This is my archive

Leasing przy ujemnym kapitale spółki

Czy spółka może dostać leasing, gdy ma ujemne kapitały własne?

Jeżeli tak – w jaki sposób?

Widząc ujemny kapitał własny spółki leasingodawcy odmówią jej udzielenia leasingu. Działalność takiej spółki jest bowiem zagrożona. Istnieje jednak szansa, aby spółka otrzymała leasing. Jest to możliwe, gdy leasingodawca może dokonać oceny wniosku leasingowego w procedurze uproszczonej:

  • bez okazywania informacji o wynikach finansowych
  • na podstawie oświadczenia o dochodzie
  • na podstawie samego rachunku zysków i strat (bez okazywania bilansu).

O powyższe dość łatwo przy nowych samochodach oraz nowych maszynach preferowanych przez leasingodawcę. Trudniej z maszynami używanymi – tylko nieliczne firmy leasingowe mogą ocenić wniosek w procedurze uproszczonej.

Ujemny kapitał własny. Co z leasingiem zwrotnym?

Z mojego doświadczenia wynika, że spółki z ujemnym kapitałem jeśli już szukają leasingu, to leasingu zwrotnego , w celu zdobycia kapitału na bieżącą działalność.

Leasing zwrotny (powyżej 3 miesięcy od zakupu środka trwałego) zawsze oceniany jest w procedurze zwykłej/pełnej w oparciu o analizę bilansu. Dlatego taki wniosek jest skreślony już na starcie. Jedyną metodą na uzyskanie leasingu jest w tej sytuacji przefakturowanie środka trwałego przez firmę zewnętrzną i procesowanie wniosku, jak zwykłej transakcji leasingu. Kwota musi mieścić się w limicie procedury uproszczonej. Rodzaj i wiek maszyny również. Bardzo ważny jest dobór właściwego leasingodawcy.

 

Długofalowo jedyną pewną drogą do pozyskania finansowania jest likwidacja ujemnego kapitału, którą można osiągnać na 4 sposoby:

  1. Podwyższając kapitał zakładowy lub zapasowy.
  2. Dokonując konwersji zobowiązań od wspólnika/-ów na kapitał zapasowy.
  3. Umarzając wierzytelność wspólnika/-ów wobec spółki.
  4. Realizując ciche rezerwy zawarte w składnikach majątku.

Można tez wypracować zyski na tyle duże, aby kapitały wyszły na plus.

 

Szukasz leasingu? Sprawdź naszą ofertę na leasing maszyn oraz leasing samochodów!

:

Leasing maszyny wyprodukowanej samodzielnie

Potrzebujesz nowej maszyny  do firmy, ale zamiast kupić na rynku wolisz wyprodukować ją samemu. Następnie chciałbyś wziąć ją w leasing i odzyskać zainwestowane środki. Czy maszyna/urządzenie wyprodukowane samemu może być przedmiotem leasingu? Pod jakimi warunkami?

 

Producent maszyn – leasing własnego towaru

Jeśli jesteś producentem takich maszyn to możesz dostać leasing na swoją maszynę na własne potrzeby. Księgowo maszyna powinna być towarem handlowym, a nie środkiem trwałym firmy.

 

Firma niebędąca producentem maszyn

Jeśli nie zajmujesz się produkcją maszyn, ale masz możliwości techniczne i chęć samodzielnego wyprodukowania maszyny dla własnych potrzeb to leasingodawcy raczej nie będą zainteresowani sfinansowaniem takiej maszyny.

Być może będzie szansa na leasing, jeśli maszyna jest typowa dla Twojej branży i składa się z podzespołów produkowanych przez znanych producentów. Taki wniosek zostanie rozpatrzony indywidualnie.

Możliwe są 2 rozwiązania alternatywne:

  1. Dogadać się z inną firmą, żeby na potrzeby leasingu była sprzedawcą maszyny i wystawiła FV. Najlepiej, jeśli to będzie firma sprzedająca tego rodzaju maszyny.
  2. Zrobić leasing zwrotny na innej maszynie będącej własnością firmy i wolnej od zastawu. Za uzyskane w ten sposób środki sfinansujesz produkcję maszyny.

