Leasing samochodu powyżej 150 tys. zł to jeden z najpopularniejszych sposobów finansowania, zwłaszcza dla firm. Jednak gdy wartość pojazdu przekracza 150 tys. zł, pojawiają się pewne ograniczenia i pytania. Czy leasing takiego auta nadal się opłaca? Jakie są plusy i minusy tej decyzji? W tym artykule znajdziesz wszystkie najważniejsze informacje.

Leasing samochodu powyżej 150 tys zł

Aktualny limit kosztów dla spalinowych i hybrydowych samochodów osobowych wynosi 150 tys. zł i obowiązuje od 2019r. Kiedy go wprowadzano ceny pojazdów były zdecydowanie niższe, niż obecnie. Do 150 tys. zł można było kupić mnóstwo modeli różnych marek, a limit przekraczały głównie samochody premium, np. Audi, BMW, Mercedes czy Porsche. Jednakże na skutek zerwanych łańcuchów dostaw spowodowanych Covid-19, szoku inflacyjnego będącego następstwem wojny na Ukrainie a także restrykcyjnych dyrektyw UE samochody bardzo zdrożały.

Według danych za 2024r średnia cena nowego samochodu w Polsce wyniosła 180 tys. zł. Ceny coraz większej gamy modeli, w tym również tych ze średniej spółki cenowej, nie mieszczą się już w limicie kosztów. Limit już dawno powinien zostać podniesiony (i jednocześnie najlepiej indeksowany co roku o inflację), ale na to na razie się nie zanosi.

.

O co chodzi z limitem kosztów 150 tys. zł w leasingu samochodów?

150 000 zł to limit amortyzacji samochodu – do tej kwoty można amortyzować samochód. Jeśli cena przekracza 150 tys. zł – amortyzujemy 150 tys. zł, nadwyżka nie stanowi kosztu uzyskania przychodu dla firmy. Limit występuje niezależnie od formy finansowania – za gotówke, w kredycie, najmie czy w leasingu.

W leasingu operacyjnym na samochód osobowy obliczamy współczynnik kosztów. Dla przykładu przyjmijmy, że pojazd kosztuje 200 tys. zł. 150 tys. dzielimy przez cenę samochodu:

[150000 / 200000] * 100% = 75%

Otrzymany współczynnik stosujemy dla opłaty wstępnej oraz rat kapitałowych z leasingu. Dla każdej z tych opłat jedynie 75% stanowić będzie koszt uzyskania przychodu. Jeśli rata kapitałowa wynosi 4000 zł to w koszty uzyskania przychodu zaliczysz 3000 zł (75% z 4000 zł).

Firmy leasingowe wyszczególniają na każdej fakturze leasingu podział na kapitał i odsetki, stąd wiadomo dla jakiej kwoty należy zastosować współczynnik kosztów. Nie można księgować całości rat kapitałowych w koszty aż dołącznej kwoty 150 tys. zł, a pozostałych rat nie. Od początku należy sotosować współczynnik.

Odsetki leasingowe zaliczamy w koszty w całości, niezależnie od ceny samochodu.

Powyższe ma zastosowanie, gdy jesteś opodatkowany na skali podatkowej lub podatkiem liniowym. Nie dotyczy leasingu dla firm na ryczałcie.

.

Dlaczego firmy wybierają leasing na samochód powyżej 150 tys. zł?

Z leasingu korzystają duże firmy i małe. Za wyborem leasingu, jako formy finansowania zakupu samochodu przemawia wiele czynników. Są to m. in.:

  • dwukrotnie szybsze ujęcie samochodu w kosztach, niż przy zakupie w kredycie czy za gotówkę,
  • możliwość wygenerowania wysokiego jednorazowego kosztu podatkowego w miesiącu, w którym jest potrzebny (przez wysoką opłatę wstępną lub ratę balonową),
  • angażujesz w zakup auta jedynie kwotę potrzebną na wkład własny, resztę spłacasz w ratach,
  • niskie raty – szczególnie przy dłuższych leasingach z wysokim wykupem,
  • tani pieniądz – leasing to jedna z najtańszych form finansowania dostępna na rynku,
  • prostota uzyskania leasingu – szybka ścieżka oceny, niewiele formalnści.

.

Podwójny limit 150 tys. zł w leasingu samochodu powyżej 150 tys. zł

Wcześniej napisaliśmy, że aktualny limit kosztów (amortyzacji) dla samochodu osobowego wynosi 150 000 zł, a wydatki powyżej tej kwoty nie są kosztem uzyskania przychodu firmy. Jednakże w leasingu można ten limit wykorzystać dwa razy. Jest to jedyna forma zakupu samochodu, która to umożliwia.

