Tarcza podatkowa w leasingu. Przedsiębiorcy używający leasingu do zakupu aut i maszyn korzystają z tarczy podatkowej. Dzięki temu mogą płacić niższe podatki. Jak to możliwe?
.
Czym jest tarcza podatkowa?
Tarcza podatkowa to zjawisko polegające na obniżeniu podatku dochodowego dzięki finansowaniu działalności za pomocą kapitału zewnętrznego. Wynika ono z możliwości zaliczenia kosztów finansowych do kosztów uzyskania przychodu. Aby przedsiębiorca mógł skorzystać z tarczy podatkowej, musi być płatnikiem podatku dochodowego na zasadach ogólnych.
Takiego rozwiązania nie mogą wykorzystywać firmy korzystające z karty podatkowej lub opodatkowane ryczałtem.
.
Tarcza podatkowa w leasingu operacyjnym
Jeśli wybierzesz leasing operacyjny, wrzucisz w koszty opłatę wstępną oraz całą ratę leasingową (część kapitałową i odsetkową). Będziesz mógł również odliczyć pełen VAT. Ograniczenia w odliczeniach podatkowych występują tylko w leasingu samochodów osobowych i leasingu motocykli.
Ile w ten sposób zaoszczędzisz?
Sprawdźmy na przykładzie nowej maszyny za 100 tys. zł netto.
- Stawka podatku dochodowego: 19%
- Wpłata wstępna: 20%
- Ilość rat: 48
- Koszt uzyskania przychodu (suma opłat): 110 000 zł (110%)
- Oszczędność na podatku dochodowym: 20 900 zł
- Oszczędność na podatku VAT: 25 300 zł
- Oszczędności podatkowe razem (oszczędność na podatku dochodowym + VAT do odliczenia): 46 200 zł.
Kupując za gotówkę również zaliczysz cały zakup w koszty firmy, ale amortyzacja dla większości maszyn trwa 7 lat. W leasingu zaliczysz zakup w koszty w trakcie trwania umowy.
.
Tarcza podatkowa w leasingu finansowym
Tarcza podatkowa ma znaczenie również w leasingu finansowym. Przedsiębiorcy, którzy wybrali leasing finansowy, wrzucą w koszty jedynie odsetki. Będą mogli jednak amortyzować leasingowany przedmiot. W przypadku leasingu finansowego całą kwotę VAT-u należy uiścić jednorazowo, razem z opłatą wstępną. Rozliczysz go również jednorazowo.
Ile w ten sposób zaoszczędzisz?
Cena maszyny: 100 000 zł netto, stawka amortyzacji 14%
- Stawka podatku dochodowego: 19%
- Wpłata wstępna: 20%
- Ilość rat: 36
- Suma odsetek netto: 8 000
- Roczny odpis amortyzacyjny: 14 000 zł
- Koszt uzyskania przychodu (suma odsetek): 3*14000 zł + 8000 zł odsetek = 50 000 zł
- Oszczędność na podatku dochodowym: 9 500 zł
- Oszczędność na podatku VAT: 24 840 (VAT od maszyny + VAT od odsetek)
- Oszczędności podatkowe razem: 34 340 zł
Należy dodać, że będąc małym podatnikiem możesz dokonać jednorazowej amortyzacji do kwoty 50 000 euro rocznie. Czyli istnieje możliwość jednorazowego zaliczenia zakupu w koszty i odliczenia całego VATu – jednorazowa duża korzyść podatkowa. Spłata natomiast jest rozłożona w czasie oraz zaliczasz co miesiąc odsetki w koszty działalności.
1
Oferta leasingu Leason
Szukasz dobrej oferty leasingu? Sprawdź u nas:
.
Opinie naszych klientów dotyczące leasingów samochodowych:
Sprawdź więcej opinii o Leason w Google (link):
Sprawdź nasze referencje (link).
.
Wpisy powiązane tematycznie:
Leasing w działalności jednoosobowej
23 października 2023
