Leasing auta w 2019 r.
5 (100%) 13 votes

Zasady rozliczania leasingu samochodu w 2019 roku różnią się od obowiązujących do końca 2018. Jak wyglądają nowe przepisy?

Nowe przepisy – leasing auta 2019

Zmiany w rozliczeniu leasingu 2019 są skutkiem nowelizacji ustaw o podatku dochodowym PIT i CIT. Co się zmieniło w stosunku do 2018 r.?

 

Wyższe koszty amortyzacji

Do końca 2018 roku limit podatkowej amortyzacji pojazdów wynosił 20 000 euro (dla samochodów innych niż elektryczne) i 30 000 euro (dla samochodów elektrycznych). Od 2019 roku został on podwyższony do 150 000 zł dla samochodów spalinowych i 225 000 zł dla aut elektrycznych.

 

Rozliczenie rat leasingowych

Do kwoty 150 000 zł raty leasingu są księgowane w koszty w całości. Od samochodu wykorzystywanego do celów firmowych oraz prywatnych odliczysz 1/2 VAT (więcej tutaj: http://www.leason.pl/ile-moge-odliczyc-vat-od-leasingowanego-samochodu-osobowego/). Kwota netto + 1/2 VAT zaliczane są w koszty działalności.

Przedsiębiorca, który weźmie w leasing pojazd o wartości do 165 470,85 zł brutto (150 000 zł po odliczeniu 1/2 VAT) rozliczy w kosztach całą wartość zapłaconych rat leasingowych. Jeśli wartość auta będzie wyższa, rozliczy jedynie część wydatków, do wysokości wynikającej z proporcji. Aby lepiej wyjaśnić tę zależność, posłużę się przykładem.

 

Załóżmy, że chcesz wziąć w leasing samochód o wartości 204 080,72 zł brutto. Po odliczeniu 1/2 VAT zostaje 165 919 ,28 zł netto + 1/2 VAT = 185 000 zł. Okres trwania umowy wyniesie 5 lat, opłata wstępna 0 zł, a cena wykupu – 1 zł. Kwota miesięcznej raty wyniesie 3 579,68 zł brutto (kwota  netto + 1/2 VAT = 3245 zł). Jeśli umowę leasingu podpiszesz po 1 stycznia 2019, część raty leasingowej stanowiącej koszt uzyskania przychodu wyliczysz w następujący sposób:

(150 tys. zł/185 tys. zł) x 3 245 zł = 2 631,08 zł. Taką kwotę zaliczysz co miesiąc w koszty działalności. To jest 613,92 zł miesięcznie mniej, niż przed 2019r. W całym okresie trwania umowy różnica wyniesie 36 835,20 zł.

 

Rozliczenie składki na ubezpieczenie

W przypadku samochodów o wartości do 150 000 zł będziesz mógł rozliczyć całość składek na ubezpieczenie. Dla pojazdów, których wartość przekroczy tę kwotę — tylko we wskazanej wyżej proporcji.

 

Limit wydatków eksploatacyjnych

Jak wyglądają nowe zasady w leasingu w kwestii limitu wydatków eksploatacyjnych? Przedsiębiorca, który wykorzystuje samochód zarówno w działalności gospodarczej, jak i prywatnie, może zaliczyć w koszty 75% poniesionych wydatków związanych z jego użytkowaniem. Jeśli opłata za leasing zostanie skalkulowana tak, że obejmie także koszty eksploatacyjne (np. koszty serwisu, myjni, przeglądów czy wymiany opon) , do tej części opłaty należy zastosować limit 75%.

Osoby, które zdecydują się na wykup leasingu na osobę prywatną zaliczą potem w koszty tylko 20% wydatków eksploatacyjnych (do 2018r – 100%).

 

Od kiedy nowe zasady w leasingu samochodów 2019?

Nowe zasady w leasingu obowiązują od 1 stycznia 2019 roku. Jeśli zawarłeś umowę przed tą datą, wrzucisz w koszty raty leasingowe w pełnej wysokości. Bez względu na wartość pojazdu. Wyższy limit amortyzacji samochodów osobowych będziesz mógł zastosować do samochodów wprowadzonych do Ewidencji Środków Trwałych po dniu 31 grudnia 2018 r.

Ważne: Jeśli odbiór samochodu będzie w 2019 r, ale umowę podpiszesz jeszcze w 2018 r to obowiązują dotychczasowe, korzystniejsze zasady zaliczania leasingu w koszty. Dodatkowo mamy w ofercie leasing, w którym wpłacając opłatę wstępną jeszcze w 2018 r dostaniesz FV za opłatę wstępną również w 2018 r, daje to okazję do zrobienia dużego kosztu na koniec roku.

 

Co z wykupem – czy umożliwi podwójne wykorzystanie limitu 150 000 zł?

Częściowo tak. Sam wykup traktowany jest jako odrębna transakcja od leasingu. Ustawiając wysoki wykup amortyzujesz potem wartość wykupu do 150 000 zł.

Jednocześnie opłatę wstępną i raty leasingu zaliczysz w koszty tylko częściowo, bowiem podstawą do obliczenia proporcji jest cena samochodu. Przyjmijmy, że leasingobiorca nie jest płatnikiem podatku VAT. Ułożenie leasingu auta za 225 000 zł w ten sposób, że opłata wstępna i raty leasingu wyniosą w sumie 150 000 zł a wykup 75 000 zł nie spowoduje zaliczenia w koszty rat i opłaty wstępnej w całości, a tylko w 2/3. Dlatego na początku napisałem o częściowym wykorzystaniu podwójnego limitu. Nadal jednak jest to korzystniejsze rozwiązanie, niż zakup za gotówkę czy w kredycie.

 

Jeszcze jedno przemawia na korzyść leasingu przy drogich autach

Do końca 2018r sprzedając nie w pełni zamortyzowany samochód, niezaamortyzowana część stawała się kosztem uzyskania przychodu (nie obowiązywał wtedy limit 20 000 EUR). Obecnie przy sprzedaży kosztem jest tylko niezamortyzowana kwota do 150 000 zł pomniejszona o dokonane wczesniej odpisy amortyzacyjne. Dlatego kupując droższe auto zakup w leasingu w konstrukcji: duża wpłata, 2 lata, wyższy wykup osiągniesz większe korzyści podatkowe, niż kupując za gotówkę. Przy sprzedaży bowiem to właśnie kwota wykupu z leasingu będzie podstawą kosztową.

 

Szukasz leasingu samochodu? Sprawdź naszą ofertę >> leasing auta

Skontaktuj się z nami

Please leave this field empty.

Wysyłając zapytanie wyrażasz zgodę na przetwarzanie danych osobowych zgodnie z ustawą o ochronie danych osobowych w związku z realizacją zgłoszenia. Podanie danych jest dobrowolne, ale niezbędne do przetworzenia zapytania. Zostałeś/aś poinformowany/a, że przysługuje Ci prawo dostępu do swoich danych, możliwości ich poprawiania, żądania zaprzestania ich przetwarzania. Administratorem danych osobowych jest Leason - Wygodny Leasing, os. Szkolne 1/13, 31-975 Kraków, NIP: 7692008486.


Komentarze zostały wyłączone

Top