Leasing w spółce jawnej. W tym wpisie policzymy, jaką tarczę podatkową uzyskamy poprzez leasing samochodu osobowego i leasing maszyny w spółce jawnej. W kilku różnych wariantach opodatkowania.

leasing w spółce jawnej

Spółka jawna może być podatnikiem VAT. Płatnikami podatku dochodowego są sami wspólnicy, którzy moga wybrać formę opodatkowania: skala podatkowa, podatek liniowy lub ryczałt. W prezentowanych poniżej danych odlicznie VAT dotyczy spółki, natomiast odliczenia z tytułu PIT i ZUS zdrowotnego dotyczą wspólników.

.

Leasing w spółce jawnej – założenia

Kalkulacje przedstawimy dla 2 samochodów osobowych oraz dla maszyny. Dla ujednolicenia wyników przyjmiemy, że:

  • Pierwszy samochód osobowy jest nowy i kosztuje 100.000 zł brutto, FV VAT 23%.
  • Leasing trwa 3 lata, kończy się 1% wykupem i odsetki wynoszą 10% – 10.000 zł brutto. Koszt zakupu samochodu w leasingu wynosi więc okrągłe 110.000 zł brutto.
  • W kalkulacjach nie uwzględniamy kosztów ubezpieczenia zakładając, że nowy pojazd i tak byłby ubezpieczony pakietem OC AC NNW niezależnie od formy zakupu (leasing, gotówka, kredyt).
  • Drugi samochód jest droższy i kosztuje 300.000 zł brutto. Leasing na 3 lata z 40% wykupu kosztuje 10%. Koszt zakupu samochodu w leasingu wynosi równe 330.000 zł brutto.
  • Maszyna kosztuje 100.000 zł bruttoLeasing trwa 5 lat, kończy się 1% wykupem, odsetki wynoszą 15% – 15.000 zł brutto. Koszt zakupu maszyny w leasingu wynosi więc 115.000 zł brutto.
  • Po wykupie samochód / maszynę zatrzymujemy w firmie.

.

Leasing samochodu osobowego za 100.000 zł w spółce jawnej

Samochód używany w spółce do celów mieszanych, odliczenie 50% VAT (od kapitału i odsetek). Odliczenia PIT i ZUS zdrowotny naliczane są od kapitału i odsetek.

Odliczenia od leasingu samochodu osobowego w spółce jawnej. 100.000 zł brutto kapitał + 10.000 zł brutto odsetki leasingowe.

leason

Płatnik VAT

Odliczenie 50% VAT Odliczenie PIT + ZUS Suma odliczeń podatkowych

Koszt zakupu auta po odliczeniach

Skala podatkowa

12%

32%

TAK 10 285 20 94040 883 31 22551 168 78 77558 832

Skala podatkowa

12%

32%

NIE 0 23 10045 100 23 10045 100  86 90064 900
Podatek liniowy: 19%23% TAK 10 285 23 83227 821 34 11738 106

75 883

71 894

Podatek liniowy: 19%

23%

NIE 0 26 29030 690 26 29030 690 83 71079 310
Ryczałt TAK 10 285 0 10 285

99 715

Ryczałt NIE 0 0 0

110 000

Źródło: Leason.pl

W spółce jawnej z leasingu odliczysz najwięcej, gdy spółka jest płatnikiem VAT a wspólnicy są na podatku liniowym (19% albo 23%, gdy płacisz daninę solidarnościową 4%) lub na skali podatkowej (szczególnie gdy wchodzisz dochodowo w drugi próg podatkowy 32%).

Żadnych korzyści podatkowych nie odniesie firma na ryczałcie niebędąca płatnikiem VAT, która kupuje tylko samochód na raty.

.

Wydatki eksploatacyjne a odliczenia w spółce jawnej

W trakcie leasingu w spółce jawnej odliczysz 50% VAT od wydatków eksploatacyjnych (paliwo, części, serwis, myjnia itd.). Z pozostałej kwoty 75% zaliczysz w koszty działalności.

Odliczenia podatkowe dla płatników VAT będą wyższe jeśli samochód będzie wykorzystywany tylko do celów firmowych  – odliczysz 100% VAT z opłat leasingowych oraz wydatków eksploatacyjnych.

.

Wykup samochodu z leasingu w spółce jawnej

Podobnie odliczenia podatkowe wzrosną, jeśli dla pojazdu użytkowanego do celów mieszanych zastosujemy wysoki wykup z leasingu i pojazd wykupimy jako towar handlowy, co pozwoli na odliczenie 100% VAT od wykupu. Naturalnie taki pojazd powinien zostać sprzedany krótko po wykupie.