 

Szukasz leasingu? Sprawdź naszą ofertę na leasing maszyn lub leasing samochodów!:

Leasing zwrotny auta czy refinansowanie pożyczką leasingową – co jest korzystniejsze?

Właściciele samochodów  – firmy jednoosobowe i spółki – mogą uzyskać pieniądze poprzez sprzedaż auta do leasingu bądź zrefinansowanie pożyczką leasingową. W tym tekście porównam obie usługi pod kątem prostoty uzyskania i konsekwencji podatkowych. Pokażę też kiedy warto sięgnąć po refinansowanie pożyczką na przykładach dwóch naszych klientów.

 

Co to jest leasing zwrotny i pożyczka leasingowa?

Leasing zwrotny to transakcja, w której właściciel samochodu sprzedaje go do firmy leasingowej i uzyskuje w ten sposób gotówkę. Będąc leasingobiorcą korzystasz z auta tak, jak dotychczas. Więcej na temat leasingu zwrotnego pisałem tutaj: Leasing zwrotny: jak go uzyskać i co można finansować?

Pożyczka leasingowa to kredyt, udzielany przez firmę leasingową, na finansowanie zakupu środka trwałego. Podatkowo rozliczasz ją identycznie, jak kredyt. Przez cały czas jesteś właścicielem przedmiotu. Więcej informacji o pożyczce znajdziesz tutaj >>

 

Jakie są skutki podatkowe leasingu zwrotnego i refinansowania pożyczką leasingową?

W leasingu zwrotnym sprzedajesz auto firmie leasingowej na podstawie faktury VAT. Sprzedaż jest przychodem firmy i powstaje obowiązek podatkowy. W miesiącu sprzedaży otrzymasz od leasingodawcy fakturę kosztową z tytułu opłaty wstępnej (wkładu własnego). Podatek dochodowy i VAT zapłacisz od różnicy.

Przykład: Sprzedajesz auto za 100 000 zł netto do leasingu. Twój wkład własny wynosi 20 000 zł netto. Do opodatkowania zostanie 80 000 zł netto + VAT.

Co miesiąc otrzymasz od leasingodawcy fakturę za ratę leasingu, która jest Twoim kosztem podatkowym. Konieczność zapłaty podatku od 80 000 zł na początku umowy często zniechęca do leasingu zwrotnego.

 

W refinansowaniu pożyczką leasingową nie następuje sprzedaż samochodu (nadal jest własnością Twojej firmy). Nie powstaje więc obowiązek podatkowy. Pożyczka udzielana jest „pod zastaw” samochodu. Zabezpieczeniem dla leasingodawcy jest cesja z polisy ubezpieczeniowej i częściowym przewłaszczeniem na samochodzie (co wiąże się z wpisem do dowodu rejestracyjnego).

Odsetki płatne w ratach pożyczki są kosztem podatkowym. Nie jest naliczany VAT od odsetek.

Z podatkowego punktu widzenia, na miesiąc uruchomienia umowy, refinansowanie pożyczką leasingową jest dla przedsiębiorcy korzystniejsze od leasingu zwrotnego.

 

Parametry leasingu zwrotnego i pożyczki leasingowej:

PARAMETR LEASING ZWROTNY REFINANSOWANIE POŻYCZKĄ
Max. wiek pojazdu 7 lat na początek, 10 lat na koniec umowy leasingu, nieco starszy w drodze wyjątku 13 lat na początek, 15 lat na koniec umowy pożyczki
Min. wkład własny Teoretycznie od 0%, w praktyce od 10 do 20% Od 0%, zwykle 10%
Czas trwania 2-5 lat 1-5 lat
Oprocentowanie Od 5% do 8,5%, brak prowizji Od 5,49% do 8,49%, prowizja za udzielenie od 2% do 6%
Zabezpieczenie Przedmiot leasingu, weksel in blanco + deklaracja wekslowa Cesja z polisy,  przewłaszczenie
Ubezpieczenie Obowiązkowo OC AC NNW Obowiązkowo OC AC NNW
Cel Zwykle inwestycyjny, trudno uzyskać leasing zwrotny do celów płynnościowych Dowolny

 

Porównując koszty dla tego samego auta i takich samych parametrów finansowania (wkład własny, czas spłaty) nominalnie leasing jest nieco tańszy od pożyczki leasingowej.

