Ile najwięcej można spłacić w pierwszym roku leasingu?

Ile kapitału można spłacić w pierwszym roku leasingu? Czy są jakieś ograniczenia w tym zakresie?

Spis treści

Maksymalna pierwsza wpłata do leasingu

Maksymalna pierwsza wpłata do leasingu wynosi 45% (niekiedy, na zasadzie wyjątku, nawet minimalnie wyżej). A jak dużą część leasingu można spłacić i zaliczyć w koszty firmy w pierwszym roku leasingu?

Generalnie do 60-70% kapitału. Nie jest to zapisane wprost w procedurach ale mniej więcej tyle duże firmy leasingowe akceptują w pierwszym roku leasingu i wynika to z przepisów unijnych o unikaniu opodatkowania. Można to osiągnąć poprzez podniesienie pierwszej lub lub kilku początkowych rat leasingu.

Są jednak wyjątki od tej zasady i zdarzało się, że nasi klienci zawierali umowy ze spłatą powyżej 70% kapitału w pierwszym roku leasingu. Sprawy te dotyczyły samochodów osobowych o wartości nieprzekraczającej 20 000 EUR netto (czyli wiele lat temu).

Mieliśmy też przypadek odmowy udzielenia takiego harmonogramu dla samochodu o wartości powyżej 20 000 EUR przez jednego z leasingodawców. Powoływał się przy tym na klauzulę GAAR (General Anti-Avoidance Rule) – klauzula przeciwko obejściu prawa podatkowego.

Dla samochodu o wartości powyżej 20 000 EUR netto harmonogram z wpłatą 45% oraz kilkoma wyższymi ratami leasingu na początku miał stać w sprzeczności z tą klauzulą. Inny leasingodawca nie miał jednak trudności z zaakceptowaniem takiego harmonogramu.

Dotacja unijna a maksymalna spłata kapitału w pierwszym roku leasingu

Zdarzyło nam się organizować leasing operacyjny maszyn z dofinansowaniem unijnym z NCBiR. W tym wypadku firma otrzymywała zwrot dotacji do opłaconych rat leasingu przez określony czas. W związku z tym przedsiębiorca chciał spłacić możliwie dużo kapitału w trakcie okresu objętego dofinansowaniem.

W tej sytuacji, na drodze odstępstwa akceptowanego przez zarząd leasingodawcy, istniała możliwość udzielenia leasingu operacyjnego zakładającego spłatę powyżej 90% kapitału w trakcie pierwszych 12 rat leasingu.

Sama umowa musi trwać 4 lub 5 lat, bowiem dla większości maszyn produkcyjnych stawka amortyzacji wynosi 14%, co wymusza zastosowanie leasingu na min. 3 lata. Po 3 latach minimalny wykup wynosi 20%. A wykup jest to część kapitału pozostała do spłaty na końcu umowy. Jak łatwo obliczyć przy tak wysokim wykupie niemożliwe byłoby spłacenie 90% kapitału w trakcie umowy.

Minimalny wykup po 4 latach leasingu wynosi 6%, po 5 latach 1%. Więcej o wykupie i stawce amortyzacji piszemy w tekście Stawka amortyzacji a wykup.

W efekcie leasingobiorca wybierał 5-letni leasing z 1% wykupem, gdzie w początkowych miesiącach spłacał powyżej 90% kapitału, a przez pozostały czas raty były bardzo niskie.

Ile najwięcej można spłacić w pierwszym roku leasingu samochodu?

Co jakiś czas otrzymujemy tego typu zapytania. Przedsiębiorcy nie ukrywają, że najchętniej kupiliby nowy samochód osobowy za gotówkę, ale nie chcą go amortyzować przez 5 lat. Albo chcą zaliczyć w koszty więcej, niż ustawowy limit kosztów 150 000 zł.

Dlatego szukają leasingu jako rozwiązania, które pomoże im szybko zaliczyć zakup auta w koszty, w tym znaczną część jednorazowo.

Zdarza się, że pomimo odsetek leasing samochodu osobowego bardziej się opłaca od zakupu gotówkowego, ponieważ możemy szybciej zaliczyć zakup w koszty, a czasami także dokonać wyższych odliczeń podatkowych – szczególnie widać to w leasingu samochodów premium. Dlatego pierwszy rok leasingu z wysoką spłatą kapitału jest często wybieranym wariantem.

