Leasing dla firm na ryczałcie 2025 - co daje? Czy się opłaca?

Jak wygląda leasing dla firm na ryczałcie? Jesteś na ryczałcie i chcesz wziąć leasing na samochód, koparkę albo inny przedmiot? Zastanawiasz się, czy to się opłaca? Oto co warto wiedzieć.

Zobacz nasz film o leasingu dla firm na ryczałcie i zasubskrybuj nasz kanał na YouTube:

Spis treści

Leasing dla firm na ryczałcie 2026 – poradnik

W 2026r ryczałtem mogą rozliczać się działalności jednoosobowe oraz spółki osobowe, których obroty nie przekraczają 2 mln euro rocznie (8.517.200 zł). W niektórych branżach (np. IT, budowlanej) jest to często spotykana forma opodatkowania. W 2024r ryczałtem rozliczał się się ponad 1 milion przedsiębiorców i ponad milion podatników rozliczających najem prywatny! Łącznie ponad 2,09 mln podatników.

Zaletą ryczałtu jest niska stopa opodatkowania – stawki ryczałtu w 2026 roku wynoszą: 17%, 15%, 14%, 12,5%, 12%, 10%, 8,5%, 5,5%, 3% i 2%, w zależności od branży. Wśród przedsiębiorców przeważają podatnicy rozliczający się według stawki 5,5%, a następnie 8,5% i 12%.

Będąc płatnikiem VAT można odliczać VAT. Wadą ryczałtu jest brak możliwości generowania kosztów, czyli podatek (a od 2022r także składkę zdrowotną ZUS) płacimy od zaewidencjonowanych przychodów.

Jaką formę finansowania wybrać na ryczałcie: leasing operacyjny, finansowy czy kredyt?

Forma finansowania na ryczałcie powinna być dopasowana do celów firmy.

Przykładowo jeśli chcesz mieć przewidywalne miesięczne opłaty i co miesiąc odliczać z nich VAT, oczekujesz braku wpłaty własnej, interesuje cię wykup prywatny lub nie chcesz, aby przedmiot był twoim środkiem trwałym wybierz leasing operacyjny.

Jeśli z kolei oczekujesz jednorazowego odliczenia VAT od całego przedmiotu i chcesz mieć możliwość zakończenia umowy w każdym momencie bez wygórowanych opłat sięgnij po leasing finansowy lub kredyt/pożyczkę leasingową.

Jakie są korzyści z leasingu dla firm na ryczałcie?

Firmy opodatkowane ryczałtem również osiągną szereg korzyści (podatkowych i nie tylko) poprzez leasing samochodu lub maszyny. Najważniejsze korzyści:

Na początku musisz tylko dysponować kwotą na wkład własny, resztę finansuje leasingodawca. Od razu czerpiesz 100% korzyści z użytkowania.
Jeśli jesteś płatnikiem VAT – odliczysz VAT z rat leasingu. Ograniczenia dotyczą tylko samochodów osobowych i motocykli.
Możesz dopasować wysokość rat do sezonowości – w sezonie płacić wyższe raty, poza sezonem niższe.
Gwarancja wykupu na własność po cenie zapisanej w umowie, stanowiącej ułamek wartości rynkowej przedmiotu leasingu.
Masz możliwość wykupu prywatnego.
Leasing jest tani, to jedno z najtańszych źródeł finansowania na rynku.
Proces otrzymania leasingu jest szybki i prosty.
W pewnym sensie leasing pomaga chronić przedmiot przed komornikiem.

Leasing na ryczałcie a zmiana opodatkowania w trakcie leasingu

Leasing to umowa, która przeciętnie trwa od 2 do 5 lat. W tej sytuacji można pomyśleć nad zmianą formy opodatkowania na zasady ogólne w jednym roku leasingu. Harmonogram leasingowy można ułożyć tak, żeby maksymalnie dużo kapitału spłacić właśnie w tym roku i tym samym wygenerować wysokie koszty podatkowe.

