tylko do wartości rynkowej samochodu.

Chciał uzyskać kwotę 144 000 zł.

Leasing zwrotny nie wchodził w grę z 2 powodów:

  1. Musiałby wystawić fakturę sprzedaży na rynkową wartość samochodu i zapłacić podatek od różnicy do ceny zakupu.
  2. Generalnie w leasingu zwrotnym leasingodawcy refinansują kwotę zakupu wynikającą z faktury. A faktura była na znacznie niższą kwotę, niż faktyczna wartość samochodu.

Cena na fakturze zakupu nie przekraczała 20 000 eur, zatem mieściła się w dopuszczalnym przepisami limicie amortyzacji dla samochodu osobowego. Klient mógł w całości zaliczyć zakup auta w koszty firmy.

Finansując nowy samochód leasingodawca oferował niskie oprocentowanie pożyczki (5,49%).

W efekcie klient uzyskał tanie finansowanie na interesującą go kwotę, bez konieczności zapłaty podatku.

 

Case Study 3 – refinansowanie auta kupionego bez VAT

Klient zakupił auto osobowe używane z Niemiec za gotówkę. W ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru kupił autp bez VAT. Lesing z płatnością do Niemiec nie wchodził w grę, bo sprzedawca nie był autoryzowanym salonem. Po sprowadzeniu do Polski chciał odzyskać środki przeznaczone na zakup. Myślał o leasingu zwrotnym. W tej sytuacji konieczne było wystawienie faktury do leasingodawcy powiększonej o VAT.  Było to niekorzystne z 2 powodów:

Refinansowanie pożyczką rozwiązało oba powyższe problemy. Klient nie musiał sprzedawać auta, bo pieniądze dostał pod zastaw auta.

 

 

Jeśli szukasz możliwości refinansowania na własnym samochodzie skontaktuj się z nami – omówimy szczegóły i przedstawimy ofertę dopasowaną do Twojej sytuacji i oczekiwań z uwzględnieniem skutków podatkowych.

Sprawdź też naszą ofertę leasingu samochodów >>

Leasing zwrotny auta osoby prywatnej za 400 000 zł na działalność – czy to się opłaca i jaki leasing wybrać? [case study]

Otrzymaliśmy zapytanie o możliwość leasingu zwrotnego samochodu osobowego z 2016r. Auto zostało sprowadzone do Polski z USA w 2016r. Zarejestrowane na osobę prywatną na przełomie 2016/2017r. Właściciel dokonał napraw (auto było lekko uszkodzone) i chciał wyleasingować zwrotnie samochód na swoją działalność jednoosobową w czerwcu 2017r. Wyceniał auto na 400 000 zł a leasing zwrotny miał posłużyć wyłącznie do celów podatkowych. Interesował go najkrótszy czas leasingu z maksymalną pierwszą wpłatą. Dodatkowo zamierzał wykupić samochód na siebie, jako osobę prywatną. Oczekiwał sprawdzenia możliwości uzyskania leasingu zwrotnego oraz opłacalności całej operacji.

 

O podstawach leasingu samochodu sprzedawanego przez osobę prywatną pisaliśmy tutaj.

Z uwagi na cenę samochodu i możliwość amortyzacji do 20 000 eur wspólnie odrzuciliśmy leasing finansowy. Skupiliśmy się na leasingu operacyjnym.

 

Jakie czynniki braliśmy pod uwagę?

Leasingodawca:

  • do transakcji przyjmie aktualną wartość rynkową auta (400 000zł), a nie cenę z faktury zakupu (znacznie niższą),
  • może kupić auto od osoby prywatnej na podstawie umowy kupna-sprzedaży (właściciel bowiem nie zgadzał się na przefakturowanie przez komis, który wystawiłby fakturę VAT marża),
  • może zaoferować leasing operacyjny (a nie leasing finansowy lub pożyczkę leasingową) przy zakupie od osoby prywatnej,
  • ma w ofercie leasing zwrotny powyżej 3 miesięcy od zakupu,
  • oferuje tani leasing w rynkowej cenie,
  • zgadza się na wykupienie samochodu przez osobę prywatną – właściciela firmy.

Co ciekawe spośród dużych firm leasingowych tylko jedna spełnia powyższe kryteria, z wyjątkiem ostatniego. Właściciel auta prowadził działalność pod nazwą identyczną, jak jego imię i nazwisko z siedzibą w miejscu zameldowania. Twierdził, że w tej sytuacji nie będzie problemem, jeśli faktura za wykup zostanie wystawiona na dane firmy.

 

Jakie koszty poniesie przedsiębiorca w leasingu operacyjnym?

 

Poniżej przedstawiamy grafikę z prostą kalkulacją opłacalności inwestycji.

Cena bazowa wynosi 400 000 zł. Dla potrzeb leasingu operacyjnego jest to wartość netto powiększona jeszcze o 2% PCC, czyli 408 000 zł netto.

Do opłat wymienionych powyżej (np. rejestracja, wycena) doliczono 50% VAT, który nie będzie odliczony.

Opłata za ubezpieczenie zewnętrzne – występuje tylko, gdy leasingobiorca korzysta z ubezpieczenia spoza oferty leasingodawcy. W tym przypadku klient miał tańsze ubezpieczenie u swojego agenta.

Leasing-zwrotny-auta

* – Wysoki wykup można rozbić na raty, księgowane identycznie jak raty leasingu. W przedstawionych wyliczeniach zakładamy, że wykup jest rozłożony na 2 raty – pierwsza 80 000 zł brutto (odliczenie 50% VAT), druga 5312,80 zł brutto. Dzięki temu, pomimo chęci wykupu samochodu na osobę prywatną, przedsiębiorca ma szansę zaliczyć niemalże cały wykup w koszty uzyskania przychodu (KUP).

 

Czy leasing zwrotny auta się opłaca?

Po zbadaniu możliwości okazało się, że na tej operacji klient zyska kilkanaście tysięcy złotych zaoszczędzone na podatkach. Wynik ten byłby o wiele lepszy, gdyby nie VAT doliczany do każdej opłaty leasingowej.

Jeśli samochód będzie wykorzystywany tylko do celów działalności (co wiąże się z koniecznością prowadzenia ewidencji przebiegu) wówczas można odliczyć 100% VAT. Wtedy dzięki oszczędnościom podatkowym klient zyska dodatkowe 38 000 zł, co czyni całą transakcję o wiele bardziej opłacalną.

 

Od 2019r zmieniły się zasady zaliczenia w koszty leasingu. Obecnie w koszty zaliczysz opłaty leasingowe do 150 000 zł. Nadwyżka nie stanowi kosztu uzyskania przychodu. Więcej o nowych zasadach przeczytasz tutaj.

 

Szukasz oferty leasingu samochodu?

Sprawdź ją u nas – leasing auta.