Kalkulator proporcji samochodu powyżej 100 / 150 tys. zł

Nasz kalkulator proporcji kosztów podatkowych dla samochodu osobowego pozwoli szybko oszacować współczynnik kosztów w leasingu. Dzięki temu łatwo sprawdzisz, jaki % opłat leasingowych będzie stanowić koszt uzyskania przychodu firmy, gdy cena samochodu przekracza ustawowy limit kosztów.

Spis treści

Kalkulator proporcji leasingu samochodu powyżej 100 / 150 / 225 tys. zł w 2026r

Kalkulator proporcji kosztów podatkowych samochodu osobowego powyżej 100 / 150 / 225 tys. zł

Limit kosztów

Cena brutto samochodu (zł)

Odliczenie VAT od samochodu

Proszę podać prawidłową cenę brutto samochodu.

Wskaźnik kosztów

—

Tyle kapitału z opłat leasingowych zaliczysz w koszty działalności.

Wskaźnik (współczynnik) kosztów = [limit kosztów / podstawa]

Przykład: Auto za 200 000 zł brutto, limit 150 000 zł, odliczenie 50% VAT. Podstawa = 175 610 zł, Wskaźnik kosztów = 85,42%.

3 zmienne kalkulatora do obliczenia współczynnika kosztów

Aby obliczyć współczynnik kosztów trzeba podać:

Limit kosztów wybranego samochodu: 100 000 zł (auta spalinowe i hybrydowe, emisja CO2 powyżej 50g/km), 150 000 zł (auta spalinowe i hybrydowe, emisja CO2 do 50g/km) lub 225 000 zł (auta elektryczne).
Cena brutto zakupu (z VATem).
Ile VAT odliczasz od samochodu: 50% (użytkowanie mieszane), 100% (użytkowanie tylko firmowe), bez odliczania VAT (firmy nie będące płatnikami VAT).

Otrzymany wynik wyrażony jest w procentach – w takiej proporcji zaliczysz w koszty kapitał z opłat leasingowych.

Do czego stosujemy wskaźnik proporcji w leasingu?

Wskaźnik proporcji określa, jaką część opłat leasingowych można zaliczyć w koszty firmy. Dotyczy:

opłaty wstępnej do leasingu (w całości),
kapitału z raty leasingu (na każdej fakturze za ratę leasingu znajdziesz informację o wysokości spłacanego kapitału i odsetek),
ubezpieczenia AC oraz ewentualnie ubezpieczenia GAP (jeśli je wykupiłeś). Co ciekawe aktualnie w ubezpieczeniach występują tylko 2 limity – 150 tys. i 225 tys. zł. Korzystają na tym firmy kupujące samochody z limitem kosztów 100 tys. zł.

Współczynnik stosujemy do kwot po odliczeniu 50%/100% VAT (ewentualnie do kwoty brutto w przypadku nievatówców).

Otrzymanego wskaźnika proporcji nie stosujemy dla:

odsetek leasingowych (zaliczysz je w koszy w całości niezależnie od ceny zakupu samochodu),
ubezpieczenia OC (zaliczysz je w koszy w całości niezależnie od ceny zakupu samochodu),
wykupu z leasingu (komentarz w tej sprawie w kolejnym punkcie).

Wskaźnik proporcji dotyczy firm opodatkowanych skalą podatkową oraz podatkiem liniowym. Nie dotyczy firm opodatkowanych ryczałtem oraz CIT estońskim (sprawdź leasing w CIT estońskim).

Ustalenie proporcji dla wykupu samochodu z leasingu

Wykup z leasingu objęty jest odrębnym współczynnikiem kosztów. Jest to bowiem faktura sprzedaży z firmy leasingowej na Twoją firmę. W związku z tym właściwą kwotą do obliczenia wskaźnika kosztów dla wykupu jest cena wykupu z faktury, a nie pierwotna cena zakupu samochodu.

Przykład 1: Auto za 200 tys. zł brutto. Limit 100 tys. zł. Leasingobiorca nie jest płatnikiem VAT. Wykup z leasingu wynosi 40% (80 tys. zł) i jest mniejszy, niż limit kosztów 100 tys. zł. Dlatego zostanie zaliczony w koszty w całości poprzez amortyzację.

Przykład 2: Auto za 300 tys. zł brutto. Limit 100 tys. zł, odliczenie 50% VAT. Wykup wynosi 40% (120 tys. zł brutto). Współczynnik wynosi 91,93%. W praktyce jednak przedsiębiorca odliczy jednorazowo 50% VAT z wykupu (11 220 zł), a następnie będzie amortyzował kwotę 100 tys. zł (limit kosztów).

Zapewne zauważyłeś, że w leasingu samochodu możliwe jest dwukrotne wykorzystanie limitu kosztów – czyli da się zaliczyć w koszty więcej, niż 100 / 150 / 225 tys. zł wynikające z limitu.

Czy limit do proporcji w kalkulatorze to kwota netto czy brutto?

Limit kosztów 100 / 150 / 225 tys. zł to kwota po odliczeniu VAT. A konkretnie:

netto + 50% VAT, gdy odliczasz 50% VAT z opłat leasingowych,
netto, gdy odliczasz 100% VAT z opłat leasingowych,
brutto, gdy nie odliczasz VAT z leasingu.

Maksymalne ceny brutto mieszczące się w limicie 100 tys. zł w zależności od sposobu odliczenia VAT

Odliczenie 100% VAT – 100 000 zł netto / 123 000 zł brutto.
Odliczenie 50% VAT – 89 686 zł netto / 110 314 zł brutto.
Brak odliczenia VAT – 81 301 zł netto / 100 000 zł brutto.

Maksymalne ceny samochodów mieszczące się w limicie 150 i 225 tys. zł

Limit kosztów	Cena	Brak odliczenia VAT	Odliczenie 50% VAT	Odliczenie 100% VAT
150 000 zł	Netto	121 951,22 zł	136 986,30 zł	150 000,00 zł
	Brutto	150 000,00 zł	168 493,15 zł	184 500,00 zł
225 000 zł	Netto	182 926,83 zł	205 479,45 zł	225 000,00 zł
	Brutto	225 000,00 zł	252 739,73 zł	276 750,00 zł

FAQ Kalkulator proporcji samochodu

Czy proporcję stosujemy dla całej raty leasingu samochodu?

Nie, proporcję stosujemy jedynie dla kapitału w racie leasingowej. Chodzi o kwotę już po odliczeniu VAT (najczęściej netto + 50% VAT).

Co z proporcją, gdy cena zakupu samochodu mieści się w limicie kosztów?

Wówczas nie obliczasz proporcji. Będąc płatnikiem VAT z każdej opłaty leasingowej odliczasz 50% VAT, a pozostałą kwotę (netto + 1/2 VAT) w całości zaliczasz w koszty uzyskania przychodu.

Czy raty leasingu można na początku księgować w koszty w całości, aż do wykorzystania limitu kosztów

Niestety nie. Gdy cena samochodu przekracza limit kosztów trzeba obliczyć proporcję (np. z pomocą naszego kalkulatora) a następnie stosować ją dla kapitału z każdej opłaty leasingowej.

Czy limit kosztów 100 / 150 / 225 tys. zł to kwota netto czy brutto?

Limit kosztów to kwota po odliczeniu VAT. Netto, gdy odliczasz 100% VAT, netto + 50% VAT, gdy odliczasz 1/2 VAT lub brutto, gdy nie jesteś płatnikiem VAT.