Z mojego doświadczenia wynika, że podstawowym celem dla przedsiębiorcy starającego się o leasing zwrotny jest cel płynnościowy – potrzebuje środków do bieżącej działalności firmy. Pomijam tu refinansowanie leasingiem krótko po zakupie samochodu (do 2-3 miesięcy od daty zakupu). Wtedy musi okazać dokumenty finansowe oraz informacje o zobowiązaniach kredytowo-leasingowych. Jeśli z dokumentów wynika, że firma ma kłopoty z płynnością, nie otrzyma leasingu zwrotnego.

Nie jest to problemem w pożyczce, gdzie cel finansowania jest dowolny.

 

Co jest potrzebne do uzyskania finansowania?

Leasing zwrotny – ocena w procedurze pełnej. Wymaga okazania dokumentów finansowych, informacji o majątku i zobowiązaniach oraz wiekowaniu należności i zobowiązań, zaświadczeń o niezaleganiu wobec ZUS i US, danych z dowodów osobistych, informacji o przedmiocie leasingu oraz faktury zakupu z potwierdzeniem zapłaty. Do tego dużo informacji o samej działalności. Określamy cel leasingu zwrotnego. Auto musi być wolne od zastawów.

Refinansowanie pożyczką leasingową – ocena w procedurze uproszczonej (dla samochodów osobowych i dostawczych do 3,5t), okazujesz dowód rejestracyjny, informacje o wyposażeniu auta i zdjęcia, dowody osobiste reprezentantów (i małżonków w zależności od formy prawnej firmy), oświadczenie o dochodach za ostatnie 6 miesięcy i nieco informacji o firmie. Pojazd musi być wolny od zastawów.

Prostota uzyskania zdecydowanie przemawia na korzyść pożyczki.

 

Z życia wzięte…

Chcę przytoczyć historie 2 naszych klientów, którzy zdecydowali się na refinansowanie samochodów pożyczką. Pomoże mi to pokazać wartość dodaną płynącą z tego rozwiązania.

 

Case Study 1 – pożyczka na aktualizację oprogramowania

Pierwszy z nich szukał finansowania na aktualizację oprogramowania niezbędnego do funkcjonowania firmy. Aktualizacja kosztowała 85 000 zł netto. Początkowo myśleliśmy o leasingu na oprogramowanie, ale był problem z leasingiem aktualizacji do już posiadanego oprogramowania. Ponadto nawet, gdyby dostawca aktualizacji opisał ją jako niezależne oprogramowanie, to leasing wychodził drogo. Marża leasingodawców na oprogramowanie jest wysoka, znacznie wyższa niż na samochodach.

Firma posiadała na własność samochód o rynkowej wartości 140 000 zł. Zaproponowaliśmy więc refinansowanie pożyczką na samochodzie i klient uzyskał 95 000 zł (tyle potrzebował). Dzięki temu zakupił aktualizację z własnych środków, jednorazowo odliczył cały VAT i zastosował jednorazową amortyzację. Rozwiązywało to problem zbyt dużego podatku do zapłaty w bieżącym roku.

 

Case Study 2 – refinansowanie kosztów zakupu nowego auta

Kolejny z naszych klientów zakupił za gotówkę nowy samochód o wartości rynkowej 160 000 zł brutto. Kupił go za niespełna połowę tej kwoty. Jego wcześniejszy samochód na gwarancji miał awarię, której autoryzowany serwis nie był w stanie naprawić. W ramach rekompensaty diler zaproponował nowy samochód z ogromnym upustem. Klient kupił, a następnie chciał odzyskać środki. Jednak nie do ceny zakupu, tylko do wartości rynkowej samochodu.

Chciał uzyskać kwotę 144 000 zł.