Najpierw 150 000 zł liczymy dla opłaty wstępnej i rat leasingu. Szczegółowe informacje na temat obliczania proporcji i zaliczania opłat leasingowych w koszty znajdziesz we wpisie Leasing odliczenie VAT, PIT, ZUS i CIT – aktualne zasady.

Kolejny raz limit ten stosujemy dla wykupu, który w myśl obowiązujących przepisów stanowi odrębną od leasingu transakcję.  Im wyższy wykup (choć nie wyższy, niż 150 tys. zł), tym większa kwotę zaliczysz potem w koszty. Po więcej informacji a także przykładowe wyliczenia odsyłamy do wpisu Czy da się odliczyć 2×150 000 zł od leasingu samochodu?

Zatem podnosząc kwotę wykupu możemy w leasingu zaliczyć w koszty firmy znacznie więcej, niż tylko 150 000 zł. A przecież cena wielu samochodów znacząco przekracza ustawowe 150 tys. zł.

.

Leasing na samochód powyżej 150 tys. zł – odliczanie 100% VAT

Gdy wykorzystujesz samochód w celach mieszanych (prywatnie i firmowy) możesz odliczać 50% VAT, a gdy tylko w celach firmowych możesz odliczać 100% VAT od wszystkich opłat leasingowych. Musisz tylko zgłosić to do Urzędu Skarbowego, prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu oraz posiadać regulamin użytkowania samochodu w firmie.

Jest prawdopodobne, że w pewnym okresie czasu używasz auta tylko firmowo, a później przechodzisz na użytkowanie mieszane.

W leasingu w czasie użytkowania firmowego odliczasz pełny VAT od wszystkich opłat leasingowych i eksploatacyjnych, niezależnie od wysokości tych opłat. Jeśli są wysokie to masz sporo VATu do odliczenia. Co odliczyłeś to twoje. W miesiącach użytkowania mieszanego odliczasz 50% VAT. Sposób użytkowania możesz zmieniać w trakcie trwania leasingu.

Gdybyś to samo chciał zrobić finansując zakup przykładowo gotówką – trzeba by obliczyć czas użytkowania firmowego, zestawić to z czasem amortyzacji pojazdu, obliczyć proporcję i stosownie skorygować odliczony VAT z użyciem tej proporcji.

Oczywiście okresowe odliczanie 100% VAT poprawi też współczynnik kosztów dla kolejnych rat leasingu.

Decydując się na 100% VAT warto przypilnować, żeby leasingowany samochód był rzeczywiście wykorzystywany tylko do celów działalności oraz by trwało to minimum 3 miesiące (a najlepiej dłużej). W przeciwnym razie Urząd Skarbowy może uznać to działanie za pozorowane.

.

Wykup samochodu z leasingu

Zobacz nasz film o wykupie z leasingu i zasubskrybuj nasz kanał na YouTube:

Wysoki wykup daje różne możliwości. Można:

  • wykupić samochód i zostawić w firmie. Wtedy odliczasz 1/2 VAT od wykupu a pozostałą kwotę amortyzujesz. Gdy sprzedajesz pojazd – kwota niezamortyzowana pomniejszy dochód ze sprzedaży i do opodatkowania pozostanie tylko różnica. Jeśli z kolei zdecydujesz się przenieść amortyzowany pojazd do majątku prywatnego to trzeba będzie zapłacić VAT od wartości rynkowej pojazdu (a nie wartości z wykupu). To efekt zmian leasingowych wprowadzonych Polskim Ładem.
  • wykupić pojazd i od razu sprzedać. W tym wariancie lepiej wykupić pojazd jako towar handlowy, zamiast na środki trwałe. To pozwoli odliczyć 100% VAT od wysokiego wykupu i zaliczyć 100% kwoty netto w koszty firmy (nawet, gdy kwota przekracza 150 000 zł). Im wyższy wykup tym większa korzyść z tego tytułu. Pamiętaj o wpisaniu odpowiedniego kodu związanego z handlem samochodami w PKD firmy. Po wykupie można sprzedać pojazd, albo postarać się o ponowny leasing i nadal użytkować samochód.
  • nie wykupić pojazdu. Ta opcja przysługuje przede wszystkim w najmie długoterminowym.
  • rozłożyć wykup na raty, gdy kwota jest za wysoka. Leasingodawca może wydłużyć umowę o rok, dwa lub dłużej. Decydując się na ten ruch tracisz korzyści podatkowe wynikające z wysokiego wykupu, bowiem obniżasz finalną wartość wykupu. Jeśli przed podpisaniem umowy leasingowej przewidujesz problemy ze zorganizowaniem pieniędzy na wysoki wykup, ale nie chcesz pozbawiać się korzyści podatkowych z tego tytułu możesz skorzystać z kaucji gwarancyjnej (wykup płatny z ratami leasingu). Opłaty miesięczne wzrosną ale na koniec wykup netto jest już spłacony. Inną możliwością jest poszukanie kupca na samochód, który wyłoży potrzebną sumę tytułem zaliczki na późniejszy zakup.

