Jaką formę finansowania wybrać w 2025r do sfinansowania zakupu samochodu: leasing operacyjny czy raczej pożyczkę leasingową (ewentualnie leasing finansowy)? Pytanie tym bardziej zasadne, że od stycznia 2026r zmieniają się limity kosztów dla samochodów osobowych.
Na wstępie zachęcamy do lektury krótkiego tekstu o zmianach podatkowych w leasingu od 2026, który będzie dobrym wprowadzeniem przed lekturą poniższego wpisu.
W skrócie od 2026r dla większości aut osobowych (spalinowych i hybrydowych) limit kosztów obniży się z obecnych 150 tys. do 100 tys. zł. Zmiany obejmą również umowy leasingu operacyjnego i najmu zawarte wcześniej (przed 2026r) – od stycznia 2026 przedsiębiorcy mniej zaliczą w koszty. Natomiast auta wprowadzone na środki trwałe jeszcze w 2025r zachowają limit kosztów 150 tys. zł również w 2026 i kolejnych latach. Wybierając finansowanie pożyczką leasingową albo leasingiem finansowym samochód będzie w Twoich środkach trwałych – czyli spełnisz warunek potrzebny do zachowania limitu 150 tys. zł. Musisz tylko wprowadzić go na środki trwałe w 2025r (czyli odbiór auta najpóźniej w grudniu 2025r.)
Wiedząc powyższe możemy zastanowić się czy lepiej sfinansować auto leasingiem operacyjnym, czy pożyczką leasingową (albo leasingiem finansowym). Od razu zaznaczamy, że nie ma jednoznacznej odpowiedzi co będzie lepsze – zależeć to będzie od sytuacji przedsiębiorcy i jego planów względem samochodu.
.
Porównanie leasingu operacyjnego, finansowego i pożyczki
Porównanie form finansowania – podstawowe i skrócone informacje
| Cecha | Leasing operacyjny | Leasing finansowy | Pożyczka leasingowa |
|---|---|---|---|
| Własność przedmiotu | Leasingodawca | Leasingodawca | Pożyczkobiorca (od początku) |
| Ujęcie w bilansie | Po stronie leasingodawcy | Po stronie leasingobiorcy | Po stronie pożyczkobiorcy |
| Amortyzacja | Leasingodawca | Leasingobiorca | Pożyczkobiorca |
| Czas trwania umowy | min. 40% okresu amortyzacji (2 lata) | Dowolny | Dowolny |
| Koszty uzyskania przychodu | Raty leasingu w pełni do limitu kosztów | Odsetki i amortyzacja | Odsetki + amortyzacja |
| VAT | Płatny z ratami, odliczany co miesiąc | Całość VAT-u płatna z góry | Cały VAT od przedmiotu płatny z góry |
| Wykup | Opcjonalny, po cenie wykupu z umowy | Zwykle automatyczny | Brak – przedmiot jest własnością od początku |
| Zastosowanie | Samochody, sprzęt IT, maszyny | Głównie FV VAT marża | Samochody, maszyny, finansowanie dotacji, rolników, lekarzy |
| Elastyczność | Większa – możliwość zwrotu sprzętu | Mniejsza – formalnie „zakup” | Duża – prosta konstrukcja, możliwość zmian |
| Zabezpieczenie | Przedmiot + opcjonalnie weksel | Przedmiot + opcjonalnie weksel | Zastaw rejestrowy/przewłaszczenie + cesja z polisy + opcjonalnie weksel |
Osoby zainteresowane bardziej szczegółowymi informacjami porównawczymi odsyłamy do innych naszych wpisów:
- Leasing operacyjny a finansowy – szczegółowe różnice
- Co to jest pożyczka leasingowa i dla kogo jest opłacalna? Wady i zalety pożyczki
- VAT od odsetek w leasingu operacyjnym, finansowym i pożyczce leasingowej
- Leasing operacyjny czy kredyt/pożyczka – co tańsze?
- Leasing finansowy a pożyczka – co tańsze?
Leasing finansowy i pożyczka leasingowa są do siebie na tyle podobne, że w dalszej części tekstu będziemy po prostu pisać o pożyczce.
