Lekarze prowadzący praktyki lekarskie oraz firmy niebędące płatnikami VAT często biorą w leasing samochody osobowe. Mogą skorzystać z większości zalet leasingu ale nie odliczają VAT od opłat leasingowych. Więcej informacji: Leasing dla nievatowca. Wykup z leasingu dla lekarzy i nievatowców pozostawia mniej opcji, niż wykup dla płatników VAT, to jest jeśli chcą korzystać ze zwolnienia z VAT przy sprzedaży.

Wykup z leasingu dla nievatowca

Wykup z leasingu dla lekarzy i nievatowców a sprzedaż samochodu

Podmiotowe i przedmiotowe zwolnienie z VAT.

Podmiotowe zwolnienie z VAT przysługuje ze względu na limit sprzedaży 200.000 zł. Po jego przekroczeniu należy zarejestrować się jako podatnik VAT.

Przedmiotowe zwolnienie z VAT dotyczy rodzaju wykonywanej działalności. Jesteś zwolniony z VAT, niezależnie od wysokości obrotów, gdy świadczysz usługi lub sprzedajesz towary wymienione w art. 43 ust. 1 ustawy o VAT. Dotyczy to np. lekarzy, dentystów, psychologów czy agentów ubezpieczeniowych.

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu a zwolnienie z VAT

Czy podatnik zwolniony z VAT sprzedając samochód wykupiony z leasingu na firmę utraci prawo do podmiotowego zwolnienia?

Okazuje się, że gdy samochód był środkiem trwałym w działalności to podatnik nie utraci prawa do zwolnienia z VAT.

Jeśli samochód nie był środkiem trwałym, lecz towarem handlowym, jego sprzedaż skutkuje koniecznością rejestracji  jako podatnik VAT czynny.

Jak zachować prawo do korzystania ze zwolnienia podmiotowego?

Najprościej założyć ewidencję środków trwałych i wprowadzić do niej pojazd wykupiony z leasingu, rozpocząć amortyzację a potem sprzedać.

Bezpiecznie wstrzymać się ze sprzedażą samochodu do kolejnego miesiąca, następującego po miesiącu wprowadzenia na ewidencję (wtedy zaliczysz w koszty pierwszy odpis amortyzacyjny). Firmy na ryczałcie nie amortyzują środków trwałych ale hipotetycznie wtedy taki odpis byłby możliwy.

Następnie można wycofać pojazd z działalności na cele prywatne bez konieczności zapłaty VAT. Płatnicy VAT będą musieli odprowadzić VAT od wartości rynkowej pojazdu i pod tym względem są w gorszej sytuacji niż nievatowcy.

Ostatni odpis amortyzacyjny zaksięgujesz w koszty w miesiącu wycofania samochodu z działalności gospodarczej, a niezamortyzowana wartość nie zostanie zaliczona do kosztów uzyskania przychodów.

Natomiast niezamortyzowaną kwotę rozliczysz w kosztach w momencie sprzedaży samochodu.

Warto pamiętać, że od 2022r sprzedaż przed upływem 6 lat od przeniesienia pojazdu do majątku prywatnego skutkuje opodatkowaniem podatkiem dochodowym, według tych samych zasad, co przychody z działalności. Firma na ryczałcie zapłaci 3% podatku.

Co z darowizną? Czy również rozliczy niezamortyzowaną kwotę?

W przypadku, gdy pojazd nie zostanie całkowicie zamortyzowany przed dokonaniem darowizny, niezamortyzowana część nie będzie kosztem uzyskania przychodu.

Wykup z leasingu dla lekarzy

Przedmiotowe zwolnienie z VAT a sprzedaż samochodu

Firmy zwolnione przedmiotowo z VAT, na przykład lekarze, sprzedają samochód bez VAT ze stawką zw. podając na fakturze podstawę zwolnienia. Samochód, podobnie jak u podatników zwolnionych podmiotowo z VAT, nie powinien być towarem handlowym.

A jeśli przedsiębiorca prowadzi działalność w większości zwolnioną przedmiotowo z VAT oraz w niewielkim stopniu opodatkowaną VAT (bez konieczności stosowania współczynnika), a samochód był w całości wykorzystywany do działalności zwolnionej z VAT to sprzedaż samochodu będzie zwolniona z VAT.

Wykup prywatny z leasingu dla lekarzy i nievatowców

Inną możliwością jest wykup z leasingu, jako osoba prywatna. Taki wykup również nie spowoduje utraty prawa do zwolnienia podmiotowego z VAT.

Warto skorzystać z tej możliwości szczególnie wtedy, gdy leasing kończy się niskim, 1% wykupem, a cena zakupu mieści się w 150 000 zł.

Dla droższych samochodów, np. w leasingu BMW, warto skonsultować czy to będzie opłacalne.

Następnie można zatrzymać samochód lub podarować bliskiej osobie. Obszernie na temat wykupu prywatnego piszemy w tekście Wykup z leasingu na osobę prywatną.

1

Oferta leasingu Leason

Szukasz dobrej oferty leasingu dopasowanej do Twojej sytuacji? Potrzebujez doradztwa? Sprawdź u nas:

Leasing samochodów >>

Doradztwo leasingowe >>

Ubezpieczenie GAP >>

Leasing urządzeń i sprzętu >>

Leasing maszyn >>

1

Wpisy powiązane tematycznie:

Znacznie więcej o wykupie z leasingu, w tym korzyściach z dużego wykupu piszemy we wpisie: Wykup z leasingu od 2022r – jak to zrobić dobrze?

Leasing samochodów osobowych

10 najczestszych pytań o leasing z branży medycznej

Poprzedni post

Leasing maszyn przemysłowych i maszyn produkcyjnych

Następny post

Leasing Ferrari Portofino [case study]