Leasing zwrotny nie wchodził w grę z 2 powodów:

  1. Musiałby wystawić fakturę sprzedaży na rynkową wartość samochodu i zapłacić podatek od różnicy do ceny zakupu.
  2. Generalnie w leasingu zwrotnym leasingodawcy refinansują kwotę zakupu wynikającą z faktury. A faktura była na znacznie niższą kwotę, niż faktyczna wartość samochodu.

Cena na fakturze zakupu nie przekraczała 20 000 eur, zatem mieściła się w dopuszczalnym przepisami limicie amortyzacji dla samochodu osobowego. Klient mógł w całości zaliczyć zakup auta w koszty firmy.

Finansując nowy samochód leasingodawca oferował niskie oprocentowanie pożyczki (5,49%).

W efekcie klient uzyskał tanie finansowanie na interesującą go kwotę, bez konieczności zapłaty podatku.

 

Case Study 3 – refinansowanie auta kupionego bez VAT

Klient zakupił auto osobowe używane z Niemiec za gotówkę. W ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru kupił autp bez VAT. Lesing z płatnością do Niemiec nie wchodził w grę, bo sprzedawca nie był autoryzowanym salonem. Po sprowadzeniu do Polski chciał odzyskać środki przeznaczone na zakup. Myślał o leasingu zwrotnym. W tej sytuacji konieczne było wystawienie faktury do leasingodawcy powiększonej o VAT.  Było to niekorzystne z 2 powodów:

Refinansowanie pożyczką rozwiązało oba powyższe problemy. Klient nie musiał sprzedawać auta, bo pieniądze dostał pod zastaw auta.

 

 

Jeśli szukasz możliwości refinansowania na własnym samochodzie skontaktuj się z nami – omówimy szczegóły i przedstawimy ofertę dopasowaną do Twojej sytuacji i oczekiwań z uwzględnieniem skutków podatkowych.

Sprawdź też naszą ofertę leasingu samochodów >>

Leasing zwrotny auta osoby prywatnej za 400 000 zł na działalność – czy to się opłaca i jaki leasing wybrać? [case study]

Otrzymaliśmy zapytanie o możliwość leasingu zwrotnego samochodu osobowego z 2016r. Auto zostało sprowadzone do Polski z USA w 2016r. Zarejestrowane na osobę prywatną na przełomie 2016/2017r. Właściciel dokonał napraw (auto było lekko uszkodzone) i chciał wyleasingować zwrotnie samochód na swoją działalność jednoosobową w czerwcu 2017r. Wyceniał auto na 400 000 zł a leasing zwrotny miał posłużyć wyłącznie do celów podatkowych. Interesował go najkrótszy czas leasingu z maksymalną pierwszą wpłatą. Dodatkowo zamierzał wykupić samochód na siebie, jako osobę prywatną. Oczekiwał sprawdzenia możliwości uzyskania leasingu zwrotnego oraz opłacalności całej operacji.

 

O podstawach leasingu samochodu sprzedawanego przez osobę prywatną pisaliśmy tutaj.

Z uwagi na cenę samochodu i możliwość amortyzacji do 20 000 eur wspólnie odrzuciliśmy leasing finansowy. Skupiliśmy się na leasingu operacyjnym.

 

Jakie czynniki braliśmy pod uwagę?

Leasingodawca:

  • do transakcji przyjmie aktualną wartość rynkową auta (400 000zł), a nie cenę z faktury zakupu (znacznie niższą),
  • może kupić auto od osoby prywatnej na podstawie umowy kupna-sprzedaży (właściciel bowiem nie zgadzał się na przefakturowanie przez komis, który wystawiłby fakturę VAT marża),
  • może zaoferować leasing operacyjny (a nie leasing finansowy lub pożyczkę leasingową) przy zakupie od osoby prywatnej,
  • ma w ofercie leasing zwrotny powyżej 3 miesięcy od zakupu,
  • oferuje tani leasing w rynkowej cenie,
  • zgadza się na wykupienie samochodu przez osobę prywatną – właściciela firmy.