Dla samochodów obowiązują te same ograniczenia – spłata do 70% w I roku leasingu. Również wtedy, gdy oddajesz drogi samochód w rozliczeniu do dilera, o wartości powyżej 45% nowego samochodu.

Leasing z dużą spłatą kapitału w pierwszym roku a wykup

Trzeba pamiętać, że min. czas trwania leasingu operacyjnego dla samochodu wynosi 2 lata i kończy się wykupem 16-20% w zależności od leasingodawcy. Jeśli wartość wykupu po odliczeniu VAT przekroczy 10 000 zł, trzeba będzie amortyzować samochód przez 30 lub 60 miesięcy.

Po dużej spłacie kapitału na początku umowy wysoki wykup jest nie na rękę wielu przedsiębiorcom. Dlatego wybierają częściej leasing na 3 lata z wykupem 1%, czasami na 30 miesięcy z wykupem ok. 8%. Wielu zamierza potem wykupić auto z leasingu na osobę prywatną.

Leasing z niskim wykupem jest jednak niekorzystny podatkowo dla droższych samochodów. Przykładowo leasing BMW często wychodzi korzystniej z wysokim wykupem. Obszerniej na temat różnych wariantów wykupu i korzyści z tym związanych piszemy w tekście: Wykup z leasingu – jak to zrobić dobrze?

Zobacz nasz film o wykupie z leasingu i zasubskrybuj nasz kanał na YouTube:

Ile można spłacić kapitału w pierwszym roku leasingu maszyn?

Dla maszyn maksymalna spłata kapitału najczęściej nie przekracza 60-70% w pierwszym roku leasingu (wyjątkiem jest sytuacja z dotacją opisana powyżej). To dużo, gdy kupujemy drogie maszyny za setki tysięcy lub miliony złotych. Najkrótszy leasing dla większości maszyn produkcyjnych wynosi 3 lata i kończy się 20% wykupem.

Mieliśmy tez przypadek, gdzie udało nam się zorganizować 3-letni leasing na koparkę ze spłatą 90% kapitału w pierwszym roku leasingu (bez dotacji).

Umożliwia zatem ujęcie maszyny w kosztach firmy znacznie szybciej, niż przy zakupie gotówkowym (3-4 lata leasingu vs. 7 lat amortyzacji).

Firmy mające status małego podatnika mogą zaliczyć w koszty 50 000 EUR rocznie z tytułu jednorazowej amortyzacji. Jeśli kupują tańszą maszynę i zależy im na kosztach – wybiorą raczej zakup za gotówkę i jednorazową amortyzację. Przy okazji odliczą jednorazowo 100% VAT.

A jeśli nie chcą wydawać tyle gotówki na raz – sięgną raczej po leasing finansowy. W ten sposób uzyskają te same korzyści, co przy zakupie gotówkowym inwestując jedynie wkład własny do leasingu + cały VAT.

Większe firmy nie mogą amortyzować jednorazwo, dlatego leasing będzie im się podatkowo opłacał niezależnie od ceny zakupu maszyny.

FAQ Spłata leasingu w pierwszym roku

Ile maksymalnie można wpłacić na leasing?

Maksymalna wpłata do leasingu operacyjnego wynosi 45%. Istnieje także możliwość podniesienia pierwszej raty leasingu do 10-15% i przyspieszenia jej fakturowania o miesiąc. W ten sposób w trakcie pierwszego miesiąca leasingu można uzyskać koszt podatkowy na 55-60% wartości przedmiotu leasingu.

Kiedy najwcześniej można spłacić leasing?

Leasing operacyjny można spłacić najwcześniej po upływie 40% czasu amortyzacji przedmiotu leasingu, a więc 2 lat dla samochodów i sprzętu budowlanego, 3 lat dla ciągników siodłowych, naczep i wielu maszyn produkcyjnych, 4 lat dla pozostałych maszyn, fotowoltaiki czy klimatyzacji. Leasing finansowy można spłacić w dowolnym momencie.

Ile leasingu można spłacić w pierwszym roku?

Maksymalna spłata leasingu w pierwszym roku wynosi 60-70% w zależności od firmy leasingowej. Wyjątek stanowi leasing na projekt z dotacją unijną, w którym jest wąskie okno czasowe na rozliczenie dotacji. Tu można spłącić nawet powyżej 90% kapitału w trakcie pierwszego roku leasingu.