Odliczenie 2x 100000zł w leasingu samochodu, czy to możliwe?

Odliczenie 2x 100000zł w leasingu. Leasingujesz samochód powyżej 100 tys. zł? Czy wiesz, że możesz odliczyć więcej, niż wprowadzony w 2026r limit kosztów 100.000 zł dla samochodów osobowych? W jaki sposób? Dowiesz się z poniższego tekstu.

Spis treści

Odliczenie 2x 100000zł w leasingu operacyjnym

Od 2026r obowiązują 3 stawki limitu kosztów dla samochodów osobowych:

100 tys. zł – samochody spalinowe i hybrydowe, których emisja CO2 przekracza 50g/km (większość samochodów),
150 tys. zł – samochody z emisją CO2 do 50g/km,
225 tys. zł – samochody elektryczne.

Ww. limity to maksymalne kwoty, które można zaliczyć w koszty. Jednakże w leasingu operacyjnym da się je zwiększyć. W tym wpisie skupimy się na limicie 100 tys. zł, ale działa to analogicznie dla pozostałych 2 kategorii.

Leasing operacyjny jest szczególnym rodzajem transakcji w którym najpierw:

wynajmujesz pojazd od leasingodawcy za co płacisz raty leasingu,
na koniec umowy wykupujesz.

Z punktu widzenia podatkowego mamy tutaj 2 odrębne transakcje i dla każdej z nich obowiązuje limit kosztów 100 000 zł.

Dla celów niniejszego tekstu przyjmiemy założenie, że w przykładach chodzi o leasing operacyjny. Ponadto dla uproszczenia wszystkie podane kwoty będą kwotami po odliczeniu 50% VAT. Jeżeli nie jesteś vatowcem przyjmij założenie, że są to kwoty brutto.

Odliczenie 2x 100 tys. zł w leasingu – jak to działa w praktyce?

Jeśli cena samochodu przekracza 100 000 zł wówczas w koszty zaliczysz ratę w proporcji:

100 000 / cena samochodu po odliczeniu 50%/100% VAT (w zależności od sposobu użytkowania).

Co ważne proporcją objęty jest tylko kapitał (cena auta po odliczeniu 50% VAT). Odsetki zaliczasz w koszty w całości.

Przykład 1

Leasing samochodu osobowego za 150 000 zł. Wykup 33,33% (50 000 zł).

100 000 / 150 000 = 66,6%. W trakcie leasingu co miesiąc zaliczysz w koszty 66,6% kapitału z każdej raty leasingu (łącznie 66 600 zł) + odsetki. Na końcu leasingu jest wykup.

Wykup jest osobną transakcją a podstawą odliczeń jest kwota na FV wykupu. Zaliczysz go w koszty w całości w formie amortyzacji lub rozliczysz niezamortyzowaną kwotę przy sprzedaży.

Zobacz nasz film o wykupie z leasingu i zasubskrybuj nasz kanał na YouTube:

Łącznie w koszty zaliczysz 116 600 zł + odsetki, czyli 16600 zł więcej od limitu 100 000 zł.

Przykład 2

Leasing BMW za 200 000 zł. Wykup 50% (100 000 zł).

100 000 / 200 000 = 50%

W trakcie leasingu spłacasz tylko połowę kapitału (100 000 zł) + odsetki. Z każdej raty zaksięgujesz w koszty 50% kapitału (50% ze 100 000 daje 50 000 zł) + 100% odsetek. Na końcu jest wykup za 100 000 zł. Wykup zaliczysz w koszty w całości poprzez amortyzację (co potrwa 60 miesięcy dla nowego samochodu lub 30 miesięcy dla używanego).

Jeśli sprzedasz samochód przed końcem amortyzacji, to niezamortyzowana część pomniejszy dochód ze sprzedaży. W tym przykładzie zaliczysz w koszty łącznie 150 000 zł kapitału + odsetki. 50000 zł więcej, niż limit 100 000 zł.