W kolejnym roku obrachunkowym będziesz płacić już niskie raty i możesz ponownie przejść na opodatkowanie ryczałtem. Jeśli po wykupie zdecydujesz się sprzedać leasingowany samochód – na ryczałcie zapłacisz tylko 3% podatku dochodowego.

Warto mieć na uwadze, że z tytułu leasingu samochodu osobowego (na podatku liniowym lub ogólnych zasadach opodatkowania) w koszty zaliczysz maksymalnie 100, 150 lub 225 tys. zł w zależności od napędu i normy emisji spalin, a w pierwszym roku leasingu możesz spłacić do 70% kapitału (u nas więcej). Dlatego zmiana formy opodatkowania z powodu leasingu może być nieopłacalna na przykład dla programisty z przychodem 400 tys. zł rocznie bez innych, znaczących kosztów podatkowych. Ponadto od 2026r limit kosztów został obniżony do 100 tys. zł dla większości aut spalinowych.

Jeśli obecnie jesteś opodatkowany na zasadach ogólnych i bierzesz leasing, a w kolejnym roku planujesz przejeść na ryczałt, to zastanów się czy nie wziąć leasingu z wpłatą 45% i spłacić maksymalnie dużo kapitału w pierwszej racie leasingu (albo kilku pierwszych ratach). Dzięki temu wygenerujesz wysoki koszt podatkowy jeszcze w bieżącym roku.

W odwrotnej sytuacji, gdy jesteś opodatkowany ryczałtem a od nowego roku zmienisz opodatkowanie na np. podatek liniowy, po zmianie formy opodatkowania zaczniesz zaliczać opłaty leasingowe w koszty zgodnie z aktualnie obowiązującym limitem kosztów dla samochodów.

Czy wysoki wykup z leasingu ma sens dla ryczałtowca?

Odpowiedź brzmi: to zależy.

Jeżeli zależy ci na niskiej racie w trakcie leasingu, to tak. Podobnie gdy jesteś płatnikiem VAT i chcesz odliczyć 100% VAT od wykupu poprzez wykup samochodu na towary handlowe. Wtedy im wyższy wykup, tym więcej VATu odliczysz. Więcej na temat piszemy w tekście Wykup z leasingu.

Z kolei gdy oczekujesz jak najniższego kosztu leasingu albo planujesz wykup prywatny – lepszy będzie leasing z niskim wykupem.

Nievatowcy na ryczałcie nie dokonają żadnych odliczeń podatkowych z tytułu leasingu. Tutaj wysokość wykupu wpływa jedynie na koszty leasingu (wyższy wykup = więcej odsetek leasingowych) i wysokość raty (wyższy wykup = niższa rata leasingu).

Ryczałt a cesja leasingu. Jak opodatkować odstępne?

Jeśli bierzesz leasing na firmę na ryczałcie i w przyszłości chcesz dokonać cesji leasingu to wysoki wykup może być pożądanym elementem. W szczególności gdy przedmiotem leasingu jest samochód w cenie znacznie powyżej limitu kosztów 100, 150 lub 225 tys. zł. Wysoki wykup obniży miesięczną ratę oraz pozwoli uzyskać wyższe odliczenia podatkowe dla firm opodatkowanych podatkiem liniowym lub zasadami ogólnymi (szczegóły w tekście Czy w leasingu da się zaliczyć w koszty 2×150000 zł?)

Jaką stawką podatku będzie opodatkowane odstępne z cesji leasingu na ryczałcie? Odstępne z cesji leasingu należy opodatkować taką samą stawką ryczałtu, jak przychody z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej, z którą jest związany przedmiot leasingu. Przykładowo programista opodatkowany ryczałtem 12% zapłaci 12% podatku dochodowego od odstępnego.

W tym wypadku nie mamy do czynienia ze sprzedażą środka trwałego (bo przedmiot leasingu jest własnością firmy leasingowej), nie można więc zastosować 3% stawki podatku, jak dla sprzedaży samochodu.

