Rząd majstruje przy sprzedaży auta po darowiźnie rodzinie

Z informacji podanych 12.09.2025 na stronie Kancelarii Premiera wynika, że rząd chce znowelizować ustawę o PIT i CIT. Jedna ze zmian dotyczy zbywania ruchomości przez najbliższą rodzinę po darowiźnie.

wykup prywatny interpretacje

Spis treści

Zmiany nie wejdą w życie od 2026r

Ponieważ rząd nie zdążył opublikować zmian w Dzienniku Ustaw do 30 listopada 2025 (nie zdążył nawet skierować projektu do Sejmu) planowane zmiany nie wejdą w życie od 2026r. Jest to świetna wiadomość dla przedsiębiorców, którzy mogą korzystać z wykupu prywatnego i darowizny, jak dotychczas.

Można jednak przypuszczać, że rząd będzie chciał uchwalić zmiany i wprowadzić w życie w późniejszym terminie. Zapewne nie wcześniej, niż od 2027r.

Bezpodatkowa sprzedaż dopiero po 3 latach od darowizny

Chodzi o pojazdy, które wcześniej były wykorzystywane w leasingu w działalności gospodarczej, później nieodpłatnie przekazane darowizną najbliższej rodzinie (z tzw. zerowej grupy podatkowej) a następnie sprzedane.

Aktualnie sprzedaż po 6 pełnych miesiącach od daty darowizny jest zwolniona z podatku. Rząd chce wydłużyć ten okres do 3 lat.

Na stronie Kancelarii Premiera możemy przeczytać:

” (…) proponuje się opodatkowanie przychodów z odpłatnego zbycia rzeczy ruchomych otrzymanych przez najbliższą rodzinę przedsiębiorcy, który wykupił tę rzecz do majątku prywatnego po zakończeniu leasingu operacyjnego, a którą wcześniej wykorzystywał w działalności gospodarczej, jeżeli rodzina korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn i odpłatnego zbycia dokona przed upływem 3 lat od otrzymania.”

Czyli jeśli wykupiłeś pojazd prywatnie z leasingu (albo wycofałeś z firmy na majątek prywatny), następnie podarowałeś komuś z najbliższej rodziny (czyli żonie/mężowi, rodzicom, dziadkom, dzieciom, wnukom, rodzeństwu) to osoba obdarowana może sprzedać auto bez podatku dopiero po 3 latach.

Uzasadnienie:

“Proponowane rozwiązania stanowią odpowiedź na istniejące potrzeby dotyczące uszczelnienia systemu podatkowego. Główną przesłanką projektowanych zmian jest dążenie do realizacji zasady sprawiedliwości podatkowej, wywodzonej z art. 84 Konstytucji RP. Rolą odpowiedzialnego ustawodawcy jest przeciwdziałanie sytuacjom, w którym dochód różnych podatników, uzyskany w wyniku zdarzeń o tożsamym skutku ekonomicznym, jest opodatkowany na innych zasadach, bez normatywnego uzasadnienia. Zaistniałe różnice w opodatkowaniu niosą znamiona działań optymalizacyjnych, które w świetle art. 84 Konstytucji RP i dyrektywy spójności systemu podatkowego nie są pożądane, ani społecznie sprawiedliwe. W związku z tym, w przypadku identyfikacji takich praktyk, ustawodawca powinien podejmować niezwłoczne działania zmierzające do ich ograniczenia lub wyeliminowania.”

Rząd chce, żeby nowe przepisy zaczęły obowiązywać od 1 stycznia 2026r.

Wykup prywatny

Z wykupem prywatnym mamy do czynienia najczęściej w leasingu samochodu osobowego na JDG. Właściciel może zadecydować o wykupie pojazdu do majątku prywatnego, zamiast na firmę. Wtedy nie księguje faktury wykupu w koszty JDG i nie odlicza od niej VATu.

Auto wykupione prywatnie możemy sprzedać bez podatku dopiero po upływie 6 lat od wykupu. Wcześniejsza sprzedaż skutkuje naliczeniem PIT. Darowizna na bliską rodzinę jest sposobem na przyspieszenie bezpodatkowej sprzedaży.

Tematykę wykupu prywatnego poruszamy obszernie we wpisie: Wykup prywatny (wykup z leasingu na osobę prywatną).

Czy zmiany w darowiźnie sprawią, że wykup prywatny przestanie się opłacać?

Niekoniecznie. Przede wszystkim płatnicy VAT, którzy wykupią pojazd prywatnie mogą sprzedać go od razu po wykupie bez VATu. Samo to jest już dużą ulgą podatkową w porównaniu ze sprzedażą na FV VAT 23%.

Ponadto firmy opodatkowane ryczałtem płacą niski, 3% podatek dochodowy od sprzedaży samochodu. Jeśli są płatnikami VAT wykup prywatny pozwala im dużo zaoszczędzić a niski podatek dochodowy nie boli tak bardzo.

Zmiany odczują przedsiębiorcy, którzy byli przyzwyczajeni do zmian samochodu co 3-4 lata (3 lata leasingu + min. 6 miesięcy po darowiźnie). Albo pozostaną przy dotychczasowym modelu ale poczekają 3 lata zamiast 6 miesięcy po darowiźnie, albo będą sprzedawać od razu po wykupie licząc się z koniecznością zapłaty podatku dochodowego. Alternatywnie może wzrosnąć zainteresowanie cesją leasingu po 2-3 latach użytkowania auta lub leasingu z wysokim wykupem i dalszej sprzedaży na pełną fakturę VAT.

Nowe przepisy o darowiźnie nieszczelne?

Jeśli nowe przepisy wejdą w życie w proponowanej formie to prawdopodobnie da się je obejść. Aby przepis był skuteczny muszą zostać spełnione 2 warunki:

leasingobiorca musi być darczyńcą,
darowizna musi być zwolniona z podatku.

Wygląda więc na to, że dokonanie dwóch darowizn, zamiast jednej pozwoli ominąć nowy przepis. Przykładowo leasingobiorca, który wykupił samochód prywatnie podaruje go żonie (1 darowizna). Żona musi odczekać 3 lata, żeby sprzedać auto bez podatku. Ale zamiast czekać może podarować go dziecku (2 darowizna). Ponieważ żona nie była wcześniej leasingobiorcą, nie będą spełnione oba warunki do zastosowania nowego przepisu i dziecko będzie mogło sprzedać pojazd bez podatku już po upływie 6 miesięcy.