Co ciekawe spośród dużych firm leasingowych tylko jedna spełnia powyższe kryteria, z wyjątkiem ostatniego. Właściciel auta prowadził działalność pod nazwą identyczną, jak jego imię i nazwisko z siedzibą w miejscu zameldowania. Twierdził, że w tej sytuacji nie będzie problemem, jeśli faktura za wykup zostanie wystawiona na dane firmy.

 

Jakie koszty poniesie przedsiębiorca w leasingu operacyjnym?

 

Poniżej przedstawiamy grafikę z prostą kalkulacją opłacalności inwestycji.

Cena bazowa wynosi 400 000 zł. Dla potrzeb leasingu operacyjnego jest to wartość netto powiększona jeszcze o 2% PCC, czyli 408 000 zł netto.

Do opłat wymienionych powyżej (np. rejestracja, wycena) doliczono 50% VAT, który nie będzie odliczony.

Opłata za ubezpieczenie zewnętrzne – występuje tylko, gdy leasingobiorca korzysta z ubezpieczenia spoza oferty leasingodawcy. W tym przypadku klient miał tańsze ubezpieczenie u swojego agenta.

Leasing-zwrotny-auta

* – Wysoki wykup można rozbić na raty, księgowane identycznie jak raty leasingu. W przedstawionych wyliczeniach zakładamy, że wykup jest rozłożony na 2 raty – pierwsza 80 000 zł brutto (odliczenie 50% VAT), druga 5312,80 zł brutto. Dzięki temu, pomimo chęci wykupu samochodu na osobę prywatną, przedsiębiorca ma szansę zaliczyć niemalże cały wykup w koszty uzyskania przychodu (KUP).

 

Czy leasing zwrotny auta się opłaca?

Po zbadaniu możliwości okazało się, że na tej operacji klient zyska kilkanaście tysięcy złotych zaoszczędzone na podatkach. Wynik ten byłby o wiele lepszy, gdyby nie VAT doliczany do każdej opłaty leasingowej.

Jeśli samochód będzie wykorzystywany tylko do celów działalności (co wiąże się z koniecznością prowadzenia ewidencji przebiegu) wówczas można odliczyć 100% VAT. Wtedy dzięki oszczędnościom podatkowym klient zyska dodatkowe 38 000 zł, co czyni całą transakcję o wiele bardziej opłacalną.

 

Od 2019r zmieniły się zasady zaliczenia w koszty leasingu. Obecnie w koszty zaliczysz opłaty leasingowe do 150 000 zł. Nadwyżka nie stanowi kosztu uzyskania przychodu. Więcej o nowych zasadach przeczytasz tutaj.

 

Szukasz oferty leasingu samochodu?

Sprawdź ją u nas – leasing auta.

Leasing zwrotny – jak go uzyskać i co można finansować? – cz.1

Co można wziąć w leasing zwrotny? Jakie są wymagania? Jak wygląda procedura zorganizowania finansowania? Czy mam szansę dostać leasing zwrotny? Jeśli jesteś właścicielem środka trwałego, zastanawiasz się nad możliwością jego zrefinansowania to leasing zwrotny może być właściwym rozwiązaniem.

 

Co to jest leasing zwrotny?

Leasing zwrotny to transakcja, w której będąc właścicielem środków trwałych sprzedajesz je do firmy leasingowej i uzyskujesz w ten sposób gotówkę. Będąc leasingobiorcą korzystasz z nich tak, jak dotychczas. Oczywiście sprzedaż środków trwałych do firmy leasingowej jest przychodem firmy i pociąga za sobą konieczność odprowadzenia podatku VAT i podatku dochodowego. Leasing zwrotny klasycznie służy do poprawy płynności finansowej firmy. Jednocześnie w czasach kryzysu firmy leasingowe zaostrzyły swoją politykę co do leasingu zwrotnego i obecnie trudniej go uzyskać.

 

Co można wyleasingować zwrotnie?

  • Samochody (osobowe, ciężarowe, ciągniki siodłowe, naczepy)
  • Maszyny (produkcyjne, budowlane, rolnicze i inne)
  • Nieruchomości komercyjne

Leasing zwrotny najczęściej stosowany jest do leasingu maszyn.