.

150000 to kwota netto czy brutto?

150.000 zł to kwota:

  • netto, gdy odliczasz 100% VAT, (cena brutto 184.500),
  • netto + 1/2 VAT, gdy odliczasz 50% VAT, (cena brutto 165.470),
  • brutto, gdy nie odliczasz VAT z leasingu.

.

Samochód powyżej 150 tys. zł – leasing czy gotówka?

Dobrze prosperujące firmy mają środki na zakup samochodów za gotówkę. Czy w tej sytuacji warto rozważyć leasing?

Sądzimy, że tak. Głównymi powodami są:

  • szybsze ujęcie pojazdu w kosztach firmy (2-3 lata w leasingu vs. 5 lat amortyzacji przy zakupie gotówkowym),
  • wyższy, niż 150 000 zł limit kosztów dzięki zastosowaniu wysokiego wykupu,
  • łatwość w odliczaniu 100% VAT od dużej części kapitału z krótkim czasem użytkowania pojazdu tylko na użytek firmowy bądź z tytułu wykupu,
  • ewentualny wykup prywatny z leasingu (dotyczy JDG i wspólników SC).

Poza tym, jeśli stać cię na zakup za gotówke to możesz dostać prawdziwy leasing 103% na samochód. Po uwzględnieniu odliczeń podatkowych zakup w takim leasingu będzie tańszy, niż za gotówkę.

.

Kiedy kupić samochód za gotówkę zamiast w leasingu?

Przykładowo wtedy, gdy kupujesz używany, np. 2-letni samochód za 200 tys. zł brutto i chcesz nim jeździć dłużej, niż trwa leasing. Kupując za gotówkę zamortyzujesz pojazd w 2,5 roku. Pieniądze zaoszczędzone na odsetkach i opłatach leasingowych będą większe, niż korzyści z wysokiego wykupu.

Oczywiście każdą sytuację należy rozpatrywać indywidualnie. Możemy podpowiedzieć, co będzie korzystniejsze w Twoim przypadku..

Ubezpieczenie komunikacyjne w leasingu samochodu powyżej 150 tys. zł

Samochód w leasingu musi zostać ubezpieczony w zakresie OC AC NNW.

Możesz skorzystać z oferty ubezpieczenia leasingodawcy lub ubezpieczyć na zewnątrz, jeśli masz korzystniejszą ofertę. Ubezpieczenie zewnętrzne zwykle opłacamy jednorazowo, przez leasingodawcę – można płacić również w ratach leasingu.

Ubezpieczasz pojazd od wartości netto (odliczenie 100% VAT), netto + 50% VAT (odliczenie 50% VAT) lub brutto (nievatowcy).

Dla pojazdów do 150.000 zł zaliczasz składkę ubezpieczeniową w koszty w całości. Powyżej 150.000 zł – w proporcji, podobnie jak to ma miejsce w leasingu. Proporcji nie stosujemy dla ubezpieczenia OC – zaliczysz je w koszty w całości, bez względu na cenę pojazdu.

Tematykę ubezpieczenia leasingowanego samochodu poruszamy obszernie w tekście Ubezpieczenie w leasingu..

.

Leasing na samochód powyżej 150 tys. zł z ubezpieczeniem GAP

GAP (z ang. Guaranteed Asset Protection) oznacza ubezpieczenie od straty finansowej. Jest to ubezpieczenie od utraty wartości samochodu działające w przypadku szkody całkowitej lub utraty samochodu (kradzieży). Obecnie cieszy się dużą popularnością.

Podobnie, jak z Autocasco, dla pojazdów powyżej 150.000 zł dla polisy GAP stosujemy wspólczynnik kosztów. Warto wiedzieć, że GAP można opłacać w ratach jednorazo z góry za cały okres leasingu. To drugie rozwiązanie jest tańsze i GAP nie jest wówczas powiększony o VAT.