Zobacz nasz najnowszy film o wykupie z leasingu i zasubskrybuj nasz kanał na YouTube:

Niestety w spółce jawnej niemożliwy jest wykup prywatny. Żeby go zastosować spółka musiałaby wczesniej dokonać cesji leasingu na działalność jednoosobową jednego ze wspólników.

Ograniczenia w odliczaniu VAT, a także limit kosztów 150.000 zł dotyczą:

Wyższy limit kosztów obowiązuje dla samochodów elektrycznych – 225.000 zł.

.

Szybsza amortyzacja samochodu w leasingu

Porównując leasing do zakupu samochodu w kredycie lub za gotówkę należy pamiętać o okresie amortyzacji.

Nowe samochody osobowe amortyzujemy przez 5 lat, 1/60 zaliczasz w koszty co miesiąc. Dotyczy to zakupu za gotówkę i w kredycie.

W leasingu samochód osobowy ujmiesz w kosztach prawie 2 razy szybciej, przeciętnie w 3 lata. To daje większą tarczę podatkową w skali roku. Ponadto dzięki wysokiej opłacie wstępnej lub racie balonowej w trakcie leasingu możesz wygenerować jednorazowy wysoki koszt wtedy, gdy jest on potrzebny.

.

Leasing w spółce jawnej – samochody powyżej 150.000 zł

Dla pojazdów powyżej 150.000 / 225.000 zł (cena po odliczeniu 50/100% VAT) koszty podatkowe będziemy wyliczać z proporcji:

150.000/Cena samochodu po odliczeniu VAT.

Szczegółowo wyjaśniamy to we wpisie Leasing odliczenie VAT, PIT, ZUS i CIT – aktualne zasady.

Niezależnie od ceny samochodu 100% odsetek od leasingu zaliczysz w koszty. Ubezpieczenie stanowi KUP w całości do 150 000 zł. Powyżej tej kwoty w proporcji.

Im droższy pojazd, tym bardziej opłaca się wysoki wykup. Dzięki niemu leasing umożliwia zaliczenie w koszty więcej, niż 150 000 zł.

Odliczenia od leasingu samochodu osobowego w spółce jawnej. 300.000 zł brutto kapitał + 30.000 zł brutto odsetki leasingowe.

leason

Płatnik VAT

Odliczenie 50% VAT Odliczenie PIT + ZUS Suma odliczeń podatkowych

Koszt zakupu auta po odliczeniach

Skala podatkowa

17% / 32%

TAK 30 854 47 45592 650 78 309123 504 251 691206 496

Skala podatkowa

17% / 32%

NIE 0 50 40098 400 50 40098 400  279 600231 600
Podatek liniowy19% / 23% TAK 30 854 54 00863 047 84 86293 901

245 138

236 099

Podatek liniowy

19% / 23%

NIE 0  57 36066 960 57 36066 960 272 640263 040
Ryczałt TAK 30 854 0 30 854

299 146

Ryczałt NIE 0 0 0

330 000

Źródło: Leason.pl

Odliczamy 50% VAT od samochodu i od odsetek. 100% odsetek księgujesz w koszty działalności.

Od wykupu odliczamy 50% VAT. Pozostałą kwotę amortyzujemy, chyba że wartość wykupu (po odliczeniu VAT) nie przekracza 10.000 zł. Wtedy wykup zaliczamy w KUP jednorazowo.

Opłaty leasingowe zaliczamy w koszty w proporcji 55,16% dla płatników VAT oraz 50% dla firm niebędących płatnikami VAT. Wynika to z ceny tego przykładowego samochodu.

W leasingu samochodów premium korzyści podatkowe w spółce będą wysokie, jeśli wykup z leasingu będzie wysoki i zakwalifikujemy samochód jako towar handlowy, a nie do środków trwałych, jak założono w powyższych wyliczeniach. Ponadto można zastosować inne rozwiązania, które sprawią, że korzyści podatkowe z leasingu będą wyższe.

Jednym z nich może być na przykład płatność wykupu z ratami leasingu, co obniży koszty odsetek leasingowych. Więcej informacji o sposobach na zwiększenie korzyści podatkowych dzięki wykupowi przedstawiamy w tekście:

Wykup z leasingu – jak to zrobić dobrze?

.

FV VAT marża lub umowa kupna-sprzedaży w spółce jawnej a leasing

Samochody używane, sprzedawane na fakturę VAT marża lub na umowę kupna-sprzedaży, możemy finansować leasingiem finansowym lub pożyczką leasingową. W pożyczce leasingowej nie ma VATu, w leasingu finansowym VAT naliczany jest tylko od odsetek i można go odliczyć w 50%.