Leasing dla firm na ryczałcie a odliczenie VAT. Co z limitem kosztów?

W temacie optymalnych podatkowo warunków leasingu samochodu osobowego na ryczałcie często pytacie w jaki sposób ustalić parametry leasingu, aby 2 razy odliczyć VAT od 100.000 lub 150.000 zł.

Należy zacząć od sprostowania, że nie ma ograniczeń kwotowych w odliczaniu VAT od samochodów osobowych. Można odliczyć 50% VAT, gdy samochód jest użytkowany w celach mieszanych lub 100% VAT, gdy służy tylko do celów firmowych. Nie ma znaczenia, czy auto kosztuje 100.000 zł czy 500.000 zł. Czyli dla VATu nie występuje podwójne odliczenie.

Limit 100.000 zł / 150.000 zł (lub 225.000 zł dla samochodów elektrycznych) to maksymalny limit amortyzacji samochodu osobowego i dotyczy podatku dochodowego. Natomiast nie ma zastosowania dla firm opodatkowanych ryczałtem, gdyż w tej formie opodatkowania podatek płaci się ryczałtowo od przychodu według określonej procentowo stawki.

Zagadnienie odliczeń podatkowych w leasingu opisujemy szczegółowo w tekście Leasing odliczenie VAT, PIT, ZUS i CIT.

Ryczałt a leasing – ustalenie dochodu

Ponieważ firma na ryczałcie nie ewidencjonuje kosztów (mimo, że jakieś koszty prowadzenia firmy przecież ponosi) to nie znamy też jej dochodów. Możemy polegać tylko na słowach właściciela/wspólnika, że osiąga taki czy inny dochód.

Dlatego firmy leasingowe oceniając firmę na ryczałcie ustalają jej dochód jako ustalony odgórnie określony procent ze sprzedaży (różny dla różnych branż). Poszczególni leasingodawcy przyjmują dochód na poziomie od 15% do 30% obrotu firmy. Innymi słowy leasingodawcy szacują, że firma z roczną sprzedażą 200 tys. zł zarabia 30-60 tys. zł.

Dla niektórych branż cechujących się wysoką marżowością (np. branża IT) takie podejście jest krzywdzące. Na szczęście można opisać, że miesięcznie firma ponosi koszty w wysokości X zł, a reszta stanowi dochód i w ten sposób podnieść swój dochód mający przełożenie na zdolność leasingową. Płatnicy VAT mogą przesłać deklaracje VAT, co dodatkowo uwiarygodni ich stanowisko.

Problem: brak wystarczających dochodów

Bolączką firm na ryczałcie w niektórych branżach (np. budowlana czy stolarska) jest mała skala działalności. W PIT-28 wykazują najczęściej sprzedaż w przedziale 50-200 tys. zł rocznie, rzadko powyżej. Pomijamy to, że niekiedy ewidencjonują jedynie część przychodów.

W tej sytuacji zazwyczaj brakuje im zdolności, żeby uzyskać np. leasing na używaną koparkę w cenie 150-200 tys. zł netto. Leasingodawcy bowiem niechętnie finansują więcej, niż 50% rocznej sprzedaży firmy. Wyjściem z tej sytuacji jest skorzystanie z uproszczonych ścieżek oceny wniosku.

Leasing na ryczałcie w procedurach uproszczonych

Sprawa jest prosta przy nowych samochodach osobowych – większość leasingodawców finansuje je bez konieczności okazywania dokumentów finansowych. Albo proszą o oświadczenie sprzedaży i dochodów na wniosku, albo nawet o to nie pytają. Wystarczy, że wniesiesz wkład własny w odpowiedniej wysokości.

Dość łatwo jest przy samochodach używanych. Tutaj często trzeba pokazać wyniki finansowe, ale nawet przy niewielkiej sprzedaży firmy masz duże szanse na leasing. Samochody bowiem są dobrem łatwo zbywalnym i przyznanie leasingu zależy często od wysokości wkładu własnego do leasingu.

