Darowizna po leasingu mniej opłacalna od 2027r?

Rząd kontynuuje prace nad nowelizacją ustawy o PIT i CIT i nie odpuszcza kwestii darowizn rodzinie samochodów poleasingowych i wykupionych prywatnie.

Wykup samochodu z leasingu spółka zoo

Spis treści

Planowane zmiany miałyby wejść w życie od 2027r

Rok temu się nie udało, ponieważ rząd nie zdążył opublikować zmian w Dzienniku Ustaw do 30 listopada 2025 (nie zdążył nawet skierować projektu do Sejmu). W tym roku prace nad zmianą ruszają wcześniej, aby przepisy obowiązywały o 1 stycznia 2027r.

Bezpodatkowa sprzedaż dopiero po 3 latach od darowizny

W zamyśle chodzi o pojazdy oraz wszelkie inne ruchomości, które wcześniej były wykorzystywane w leasingu w działalności gospodarczej. Później wykupione prywatnie i nieodpłatnie przekazane darowizną najbliższej rodzinie (z tzw. zerowej grupy podatkowej), a następnie sprzedane.

Aktualnie sprzedaż po 6 pełnych miesiącach od daty darowizny jest zwolniona z podatku. Rząd chce wydłużyć ten okres do 3 lat.

Czyli jeśli wykupiłeś pojazd prywatnie z leasingu (albo wycofałeś z firmy na majątek prywatny), następnie podarowałeś komuś z najbliższej rodziny (czyli żonie/mężowi, rodzicom, dziadkom, dzieciom, wnukom, rodzeństwu) to osoba obdarowana może sprzedać auto bez podatku dopiero po 3 latach.

Wykup prywatny z leasingu

Z wykupem prywatnym mamy do czynienia najczęściej w leasingu samochodu osobowego na JDG. Właściciel może zadecydować o wykupie pojazdu do majątku prywatnego, zamiast na firmę. Wtedy nie księguje faktury wykupu w koszty JDG i nie odlicza od niej VATu.

Auto wykupione prywatnie możemy sprzedać bez podatku dopiero po upływie 6 lat od wykupu. Wcześniejsza sprzedaż skutkuje naliczeniem PIT. Darowizna na bliską rodzinę jest sposobem na przyspieszenie bezpodatkowej sprzedaży.

Tematykę wykupu prywatnego poruszamy obszernie we wpisie: Wykup prywatny (wykup z leasingu na osobę prywatną).

Co jeszcze się zmieni?

Poza wydłużeniem okresu bezpodatkowej sprzedaży z 6 miesięcy do 3 lat po darowiźnie pojawi się też kilka innych zmian:

Uszczelnienie przepisów z wielokrotną darowizną – w ubiegłorocznym projekcie zmian darowizna od przedsiębiorcy dla rodziny, a następnie druga darowizna od obdarowanego do innego członka rodziny pozwoliłaby ominąć 3-letni okres. Teraz już nie pozwoli.
Pojawi się kwota wolna – jeśli wartość rynkowa darowanego samochodu nie przekroczy kwoty 36 120 zł to po darowiźnie nadal będzie można sprzedać pojazd bez podatku po upływie 6 miesięcy (czyli dla tańszych samochodów nie będzie zmian).

Zmiany dotkną też wszelkich innych ruchomości podarowanych przez przedsiębiorcę, nie tylko samochodów.

Czy zmiany w darowiźnie sprawią, że wykup prywatny przestanie się opłacać?

To zależy. Płatnicy VAT, którzy wykupią pojazd prywatnie nadal będą mogli sprzedać go od razu po wykupie bez VATu, nie robiąc darowizny. Samo to jest już dużą ulgą podatkową w porównaniu ze sprzedażą na FV VAT 23%, gdyby wykupili auto na firmę. Ponadto firmy opodatkowane ryczałtem płacą niski, 3% podatek dochodowy od sprzedaży samochodu. Jeśli są płatnikami VAT wykup prywatny pozwala im dużo zaoszczędzić a niski, 3% podatek dochodowy nie boli tak bardzo.

Zmiany na gorsze odczują przedsiębiorcy, którzy byli przyzwyczajeni do zmian samochodu co 3-4 lata (3 lata leasingu + min. 6 miesięcy po darowiźnie). Albo pozostaną przy dotychczasowym modelu ale poczekają 3 lata zamiast 6 miesięcy po darowiźnie, albo będą sprzedawać od razu po wykupie licząc się z koniecznością zapłaty podatku dochodowego. Alternatywnie może wzrosnąć zainteresowanie:

cesją leasingu po 2-3 latach użytkowania auta lub leasingu z wysokim wykupem i dalszej sprzedaży na pełną fakturę VAT,
najmem samochodu bez konieczności wykupu, zamiast tradycyjnego leasingu. Zwłaszcza, że od 2026r limit kosztów dla aut spalinowych obniżył się do 100 tys. zł, co dodatkowo zmniejszyło opłacalność zarówno leasingu, jak i zakupu auta na firmę.

Wiedząc już teraz o zmianach można się zawczasu przygotować i np. skrócić leasing, żeby wykupić auto prywatnie jeszcze w tym roku i podarować na dotychczasowych zasadach. Ponadto projekt musi przejść jeszcze całą ścieżkę legislacyjną, łącznie z podpisem Prezydenta.