Dlatego korzyści podatkowe sprowadzają się do odliczeń z tytułu PIT i ZUS. Kapitał amortyzujesz, odsetki idą w koszty działalności co miesiąc.

.

Leasing maszyny w spółce jawnej

Od leasingu maszyn w działalności odliczamy 100% VAT (od maszyny i odsetek). Odliczenie PIT i ZUS naliczane jest od calości: kapitału z odsetkami leasingowymi. Dla przypomnienia koszt zakupu maszyny w leasingu, z odsetkami, wynosi 115.000 zł brutto.

Odliczenia od leasingu maszyny w spółce jawnej. 

leason

Płatnik VAT Odliczenie 100% VAT Odliczenie PIT + ZUS Suma odliczeń podatkowych

Koszt zakupu maszyny po odliczeniach

Skala podatkowa

12% / 32%

TAK 21 504 19 63438 333 41 13859 837 73 86255 163

Skala podatkowa 12% / 32%

NIE 0 24 15047 150 24 15047 150

90 850

67 850

Podatek liniowy

19% / 23%

TAK 21 504 22 34526 085 43 84947 589

71 151

67 411

Podatek liniowy

19% / 23%

NIE 0 27 48532 085 27 48532 085

87 515

82 915

Ryczałt

TAK 21 504 0 21 504

93 496

Ryczałt NIE 0 0 0

115 000

Źródło: Leason.pl

Największe korzyści podatkowe z leasingu maszyny osiągnie płatnik VAT na skali podatkowej lub na podatku liniowym. Najmniejsze – firma na ryczałcie niebędąca płatnikiem VAT.

Poza maszynami 100% VAT odliczysz także od:

.

Dokumenty do leasingu w spółce jawnej

Dokumenty do leasingu w procedurze uproszczonej:

  • wypełniony wniosek leasingowy,
  • faktura pro forma + specyfikacja techniczna pojazdu. Auta używane dodatkowo dowód rejestracyjny + zdjęcia.

Czasami potrzebne sa również dokumenty finansowe za ubiegły i bieżący rok (PITy wspólników oraz podsumoanie kpir lub bilans i RZIS). Do tego kilka zdań na temat prowadzonej działalności.

.

FAQ Leasing spółka jawna

Czy wspólnik spółki jawnej może wykupić auto prywatnie?

Niestety nie, wykup prywatny zarezerwowany jest dla właścicieli JDG oraz wspólników spółek cywilnych. Jeśli wspólnik spółki jawnej prowadzi działaność to na co najmniej 6 miesięcy przed końcem leasingu może dokonać cesji leasingu na JDG.

Jak wyciągnąć samochód ze spółki jawnej?

Zgodnie z interpretacją indywidualną z 6 listopada 2023 r., sygn. 0111-KDIB2-3.4015.189.2023.1.ASZ jeżeli wspólnicy wykonają uchwały o wycofaniu samochodów i przeniesieniu ich do majątku prywatnego wspólników (w wysokości udziałów zgodnych z udziałami w zyskach i stratach spółki), nieodpłatne przeniesienie współwłasności samochodu na rzecz wspólnika będzie umową nienazwaną, przenoszącą prawo współwłasności i nie przybierze postaci umowy darowizny, a także nie będzie umową nieodpłatnego zniesienia współwłasności, to opisane nabycie nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Czy opłaca się brać leasing na spółkę jawną?

Zważywszy na to, że leasing to jedna z najtańszych form finansowania, oraz umożliwiająca szybkie zaliczneie zakupu w koszty leasing na spółkę jawną jest opłacalny.

.

Warunki leasingu dla spółki jawnej

.

Pytania o leasing w spółce jawnej od czytelników bloga

Jaki leasing jest najkorzystniejszy dla firmy zwolnionej z podatku VAT (bezwatowca)?

Odpowiedź: Leasing operacyjny gdy stawka VAT na przedmiocie wynosi 23%. Pożyczka leasingowa / leasing finansowy, gdy sprzedaż na FV vat marża, umowę kupna-sprzedaży lub stawka VAT na przedmiocie wynosi 8%.

.

Oferta leasingu dla spółki jawnej w Leason

Szukasz leasingu? Sprawdź naszą ofertę >>

Leasing samochodu

Leasing maszyn

Doradztwo leasingowe

.

Wpisy powiązane tematycznie:

Leasing a Polski Ład – jakie zmiany w leasingu od 2022r?

Leasing dla firm na ryczałcie

    4.8/5 - (22 votes)

    Poprzedni post

    Leasing dla korporacji i dużych firm

    Następny post

    Wykup prywatny interpretacje indywidualne 2023