Trudniej z leasingiem maszyn przemysłowych. Dla nowych można liczyć na procedury uproszczone na oświadczenie o dochodzie. Dla używanych prawie zawsze pokazujesz dokumenty finansowe. Przy zbyt małych obrotach ratunkiem może być poręczyciel.

Leasing online dla firm na ryczałcie do 200 000 zł netto

Bardzo wygodną metodą finansowania maszyn i urządzeń jest leasing online.

Tutaj finansujemy urządzenia nowe i używane (bez wyceny i bez limitu wieku) do 200 000 zł netto, w tym:

500 – 30 000 zł netto w 15 minut 24/7 bez żadnych dokumentów i również dla nowych firm
30 000 – 200 000 zł netto w 1-2 dni z okazaniem obrotów na rachunku bankowym

Dużą zaletą jest samodzielne załatwienie leasingu online bez konieczności kontaktu z doradcą leasingowym. Konfigurujesz parametry leasingu i od razu masz informacje o kosztach (im większą kwotę leasingujesz, tym taniej). Umowę podpisujesz korespondencyjnie z kurierem.

Podstawą do udzielenia tego leasingu jest pozytywna weryfikacja w bazach. Jeśli masz dobry BIK i nie widniejesz w KRD jako dłużnik prawdopodobnie dostaniesz leasing.

Wykup prywatny z leasingu dla firm na ryczałcie

JDG i spółki cywilne opodatkowane ryczałtem mogą wykupić samochód z leasingu prywatnie. Dla płatników VAT ma to tą zaletę, że po wykupie można sprzedać samochód bez VATu, na podstawie umowy kupna-sprzedaży.

Gdy sprzedaż samochodu nastąpi przed upływem 6 lat od wykupu to traktujemy ją jak przychód z działalności i opodatkowujemy 3% ryczałtem, mimo, że sprzedajemy jako osoba prywatna. Czyli podatek jest bardzo niski w porównaniu np. z podatkiem liniowym.

Natomiast warto pamiętać, że firmy na ryczałcie od 2022r płacą 9% składkę zdrowotną według 3 progów przychodowych:

60% przeciętnego wynagrodzenia przy rocznych przychodach nieprzekraczających 60.000 zł,
100% przeciętnego wynagrodzenia przy rocznych przychodach w przedziale 60.000 zł do 300.000 zł,
180% przeciętnego wynagrodzenia przy rocznych przychodach przekraczających 300.000 zł.

Składka zdrowotna 2026 dla ryczałtowców – tyle zapłacisz

461,66 zł miesięcznie – do 60 tys. zł przychodu,
769,43 zł miesięcznie – od 60+ tys. do 300 tys. zł przychodu,
1384,97 zł miesięcznie – powyżej 300 tys. zł przychodu.

Do końca 2024r działało to tak:

Jeśli w wyniku sprzedaży pojazdu wskoczyłeś w wyższy próg przychodowy zaczynałeś płacić wyższy ZUS zdrowotny. Ponadto po przekroczeniu w trakcie roku progu przychodowego ~~składkę~~ podatek zdrowotny w wyższej wysokości płaciłeś nie tylko od momentu przekroczenia, ale też wstecz, od początku roku. Dopłacałeś za poprzednie miesiące.

Sposobem na obejście tych negatywnych skutków podatkowych jest/była darowizna samochodu osobie z najbliższej rodziny (z tzw. zerowej grupy podatkowej). Osoba obdarowana po 6 miesiącach może sprzedać samochód bez podatków i zusów. Więcej informacji na temat wykupu prywatnego, darowizny etc. znajdziesz w tekście Wykup z leasingu na osobę prywatną.