.
Samochody do 100 tys. zł
Jeśli cena samochodu mieści się w nowym limicie kosztów 100 tys. zł i sprzedawca wystawia FV VAT 23% zwykle najlepszą opcją finansowania będzie leasing operacyjny. Wówczas zaliczysz wszystkie opłaty leasingowe w koszty, zachowasz też możliwość wykupu prywatnego (głównie właściciele JDG) i późniejszej bezpodatkowej sprzedaży.
Samochody sprzedawane bez VATu (Faktura VAT marża lub od osoby prywatnej) korzystniej sfinansować pożyczką, gdyż w tej formie finansowania VAT nie będzie doliczany do samochodu czy odsetek (a w leasingu tak).
.
Samochody od 100 tys. do 150 tys. zł
Jeśli cena auta (już po odliczeniu 50% lub 100% VAT) zawiera się w przedziale od 100 do 150 tys. zł to patrząc na odliczenia podatkowe więcej odliczysz w pożyczce (im bliżej 150 tys. zł tym wyższe odliczenia podatkowe w pożyczce). Natomiast sprawa nie jest zero-jedynkowa, bowiem leasing operacyjny nadal zawiera kilka istotnych argumentów:
- Można wygenerować jednorazowo wysoki koszt podatkowy na 2025r (w skrajnym przypadku nawet 90% auta wrzucisz w koszty w 2025r, co wyjaśniamy w następnym nagłówku).
- Można zaliczyć nowe auto w koszty w ciągu 2-3 lat vs. 5 lat amortyzacji w pożyczce (ten argument nie odnosi się do aut używanych – amortyzacja 30 miesięcy).
- Można wykupić auto prywatnie i sprzedać bez VAT, a z wykorzystaniem darowizny również bez podatku dochodowego. Jeśli po 3 latach leasingu sprzedasz auto za 90 tys. zł to wystawiając FV 23% VAT na podatku liniowym naliczysz łącznie 30 tys. zł VAT i PIT do zapłaty skarbówce. Sprzedaż prywatna pozwala zachować te pieniądze w kieszeni i z nawiązką zniwelować różnice w mniejszych odliczeniach podatkowych w trakcie leasingu w porównaniu z pożyczką.
- Można wybrać leasing z podwyższonym wykupem i ponownie wykorzystać limit kosztów dla samego wykupu lub wykupić samochód na towary handlowe i odliczyć 100% VAT od wykupu.
- Jeśli cena auta nieznacznie przekracza 100 tys. zł to straty podatkowe w odliczeniach w porównaniu z pożyczką są minimalne.
.
Pożyczka nie pozwoli zrealizować żadnego z powyższych punktów. Kiedy więc warto sięgnąć po pożyczkę leasingową?
- Gdy chcesz finansowania z niską wpłatą i chcesz płacić stałe raty przez kilka lat (aspekt generowania kosztów ma znaczenie drugorzędne).
- Gdy prowadzisz spółkę zoo i nie masz możliwości wykupu prywatnego.
- Gdy zamierzasz użytkować auto przez wiele lat, w tym również po zakończeniu finansowania.
- Gdy chcesz jednorazowo odliczyć VAT od zakupu auta.
- Gdy od początku chcesz być właścicielem samochodu lub mieć lokalne tablice rejestracyjne.
- Gdy chcesz mieć możliwość spłaty pożyczki w dowolnym momencie jej trwania po kapitale.
.
Do 90% wartości auta w koszty jeszcze w 2025 dzięki leasingowi operacyjnemu – w jaki sposób?
Jeśli odbiór nastąpi w listopadzie 2025:
Listopad – odbiór samochodu, pierwsza wpłata 45% ceny samochodu.
Grudzień – płatność pierwszej raty leasingu podwyższonej – nawet do 45% ceny samochodu. 45% będzie możliwe do uzyskania tylko w leasingu na 3 lata lub dłuższym, z 1% wykupu. Po 2 latach leasing kończy się bowiem wykupem na poziomie 17-20% i minimum tyle kapitału musi zostać do spłaty na końcu umowy. Nadal jednak możliwy jest leasing 2-letni z I ratą leasingu podwyższoną np. do 30-35%.