Przykład 3

Samochód premium – leasing Mercedesa za 500 000 zł. Wykup 20% (100 000 zł).

100 000 / 500 000 = 20%.

W ratach spłacisz 80% kapitału + odsetki. Z każdej raty zaksięgujesz w koszty 20% kapitału (łącznie 20% z 400 000 zł daje 80 000 zł) + 100% odsetek. Wykup 100 000 zł zamortyzujesz w całości. Łącznie w koszty zaliczysz 180 000 zł + odsetki.

W powyższych przykładach widać, że:

im droższy samochód tym większą łączną kwotę możesz zaliczyć w koszty firmy (kwota ta nigdy nie osiągnie progu 200.000 zł, ale do niego zmierza)
im droższy samochód tym procentowo mniej kapitału zaliczysz w koszty firmy
dla droższych aut bardziej opłaca się leasing operacyjny, niż inne formy zakupu, gdzie w koszty zaliczysz maksymalnie 100 000 zł.

Uzyskanie wysokich korzyści podatkowych w leasingu drogiego auta wymaga ustawienia wykupu na wysokim poziomie.

Mimo to uwzględniając odliczenia podatkowe leasing samochodu osobowego opłaca się bardziej, niż zakup w jakiejkolwiek innej formie.

Optymalizacja podatkowa leasingu – odliczenie 2x 100000 zł

Masz gotówkę, ale wybierasz leasing głównie ze względów podatkowych? Możesz rozważyć następujący wariant:

45% wpłaty,

2 lata, jeśli to możliwe I rata leasingu wyższa od pozostałych.

Wysoki wykup (ale nie wyższy, niż 40-50%) płatny z ratami leasingu, żeby koszt leasingu był możliwie najniższy. Dzięki temu rozwiązaniu wykup nie podnosi kosztu leasingu (otrzymujesz leasing w koszcie, jak z wykupem 1%), a umożliwia skorzystanie z wyższego limitu odliczeń (wyższy wykup).

Ponadto po wykupie możesz zakwalifikować pojazd jako towar handlowy, zamiast jako środek trwały. To pozwoli odliczyć 100% VAT od wykupu oraz zaliczyć 100% kwoty netto w koszty firmy, niezależnie od kwoty wykupu (również, gdy wykup przekracza 100 000 zł netto).

Mając stosowne PKD i chcąc sprzedać samochód krótko po wykupie warto rozważyć taką możliwość. Sprzedaż może nastąpić na rynku wtórnym bądź do firmy leasingowej (ponowny leasing po wykupie). W drugim przypadku można dalej użytkować pojazd w firmie.

Mimo ciągle jeszcze wysokich stóp procentowych jest sposób, aby uzyskać prawdziwy leasing 103% na samochód. Szczegóły w linku.

FAQ Odliczenie 2x 100 tys. zł w leasingu

Jak rozliczyć leasing samochodu o wartości powyżej 100000 zł?

Aby zaliczyć w koszty powyżej 100.000 zł w leasingu samochodu trzeba podnieść wykup. Dla wykupu ponownie obowiązuje limit kosztów 100 tys. zł

Czy rata leasingowa za samochód jest kosztem w 100%?

Dla samochodów do 100 tys. zł tak. Powyżej tej kwoty kapitał z raty zaliczysz w koszty zgodnie ze współczynnikiem kosztów (100 tys. zł/cena auta po odliczeniu 50% VAT), a odsetki w 100%.

Ile procent leasingu można odliczyć od podatku?

W zakresie podatku VAT można odliczyć 50% lub 100% VAT, w zależności od sposobu użytkowania pojazdu (100% tylko dla samochodów użytkowanych firmowo). W zakresie podatku dochodowego 100%, gdy auto mieści się w limicie amortyzacji lub zgodnie ze współczynnikiem, gdy cena przekracza limit kosztów.