Szczegółowo na temat rodzajów ubezpieczenia GAP, cen i na co zwrócić uwagę napisaliśmy w tekście Ubezpieczenie GAP w leasingu – co to jest i czy warto?

.

Czy warto skorzystać z oferty leasingu fabrycznego dilera na samochód powyżej 150 tys. zł?

Kupując samochód w salonie prawdopodobnie otrzymasz propozycję skorzystania z leasingu fabrycznego. Jeśli jest to leasing na promocyjnych warunkach (101%, 103%, 105% etc.) to warto go rozważyć. Jednakże polecamy spojrzeć na ofertę leasingu całościowo:

  • promocyjne warunki często dotyczą określonego wariantu leasingu, np. 40% wpłaty, 3 lata, 1% wykup, który może nie być odpowiedni dla ciebie,
  • zwykle oferta dilera jest powiązana z koniecznością zakupu ubezpieczenia GAP w cenie nawet 3-krotnie wyższej, od rynkowej (co niweluje oszczędności uzyskane na leasingu),
  • otrzymując leasing 103% najczęściej nie otrzymujesz tak dużego rabatu na samochód, jaki dostałbyś bez tego leasingu,
  • tabele opłat i prowizji dilerów są drogie – zawierają sporo zawyżonych opłat,
  • jakość obsługi umowy w trakcie trwania leasingu będzie słaba,
  • zapisy umowy są niekorzystne w porównaniu do leasingodawców bankowych.

Obszernie tematykę bolączek leasingu dilerskiego poruszamy w tekście Leasing fabryczny – wysokie koszty dodatkowe. Jeśli do oferty leasingu samochodu powyżej 150 tys. zł podejdziesz holistycznie (kompleksowo) i poświęcisz chwilę na analizę i przemyślenie – prawdopodobnie twój wybór padnie jednak na któregoś z dużych leasingodawców bankowych. A my chętnie pomożemy w wyselekcjonowaniu właściwego w twojej sytuacji i znalezieniu dobrej oferty leasingu.

.

Ile odliczysz VAT i PIT/CIT od wydatków eksploatacyjnych na samochód w leasingu?

Na wydatki eksploatacyjne składają się m. in. koszty paliwa, części, napraw, przeglądów, myjni, parkingów czy opłaty za przejazd płatnymi drogami. Odliczenia od wydatków eksploatacyjnych na auta w leasingu przedstawiają się następująco:

  • Gdy odliczasz 50% VAT od samochodu – odliczysz 50% VAT z FV za paliwo, a z pozostałej kwoty (netto + 50% VAT) 75% zaliczysz w KUP.
  • Gdy odliczasz 100% VAT od samochodu – odliczysz 100% VAT i całą kwotę netto zaliczysz w KUP.
  • Nievatowcy zaliczą 75% kwoty brutto w KUP.
  • Ryczałtowcy, jeśli są VATowcami, odliczą 50% lub 100% VAT. A nievatowcy nic nie mogą odliczyć.
  • Spółki na CIT estońskim – odliczą 50% lub 100% VAT i z pozostałej kwoty 50% lub 100% pomniejszy zysk spółki.

Przykład: JDG na podatku liniowym 19%, odliczenie 50% VAT. Miesięczne wydatki na paliwo a odliczenia podatkowe:

  • 500 zł brutto – 46,75 zł odliczenie VAT, 81,25 zł odliczenie PIT + ZUS, razem odliczenia 127,99 zł/mc (1536 zł rocznie).
  • 1000 zł brutto – 93,50 zł VAT,    162,49 zł PIT + ZUS, razem 255,99 zł/mc (3072 zł rocznie).
  • 1500 zł brutto – 140,24 zł VAT,  243,74 zł PIT + ZUS, razem 383,98 zł/mc (4608 zł rocznie).
  • 2000 zł brutto – 186,99 zł VAT,  324,98 zł PIT + ZUS, razem 511,97 zł/mc (6144 zł rocznie).
  • 2500 zł brutto – 233,74 zł VAT,  406,23 zł PIT + ZUS, razem 639,97 zł/mc (7680 zł rocznie).
  • 3000 zł brutto – 280,49 zł VAT,  487,47 zł PIT + ZUS, razem 767,96 zł/mc (9216 zł rocznie).

.

Jakie dokumenty sa potrzebne do leasingu samochodu powyżej 150 tys. zł?

