Co to jest leasing?

Co to jest leasing? Leasing to wygodna, szybka i tania forma finansowania, zarezerwowana głównie dla firm. Jeśli jesteś przedsiębiorcą ten sposób finansowania inwestycji może okazać się bardzo korzystny.

Słowo leasing pochodzi od angielskiego słowa lease, co znaczy nająć lub wydzierżawić.

Niewątpliwą korzyścią korzystania z leasingu jest m.in. możliwość stosowania rat sezonowych dopasowanych do rodzaju działalności, dużego wykupu, czasowego zamrożenia rat. W przypadku firm prowadzących pełną księgowość leasing operacyjny jest zobowiązaniem pozabilansowym – nie uwzględnia się części pozostałej do spłaty w bilansie.

Spis treści

Co to jest leasing – definicja w polskim prawie

Art. 709 KC podaje następującą definicję leasingu:

“Przez umowę leasingu finansujący zobowiązuje się, w zakresie działalności swego przedsiębiorstwa, nabyć rzecz od oznaczonego zbywcy na warunkach określonych w tej umowie i oddać tę rzecz korzystającemu do używania albo używania i pobierania pożytków przez czas oznaczony, a korzystający zobowiązuje się zapłacić finansującemu w uzgodnionych ratach wynagrodzenie pieniężne, równe co najmniej cenie lub wynagrodzeniu z tytułu nabycia rzeczy przez finansującego.”

Umowa leasingu powinna być zawarta na piśmie pod rygorem nieważności.

Art. 23b pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych uszczegóławia, że:

Opłaty ustalone w umowie leasingu, ponoszone przez korzystającego w podstawowym okresie umowy z tytułu używania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych stanowią przychód finansującego i odpowiednio w przypadku, o którym mowa w pkt 1, koszt uzyskania przychodów korzystającego, jeżeli:

3) suma ustalonych opłat w umowie leasingu, o której mowa w pkt 1 lub 2, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, a w przypadku zawarcia przez finansującego następnej umowy leasingu środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej będących uprzednio przedmiotem takiej umowy odpowiada co najmniej jego wartości rynkowej z dnia zawarcia następnej umowy leasingu; przepis art. 19 stosuje się odpowiednio.

Na czym polega leasing?

W ramach leasingu firma leasingowa kupuje wskazany przez leasingobiorcę przedmiot (samochód, maszynę, urządzenie) i przekazuje mu w użytkowanie w zamian za miesięczne raty leasingowe. Na końcu leasingu leasingobiorca może wykupić przedmiot na własność, zwykle za ułamek ceny początkowej. Dzięki swojej konstrukcji leasing umożliwia zaliczenie zakupu przedmiotu leasingu w koszty działalności nawet 2 razy szybciej, niż kupując za gotówkę.

Ponadto leasingobiorca nie musi od razu inwestować całej kwoty w zakup – na początku płaci tylko wkład własny, najczęściej 10-20% ceny przedmiotu.

Na leasing składają się 3 elementy:

Pierwsza wpłata (zwany też opłatą wstępną, czynszem inicjalnym lub pierwszą ratą leasingu) waha się od 0% do 45% wartości przedmiotu leasingu i jest konieczna do uruchomienia umowy. Jest ona jednorazowo zaliczana w koszt uzyskania przychodu firmy, przez co obniża dochód do opodatkowania. Im wyższa pierwsza wpłata, tym mniejsze raty leasingu.
Raty miesięczne – Na ratę leasingu składa się kapitał plus odsetki, wszystko powiększone o 23% VAT. Raty płacisz są co miesiąc przez okres trwania umowy. Rata netto leasingu jest kosztem uzyskania przychodu, a VAT podlega odliczeniu. Standardowo umowa może trwać od 2 do 5 lat. Im dłuższy okres leasingu, tym niższa rata.
Po spłaceniu wszystkich rat masz przywilej wykupienia przedmiotu leasingu. Wykup wynosi najczęściej 1% ceny przedmiotu leasingu, ale może też być wyższy. Do czasu jego uiszczenia właścicielem przedmiotu jest firma leasingowa. Po jego zapłacie stajesz się właścicielem. Wykup samochodu z leasingu – jak to zrobić dobrze?

Rodzaje leasingu:

W Polsce wyróżniamy 2 rodzaje leasingu: leasing operacyjny i leasing finansowy. O tym, jakie są między nimi różnice dowiesz się tutaj: leasing operacyjny a finansowy.

FAQ Co to jest leasing?

Co to jest leasing i na czym polega?

W ramach leasingu firma leasingowa kupuje przedmiot wskazany przez leasingobiorcę i użycza mu go do użytkowania w zamian za miesięczne opłaty. Na koniec leasingu leasingobiorca ma prawo do wykupienia przedmiotu na własność po cenie wykupu zapisanej w umowie, za ułamek wartości rynkowej. Opłaty leasingowe stanowią koszt podatkowy.

Jakie są minusy leasingu?

Główne minusy leasingu to: brak własności przedmiotu, konieczność zapłaty odsetek, występuje wiele opłat dodatkowych, ograniczenia co do rocznika przedmiotu.

Co znaczy wziąć samochód w leasing?

Wziąć samochód w leasing oznacza, że płacisz wkład własny do leasingu a pozostałą kwotę finansuje firma leasingowa. Następnie co miesiąc płacisz raty i na koniec możesz wykupić auto na własność. Raty zaliczasz w koszty firmy i odliczasz z nich 50 lub 100% VAT.

Co lepiej wziąć leasing czy kredyt?

Wybór zależy od potrzeb. Jeśli chcesz uzyskać jednorazowo wysoki koszt podatkowy, regularne koszty miesięczne, uzyskać tanie finansowanie, nie obniżać zdolności kredytowej - wybierz leasing. Jeśli chcesz jednorazowo odliczyć VAT od zakupu, być właścicielem przedmiotu, móc w dowolnym momencie spłacić zobowiązanie - wybierz kredyt.