W tym wpisie chcemy przybliżyć co można odliczyć z rat leasingu samochodu. Okazuje się bowiem, że niektórzy księgowi tego nie wiedzą.
.
Czy twoja księgowość prawidłowo odlicza podatki z opłat leasingowych?
Do napisania tego wpisu skłoniła nas rozmowa z przedsiębiorcą, który podejrzewał, że jego księgowa dokonuje zaniżonych odliczeń podatkowych z leasingu samochodu osobowego o wartości 450 tys. zł. Księgowa uznała, że limit kosztów 150 tys. zł dotyczy również VATu i tylko do tej kwoty stosowała odliczenie 1/2 VAT. W efekcie przedsiębiorca płacił wyższe podatki, niż powinien.
Przybliżmy więc jak to powinno wyglądać. Poniżej podajemy podstawowe informacje. Obszerniej zagadnienie odliczeń opisujemy w tekście Leasing odliczenie VAT PIT ZUS i CIT.
.
Odliczenie VAT z opłat leasingu samochodu
Tu sprawa jest jasna. Odliczasz:
- 1/2 VAT od samochodu użytkowanego w celach mieszanych (prywatnie i firmowo),
- 100% VAT od samochodu użytkowanego tylko firmowo (zgłoszenie do US VAT-26).
Nie ma żadnych ograniczeń kwotowych w odliczaniu VAT. Do celów VAT nie obowiązuje limit 100/150/225 tys. zł.
Jedynie firmy niebędące płatnikami VAT nie mogą dokonywać odliczeń VAT z leasingu.
Z kolei firmy opodatkowane ryczałtem, jeśli są płatnikami VAT, mogą odliczyć tylko VAT z rat leasingu.
.
Limit kosztów w leasingu
Firmy opodatkowane na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym zaliczają raty leasingu w koszty.
Jeśli cena pojazdu mieści się w limicie kosztów to zaliczamy ją w całości w koszty działalności. A gdy przekracza limit – w proporcji.
Limity kosztów wynoszą:
Do końca 2025r:
- 225 000 zł – samochody elektryczne i wodorowe (bez zmian),
- 150 000 zł – samochody spalinowe i hybrydowe.
Od 2026r:
- 225 000 zł – samochody elektryczne i wodorowe (bez zmian),
- 150 000 zł – samochody spalinowe i hybrydowe o emisji CO₂ poniżej 50 g/km,
- 100 000 zł – samochody spalinowe i hybrydowe o emisji CO₂ powyżej lub równej 50 g/km.
Warto zaznaczyć, że od 2026r limity kosztów zmienią się również dla umów leasingu operacyjnego i najmu zawartych wcześniej.
Limit netto czy brutto?
Limit kosztów (amortyzacji) 100/150/225 tys. zł to kwota:
- netto – dla firm odliczających 100% VAT,
- netto + 1/2 VAT – dla firm odliczających 50% VAT ,
- brutto – dla firm nie będących płatnikami VAT.
.
Odliczenia podatkowe z opłat leasingowych
Jeśli cena samochodu mieści się w limicie kosztów, wówczas w koszty zaliczamy całość raty po odliczeniu VAT. A jeśli przekracza limit – obliczamy proporcję:
[ 150 tys. zł / cena samochodu po odliczeniu VAT ] * 100%.
Załóżmy, że chcesz wziąć w leasing bmw o wartości 204 080,72 zł brutto i będziesz go użytkować w celach mieszanych (odliczenie 50% VAT). Po odliczeniu 1/2 VAT zostaje kwota 185 000 zł – i to ją będziemy stosować do obliczenia proporcji.
Czas spłaty leasingu wynosi 5 lat, opłata wstępna 0 zł, a cena wykupu 1% – 2040,81 zł. Kwota miesięcznej raty wyniesie 3 424,40 zł brutto + odsetki, a kwota netto + 1/2 VAT = 3071,21 zł + odsetki. Dlaczego piszemy “+ odsetki”? Ponieważ limit podatkowy dotyczy tylko ceny zakupu auta. Odsetki leasingowe wrzucisz w koszty w 100%.
Część raty leasingowej stanowiącej koszt uzyskania przychodu wyliczysz w następujący sposób:
( limit 150 tys. zł/185 tys. zł) x 3 071,21 zł = 2 490,17 zł + 100% odsetek. Taką kwotę zaliczysz co miesiąc w koszty działalności.
.
Jak księgować wykup z leasingu?
Wykup z leasingu można księgować na 3 sposoby:
- Wykup na środki trwałe (standardowy) – jednorazowe odliczenie VAT z wykupu (50 lub 100%), pozostałą kwotę amortyzujesz przez 60 lub 30 miesięcy, albo zaliczasz w koszty jednorazowo gdy nie przekracza 10 tys. zł. Obowiązuje limit amortyzacji 100/150/225 tys. zł w zależności od momentu wykupu i rodzaju pojazdu.
- Wykup prywatny – nic nie odliczasz z faktury wykupu.
- Wykup na towary handlowe – jednorazowe odliczenie 100% VAT, kwota netto w koszty w 100% bez względu na kwotę wykupu.
.
Odliczenia podatkowe z wydatków eksploatacyjnych
Użytkowanie firmowe
Z opłat za paliwo, części, serwisy itd. odliczamy 100% VAT i 100% kwoty netto zaliczamy w koszty działalności.
Użytkowanie mieszane
Z opłat za paliwo, naprawy itd. odliczamy 50% VAT.
Z pozostałej kwoty (a więc netto + 50% VAT) w koszty zaliczamy 75% kwoty.
.
Kalkulator leasingu samochodu
Oblicz szacunkową ratę i koszty leasingu samochodu osobowego.
Kalkulator leasingowy
Wyniki kalkulacji:
.
Informacje były pomocne? Postaw kawę 🙂
Jeśli chcesz podziękować kliknij w ten link i 
.
Warunki leasingu samochodu osobowego
- Wkład własny do leasingu – 0-45%
- Czas spłaty – 2-7 lat
- Wykup z leasingu – 0,1-50%+
- Samochody nowe i używane
- Waluta umowy: PLN lub EUR
- Stałe lub zmienne oprocentowanie
- Harmonogram spłat: raty równe, malejące, sezonowe, rata balonowa
- Forma finansowania: Leasing operacyjny, leasing finansowy, pożyczka leasingowa, najem długoterminowy, kredyt samochodowy, leasing zwrotny
- Możliwy leasing ze złą historią w BIK, wpisami w KRD
.
Oferta leasingu auta w Leason
Szukasz dobrego leasingu? Sprawdź naszą ofertę >> Leasing auta
.
Opinie naszych klientów dotyczące leasingów samochodowych:
Sprawdź więcej opinii o Leason w Google (link):
Sprawdź nasze referencje (link).
.
Wpisy powiązane tematycznie:
Leasing w jednoosobowej działalności – ile odliczysz?
Leasing w spółce zoo – ile odliczysz?
Leasing na auto osobowe – dlaczego warto?
25 października 2025