Wyżej wymienione opłaty można jeszcze rozliczyć z limitem kosztów 150 tys. zł obowiązującym do końca 2025r.
.
Co jeśli odbierasz samochód w grudniu 2025?
Grudzień – odbiór samochodu, opłata wstępna 45% ceny samochodu. Fakturowanie pierwszej raty leasingu przesunięte (za zgodą leasingodawcy) na miesiąc odbioru. Pierwsza rata leasingu podniesiona nawet do 45% ceny samochodu. Suma kosztów w grudniu wyniesie do 90% ceny samochodu.
Należy zaznaczyć, że powyższe nie są standardowymi rozwiązaniami firm leasingowych. Generalnie leasingodawcy akceptują spłatę do maksymalnie 60-70% kapitału w pierwszym roku leasingu. Natomiast u nas można dostać leasing na opisanych powyżej warunkach.
1
Samochody powyżej 150 tys. zł
Dla samochodów powyżej aktualnego limitu 150 tys. zł przyczyny wyboru leasingu operacyjnego lub pożyczki mogą być podobne, jak dla aut do 150 tys. zł, ale zmianie ulegnie waga poszczególnych argumentów, przykładowo:
- Wysoki wykup na towary handlowe z leasingu operacyjnego będzie znacznie bardziej opłacalny dla auta za 500 tys. zł, niż za 150 tys. zł. Dlaczego? Bo pozwoli odliczyć cały VAT od wykupu oraz całą kwotę netto zaliczyć jednorazowo w kosztach, bez względu na kwotę wykupu (brak limitu kosztów 100 tys. zł). Dla drogich samochodów to będą duże kwoty.
- Im droższe auto tym mniejsze znaczenie wykupu prywatnego (bo ciężko potem znaleźć kupca bez pełnej faktury VAT).
- Dla drogich aut wariant z agresywną spłatą kapitału: 45% wpłaty początkowej + podwyższona I rata leasingu nie ma tak dużego znaczenia z powodu odliczeń podatkowych, bo i tak ograniczeniem będzie limit kosztów 150 tys. zł. Chyba, że przedsiębiorca nastawia się na czasowe odliczenie 100% VAT od samochodu (użytkowanie firmowe) – wówczas ma to większe znaczenie.
- W leasingu operacyjnym droższych aut z wysokim wykupem dzięki dwukrotnemu wykorzystaniu limitu kosztów 100 tys. można sumarycznie zaliczyć w koszty więcej, niż 150 tys. zł w pożyczce.
Duża zależy więc od zamysłu przedsiębiorcy co do okresu i sposobu użytkowania auta. Przykładowo spółka zoo zainteresowana finansowaniem auta za 250 tys. zł brutto w wariancie 10% wpłaty, 5 lat, 1% wykup skorzysta bardziej na pożyczce leasingowej (zachowa 150 tys. zł kosztów amortyzacji) niż w leasingu (100 tys. zł od 2026).
.
Warunki leasingu i pożyczki samochodu osobowego
- Wkład własny do leasingu – do 45%
- Czas spłaty – 2-7 lat
- Wykup (tylko w leasingu) – 0,1-50%+
- Samochody nowe i używane
- Waluta umowy: PLN lub EUR
- Stopa procentowa stała lub zmienna
- Harmonogram spłat: raty równe, malejące, sezonowe, rata balonowa
- Forma finansowania: Leasing operacyjny, leasing finansowy, pożyczka leasingowa
1
Oferta leasingu samochodów i maszyn Leason
Szukasz dobrej oferty leasingu? Sprawdź u nas:
.
Opinie naszych klientów dotyczące leasingów samochodowych:
Sprawdź więcej opinii o Leason w Google (link):
Sprawdź nasze referencje (link).
1
Wpisy powiązane tematycznie:
Ile najwięcej można spłacić w pierwszym roku leasingu?
Jak wycisnąć 100% korzyści z leasingu?
19 listopada 2025