W momencie sprzedaży środki trwałe muszą być wolne od zastawów. Wyjątkiem może być sytuacja, w której zastawnikiem jest bank a leasingu udziela firma leasingowa będąca jego własnością. Liczy się wiek przedmiotu, jego wartość oraz wielkość rynku wtórnego. Generalnie samochody powinny być nie starsze niż 6-7-letnie, maszyny 10-letnie. Zwykle realizuje się transakcje o wartości od kilkuset tysięcy złotych wzwyż, ale zdarzają się też mniejsze. Im bardziej typowy przedmiot dla swojej branży, tym lepiej.

 

Cel leasingu zwrotnego

Na co przeznaczysz uzyskane z leasingu zwrotnego środki:

  • Na inwestycje – jest to najbardziej pożądana przez firmy leasingowe sytuacja. Oddajesz w leasing swoje środki trwałe po to, aby za uzyskane pieniądze kupić np. kolejną maszynę lub linię produkcyjną, najczęściej sprowadzaną z zagranicy, często spoza terytorium UE. Dzięki temu firma leasingowa nie musi płacić do zagranicznego kontrahenta. Ryzyko spoczywa na Tobie, często bowiem trzeba zapłacić 80%, 90% a niekiedy nawet 100% ceny maszyny przed transportem do Polski. Nie wszystkie firmy leasingowe godzą się na takie warunki płatności. W tej sytuacji proceduralnie łatwiej i szybciej jest zrobić leasing zwrotny.
  • Na spłatę innych zobowiązań – jest to mniej pożądana przez firmy leasingowe sytuacja, niż w I przypadku, ale akceptowalna. Za uzyskane z leasingu środki spłacasz inne swoje zobowiązania, np. kredyt bankowy, co poprawia strukturę bilansową firmy. Warunkiem jest tutaj dobra kondycja finansowa przedsiębiorstwa.
  • Na poprawę płynności finansowej – to najmniej pożądana przez firmy leasingowe sytuacja. Możliwa do procesowania, gdy Twoja firma jest w dobrej kondycji finansowej. Jeśli są problemy z zachowaniem płynności firma leasingowa raczej nie zgodzi się na udzielenie finansowania. Pomocna może być sytuacja, w której poczyniłeś wcześniej inwestycje w firmie finansując je z własnych środków i dlatego chcesz skorzystać z leasingu zwrotnego.
  • Do celów podatkowych – przykład takiej sytuacji znajdziesz tutaj.
  • Na refinansowanie kosztów poniesionych niedawno na zakup środka trwałego. Chodzi o sytuację, w której kupiłeś środek trwały zagranicą z własnych środków, sprowadziłeś do firmy i chcesz go odsprzedać do firmy leasingowej, żeby odzyskać zainwestowane pieniądze i jednocześnie dalej z niego korzystać. Wtedy dobrze jest złożyć wniosek leasingowy jeszcze przed dokonaniem zakupu, aby upewnić się, że dostaniesz leasing. Firmie leasingowej łatwiej jest zapłacić polskiemu przedsiębiorcy, niż dokonać płatności zagranicę, więc zgadza się na taką transakcję. Inny przykład, spotykany często na rynku krajowym: kupiłeś środek trwały za gotówkę, bo była to okazyjna cena (albo dostępny był ostatni egzemplarz). Musiałeś działać błyskawicznie, żeby ktoś inny go nie kupił przed załatwieniem formalności leasingowych. Po zakupie chcesz go odsprzedać do firmy leasingowej. Jeśli od chwili zakupu nie minęło więcej, niż 3 miesiące (niektóre firmy leasingowe dopuszczają okres 6 miesięcy) to w obu opisanych wyżej przypadkach mamy do czynienia z leasingiem zwrotnym technicznym.

Przeczytaj kolejną część tekstu: Leasing zwrotny – jak go uzyskać i co można finansować cz. 2

lub sprawdź naszą ofertę leasingu zwrotnego >>