Dokumenty do leasingu na samochód w procedurze uproszczonej:

  • wypełniony wniosek leasingowy,
  • faktura pro forma + specyfikacja techniczna pojazdu

Niektóre auta z racji bardzo wysokich cen przekraczają limity kwotowe do procedur uproszczonych. Wówczas potrzebne sa również dokumenty finansowe za ubiegły i bieżący rok, czyli bilans i rachunek zysków i strat lub PIT i podsumowanie książki przychodów. Ponadto zawsze warto przygotować krótki opis prowadzonej działalności.

.

Warunki leasingu samochodów powyżej 150 tys. zł

.

FAQ leasing samochodu powyżej 150 tys. zł

Jak księgować leasing samochodu osobowego powyżej 150 tys zł?

Płatnicy VAT odliczają 50% lub 100% VAT. A pozostałą kwotę (a więc netto lub netto + 1/2 VAT) zaliczają w koszty zgodnie ze współczynnikiem kosztów. Współczynnik obliczamy dzieląc 150 tys. przez cenę auta po odliczeniu VAT. Stosujemy go dla opłaty wstępnej oraz rat kapitałowych leasingu. Odsetki zaliczamy w koszty w 100%.

Jak odliczyć VAT od leasingu samochodu powyżej 150 tys. zł?

Od leasingu samochodu powyżej 150 tys. zł odliczamy 50% lub 100% VAT w zależności od sposobu użytkowania samochodu. Nie ma żadnych ograniczeń kwotowych co do odliczania VAT. Limit kosztów 150 tys. zł na nie nie wpływa.

Czy dodatkowe opłaty za leasing samochodu o wartości powyżej 150 tysięcy złotych podlegają zaliczeniu do kosztów podatkowych wyłącznie do limitu?

Nie, limit kosztów nie ma zastosowania dla opłat dodatkowych wstępujacych w leasingu. Wyjątkiem są opłaty za ubezpieczenie AC i GAP gdzie również stosujemy wspólczynnik kosztów.

Jak obliczyć proporcję ubezpieczenia samochodu powyżej 150 tys. zł?

W taki sam sposób, jak dla leasingu: 150 tys. dzielimy przez cenę samochodu po odliczeniu VAT (50% lub 100%). Proporcję stosujemy dla AC oraz GAP, ale nie podlega jej OC.

Czy leasing samochodu powyżej 150 tys. zł jest opłacalny?

Zwykle leasing jest najbardziej opłacalną formą finansowania samochodów powyżej 150 tys. zł, pozwala bowiem zaliczyć w koszty powyżej 150 tys. zł.

.

Informacje były pomocne? Postaw kawę 🙂

Jeśli chcesz podziękować kliknij w ten link i postaw kawę leason

.

Leasing samochodu 150+ tys. zł – pomocne linki

Ogólne informacje o leasingu pojazdów:

Leasing samochodu powyżej 150 tys. zł a podatki:

Procedury i koszty dodatkowe:

.

Leasing na samochód do i powyżej 150 tys. zł – oferta Leason

Szukasz dobrej oferty leasingu na samochód? Oczekujesz doradztwa w tym zakresie?

W takim razie czekamy na Twój kontakt.

Nasza oferta:

Leasing samochodów

Kredyt samochodowy

Ubezpieczenie GAP

kupuje gap

Ubezpieczenia komunikacyjne OC AC NNW.

Ponadto oferujemy:

Leasing maszyn

Leasing urządzeń

.

Opinie naszych klientów dotyczące leasingów samochodowych:

opinia leason samochód osobowy

leason opinia samochód osobowy 2

Leason opinia o współpracy

Leason opinia o współpracy 2

Sprawdź więcej opinii o Leason w Google (link):

opinie Leason Wygodny Leasing 60

Sprawdź nasze referencje (link).

.

Wpisy powiązane tematycznie:

Leasing w działalności jednoosobowej

Leasing w spółce zoo

Leasing Porsche 911 Carrera dla fryzjerki na karcie podatkowej

Leasing Ferrari Portofino (case study)

Leasing używanego Porsche 911 Turbo S za 1,2 mln zł

Leasing samochodów kolekcjonerskich i zabytkowych

Leasing przy zakupie samochodu od osoby prywatnej

5/5 - (8 votes)

Poprzedni post

5 największych zalet leasingu

Następny post

10 największych firm leasingowych w Polsce po I półroczu 2024

Wyszukaj:

O autorze

Mikołaj Łagowski

Mikołaj Łagowski

Właściciel firmy Leason. Z branżą leasingową związany od 2008r. Wyleasingował 1000+ maszyn oraz linii technologicznych i 700+ samochodów dla klientów z całej Polski.

mikolaj.lagowski@leason.pl Tel. +48 508 747 525

Pon. - Pt. 9:00 - 16:00, Działamy online.