Amortyzacja po wykupie z leasingu. Jak zaliczyć wykup z leasingu w koszty? Poprzez amortyzację, o czym nie każdy pamięta. Ma to duże znaczenie przy wyższych odkupach.
Amortyzacja po wykupie z leasingu
Zasady amortyzacji wykupu samochodu
Jeżeli wykup nie przekracza 10 000 zł (po odliczeniu 50% lub 100% VAT) to zaliczysz go w koszty jednorazowo. Jednocześnie w ostatnich latach wielu leasingobiorców wybiera leasing z jak najniższą ratą w wariancie: minimalny wkład własny i możliwie wysoki wykup. W takim schemacie wykup znacznie przekracza 10 000 zł.
Od wykupu odliczasz jednorazowo VAT (w 50% lub 100%). Kwota po odliczeniu jest podstawą do amortyzacji. Samochód wykupujesz jako używany i amortyzujesz przez 30 miesięcy, 1/30 wykupu w koszty co miesiąc. Przykładowo:
Wykup samochodu wynosi 66 900 zł brutto.
Odliczasz 50% VAT.
Kwota po odliczeniu to 60 000 zł.
60 000 zł / 30 miesięcy = 2000 zł/mc.
Tyle co miesiąc zaliczysz w koszty z tyt. amortyzacji.
Jeśli sprzedasz samochód przed końcem amortyzacji to niezamortyzowana kwota pomniejszy dochód ze sprzedaży. Przykład:
Cena sprzedaży 50 000 zł netto + VAT
Wartość pozostała do zamortyzowania 30 000 zł.
Dochód do opodatkowania wyniesie 20 000 zł. Zapłacisz też VAT od 50 000 zł – 11 500 zł.
Update 15.02.2021
W wyniku zmian podatkowych od 2021r środkiem trwałym używanym jest taki, który był wykorzystywany przez podmiot inny niż podatnik przez co najmniej 6 miesięcy. Ta zmiana sprawia, że nowy pojazd wzięty w leasing nie będzie po wykupie traktowany jako pojazd używany, bowiem użytkuje go cały czas ten sam podatnik. To oznacza amortyzację przez 60 miesięcy, zamiast 30. Innymi słowy w powyższym przykładzie co miesiąc zaliczymy w koszty 1000 zł zamiast 2000 zł z tytułu amortyzacji.
Amortyzacja maszyn, urządzeń po wykupie
Powyższe zasady dotyczą także samochodów ciężarowych oraz maszyn i urządzeń. Odliczasz cały VAT, dlatego amortyzujesz kwotę netto. Wyjątkiem są sytuacje, gdzie leasingobiorca nie jest płatnikiem podatku VAT – wtedy amortyzuje wykup brutto. Czas amortyzacji zależy od stawki amortyzacji przedmiotu. 30 miesięcy dotyczy tylko przedmiotów z 20% stawką amortyzacji (np. samochody osobowe, ciężarowe, motocykle, maszyny budowlane).
Leasing zwrotny krótko po wykupie z leasingu
Czasami lepszym wyjściem od amortyzacji pojazdu jest leasing zwrotny krótko po wykupie. Pozwala uzyskać firmie tanią gotówkę oraz generować koszty podatkowe od wartości rynkowej samochodu lub maszyny. W przypadku samochodów osobowych może pozwolić na wyższe odliczenia podatkowe, niż amortyzacja.
1
Oferta leasingu Leason
Szukasz dobrej oferty leasingu? Sprawdź u nas:
Ubezpieczenie GAP oferta z rabatem 5%:
1
Wpisy powiązane tematycznie:
Wykup z leasingu od 2023r – jak to zrobić dobrze?
Zobacz nasz najnowszy film o wykupie z leasingu i zasubskrybuj nasz kanał na YouTube:
Wykup płatny z ratami leasingu
Leasing odliczenie VAT, PIT, ZUS i CIT – aktualne zasady
29 czerwca 2020