Na szczęście od 2025r można nie płacić składki zdrowotnej od sprzedaży środków trwałych. I to jest bardzo korzystne dla podatników na ryczałcie. Sprzedaż auta nie podwyższa już przychodów dla składki zdrowotnej, oczywiście jeśli zdecydujesz się wybrać rozliczenie na nowych zasadach. Równocześnie traci się możliwość amortyzacji auta w firmie, ale ryczałtowcy i tak nie mają z tego tytułu korzyści podatkowych. Nie ma więc dylematu co jest bardziej opłacalne.

Warto dodać, że ryczałtowcy mogą odliczać 50% zapłaconej składki zdrowotnej od przychodu oraz składkę społeczną.

Co jest potrzebne do leasingu dla firmy na ryczałcie?

Dokumenty do leasingu są takie same, jak dla firm w pozostałych formach opodatkowania. Dla samochodu osobowego w procedurze uproszczonej:

faktura pro forma + wyposażenie/specyfikacja techniczna
wypełniony wniosek leasingowy
dla samochodów używanych również skan dowodu rejestracyjnego i kilka zdjęć.

W procedurze zwykłej dodatkowo okazujesz:

PIT-28 z UPO za ostatni zamknięty rok + podsumowanie sprzedaży za rok bieżący
ewentualnie wykaz środków trwałych.

Kalkulator leasingu samochodu dla firmy na ryczałcie

Oblicz szacunkową ratę i koszty leasingu na ryczałcie.

Kalkulator leasingowy

Wyniki kalkulacji:

Suma opłat leasingowych (PLN):

Suma opłat leasingowych (% ceny netto):

Miesięczna rata netto:

Powyższe wyliczenia mają charakter poglądowy, mogą różnić się od rzeczywistych i nie stanowią oferty w rozumieniu art. 66 Kodeksu Cywilnego.

Poproś o ofertę leasingu

FAQ Leasing na ryczałcie

Czy na ryczałcie opłaca się leasing?

Zwykle tak. Płatnicy VAT na ryczałcie mogą odliczać 50%/100% VAT z leasingu samochodu a na koniec wykupić prywatnie i sprzedać bez VATu. Nie generują co prawda kosztów podatkowych, ale zachowują wszelkie inne korzyści płynące z leasingu wymienione w niniejszym tekście.

Ile trzeba mieć firmę, żeby dostać leasing?

Firma może dostać leasing już w pierwszym miesiącu działalności, z nieco wyższym wkładem własnym niż dłużej działające firmy. Jeśli chodzi o leasing maszyn to zwykle wymagane jest min. 6-12 miesięcy działalności, albo poręczyciel.

Ile można odliczyć VAT z leasingu samochodu na ryczałcie?

Nie ma żadnych ograniczeń kwotowych w odliczaniu VAT. Można odliczyć 50% VAT - gdy auto użytkowane jest w celach mieszanych (prywatnie i firmowo) lub 100%, gdy użytkowanie ma charakter tylko firmowy.

Czy leasing dla ryczałtowca kosztuje tyle samo, co na podatku liniowym?

Tak, cena leasingu jest taka sama niezależnie od sposobu opodatkowania firmy.

Czy warto zmienić opodatkowanie z ryczałtu na skalę lub podatek liniowy, żeby wziąć samochód w leasing?

To pytanie często zadają dobrze zarabiające osoby zatrudnione w branży IT. Każdy taki przypadek należy rozpatrzyć indywidualnie i policzyć potencjalne korzyści z księgowym lub doradcą podatkowym. Z praktyki zawodowej możemy powiedzieć, że gdy firma na ryczałcie poza ratą leasingu nie ma innych większych kosztów to najczęściej zmiana opodatkowania się nie opłaca.

W jaki sposób firma leasingowa liczy zdolność dla ryczałtowca?

Oblicza dochody, jako pewien procent przychodów firmy z uwzględnieniem branży leasingobiorcy. Często szacowany dochód jest niższy od faktycznie uzyskiwanego, dlatego warto podać leasingodawcy szacowany poziom faktycznie uzyskiwanych dochodów.